Задача 24

Составить расчет по налогу на прибыль организации и определить сумму налога.

Организация занимается производством инструмен­тов. За налоговый период было отгружено продукции на 17 500 000 руб., себестоимость продукции составила 15 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период ­20 000 руб.

Плата за отгруженную продукцию поступила в разме­ре 16 200 000 руб. Кроме того, в июне реализован авто­мобиль за 113 500 руб. (первоначальная стоимость ­280 000 руб., остаточная стоимость - 100 000 руб.).

Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.

Задача 25.

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индиви­дуального предпринимателя 25 января 2013 г. Вид предпринима­тельской деятельности - оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппарату­ры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работ­ников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1200 руб.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход. Базовая доходность по указанному виду предприниматель­ской деятельности составляет 7 500 руб. в месяц (ст. 346 НК РФ).

Примем значения коэффициента-дефлятора К1 = 1,569 (установлен на 2013 г.) и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,81.

Задача 26.

Фирма оказывает услуги по мойке автотранспорта. Предприятие зарегистрировано в январе т.г. Среднее количество работников фирмы составляло: в январе – 9 человек,

в феврале – 15 человек, в марте – 24 человека.

Базовая доходность по указанному виду предприниматель­ской деятельности составляет

12 000 руб. в месяц (ст. 346 НК РФ).

Примем значения коэффициента-дефлятора К1 = 1,569 и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,81.

Определить сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД.