Задача 7

Годовой доход физического лица за 2013 г. – 450 000 руб. Физическое лицо обучается на вечернем отделении вуза, заплатив за обучение за 2013 г. сумму в размере 180 000 руб.

Определить сумму НДФЛ подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода (2013 г.) с учетом социального налогового вычета в связи с обучением.

Задача 8.

Составить расчет по налогу на прибыль ЗАО «Кот» и определить сумму налога, зачисляемого в федеральный и региональный бюджеты.

ЗАО «Кот» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб.(в т.ч. НДС). Себестоимость проданных кормов -5,9 млн.руб. (в т.ч. НДС). Прочие расходы ЗАО включают в себя:

- амортизацию основных средств – 400 000руб.;

- зарплату персонала – 800 000руб.;

- страховые взносы, начисленные на зарплату - 200 000руб.;

- аренду торговых помещений (без НДС) – 1млн. руб.

Убытки, полученные в прошлом периоде 400 000 руб.

Задача 9.

Составить расчет по налогу на прибыль организации и определить сумму налога.

Организация занимается производством инструмен­тов. За налоговый период было отгружено продукции на 17 500 000 руб., себестоимость продукции составила 15 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период ­20 000 руб.

Плата за отгруженную продукцию поступила в разме­ре 16 200 000 руб. Кроме того, в июне реализован авто­мобиль за 113 500 руб. (первоначальная стоимость ­280 000 руб., остаточная стоимость - 100 000 руб.).

Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.

Задача 10. Предприятие решило ликвидировать здание склада. Первоначальная стоимость здания – 1 500 тыс. руб., сумма начисленной амортизации к моменту ликвидации – 1 480 тыс. руб. Затраты, связанные с ликвидацией здания, составили 160 тыс.руб. В результате ликвидации здания были получены материалы, рыночная стоимость которых составляет 64 тыс. руб.Определите внереализационные расходы и доходы, отражаемые в налоговом учете по налогу на прибыль.