Определить налог на прибыль

Задача № 1

По итогам работы за месяц производственным предприятием получены следующие результаты:

- выручка от реализации готовой продукции 1260 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20 %;

- затраты на производство продукции и реализацию этой продукции – 7 150 000 руб.;

- доходы, выплаченные банком за хранение денег на счете – 42 000 руб;

- получены штрафы от покупателей за нарушение условий хозяйственных договоров – 360 000 руб.

Рассчитать налог на прибыль.

1. Пр реализ = 1260000 – (1260000*20/120) – 715000 = 3350000
2. Вал.Пр = 3350000+42000+360000 – (360000*20/120) = 3 692 000
3. Нал.Прибыль = 761666,7*18% = 137 100

Задача №2

Исчислить налог на прибыль по следующим данным:

1. Выручка от реализации продукции 1 670, в т.ч. НДС по ставке 20 %

Себестоимость 1 700

2. Выручка от реализации основных средств 310, в т.ч. НДС по ставке 20 %

Их остаточная стоимость 200

3. Выручка от реализации прочих активов 920, в т.ч. НДС по ставке 20 %

Их учетная стоимость 590

4. Получены штрафы от покупателей продукции за нарушение хозяйственных договоров 180

5. Выручка от реализации товаров 14100, в т.ч. НДС по ставке 20 %

Их покупная стоимость 8300

Издержки обращения 600

1. Пр реал прод-и = 1670 – (1670*20/120) – 1100 = 291,7
2. Пр реал ОС = 310 – (310*20/120) – 200 = 58,3
3. Пр реал Активы = 920 – (920*20/120) – 590 = 176,7
4. Пр реал товар = 14100 – (14100*20/120) – 8300-600 = 2850
5. Вал.Пр = 291,7+58,3+176,7+2850 + (180 - 180*20/120) = 3 526,7
6. Нал.Прибыль = 526,7*18% = 635

Задача № 3

По итогам работы за год организацией получены следующие результаты:

- выручка от реализации готовой продукции 3 200 000 тыс. руб.

- себестоимость производства и реализации этой готовой продукции 1 800 000 тыс. руб.

Остаточная стоимость на начало производственных зданий. – 10 500 000 тыс. руб, детского сада -600 000 тыс. руб, основных фондов, законсервированных по решению Совета Министров – 1 500 000 тыс. руб.

Рассчитать налог на прибыль.

1. Нал.недвиж = 10500000*1% = 10500
2. Затраты = 1800000+105000 = 1905000
3. Вал.Пр от реализ = 3200000 – (3200000*20/120) - 1905000 = 761666,7
4. Нал.Прибыль = 761666,7*18% = 137 100

Задача 4

Выручка от реализации продукции на территории РБ 16 800 000 руб.

Затраты по реализации для целей налогообложения 7 100 000 руб.

В отчетном периоде предприятием приобретено и введено в эксплуатацию для осуществления предпринимательской деятельности оборудование, стоимость которого без НДС 10 000 000 руб.

В отчетном периоде организацией были проведены научно-исследовательские работы на сумму 420 000 руб.

Определить налог на прибыль.

1. Инвест.вычеты = 10000000*20% = 2000000
2. НИИР = 420000*1,5 = 630000
3. Затраты = 7100000+2000000+630000 = 9730000
4. Вал Прибыль = 16800000 – (16800000*20/120) - 9730000 = 4270000
5. Нал.Прибыль = 4270000*18% = 768 600

Задача 5

Выручка от реализации продукции на территории РБ 15 000 000 руб.

Затраты по реализации для целей налогообложения 9 200 000 руб.

В отчетном периоде предприятием переданы бюджетной организации здравоохранения компьютеры, стоимость в т.ч НДС 1 600 000 руб.

Определить налог на прибыль.

1. НДС исчисл = 15 000 000*20/120 = 2 500 000
2. Выл Пр = 15000000-2500000-9200000 = 3 300 000
3. Стоимость комп без НДС = 1 600 000/120*100 = 1 333 333
4. Вал Пр 10% льгота = 3300000*10% = 330000 меньше 1 333 333 льгота по нал на Пр
5. Пр налогооблагаемая = Вал Пр – Льгота = 3300000-330000 = 2 970 000
6. Нал на Пр = 2970000*18% = 534 600

Задача 6

Организацией получена выручка от реализации продукции в размере 940 млн.руб., в т.ч. НДС 20%.

За этот же период НДС, уплаченный поставщикам по приобретенным товарам, работам, услугам, составил 300 млн.руб.

Себестоимость реализованной продукции – 470 млн.руб.

Исчислить все необходимые налоги.

1. НДС исчисл = 940*20/120 = 156,7
2. НДС к упл = 156,7-300 = -143,3
3. Вал Пр = 940-156,7-470 = 313,3
4. Нал на Пр = 313,3*18% = 534 600