2015-10-13
2038
Выручка от реализации товаров 17 100 000, в т.ч. НДС 20 %.
Стоимость их приобретения 10 500 000, в т.ч. НДС 20 %.
ФОТ – 3 200 000.
Аренда помещения 616 000, в т.ч. НДС 20 %.
Налог на недвижимость 120 000.
Исчислить все необходимые налоги и отчисления.
- НЛС
НДС исчисл от оборотов по реализ = 17100000*20/120 = 2 850 000
НДС уплач по товарам = 10500000*20/120 = 1 750 000
НДС уплач по аренде = 616000*20/120 = 102 667
НДС к уплате = 2850000-1750000-102667 = 997 333
- ФСЗН
34% = 3200000*34% = 1 088 000 – на себестоимость
1% = 3200000*1% = 32 000 – удержано из з/п
Налоги по з/п к перечисл = 1088000+32000 = 1 120 000
- БГС
0,6% = 3200000*0,6% = 19200
- Затраты для целей налогообложения:
Затраты = (10500000-1750000+320000)+ (616000-102667) +120000+1088000+19200 = 13 690 533
- Вал. Пр = 17100000 – 2 850000-13690533 = 559 467
- Налог на Пр = 559 467*18% = 100 704
Задача №8
Определить остаточную стоимость зданий и сооружений по состоянию на 1 января и сумму налога на недвижимость за год, подлежащую уплате в бюджет, указать сроки уплаты и представления налоговой декларации, если:
1. Стоимость производственных зданий и сооружений на начало года составляет 1 363 100 млн.руб., в том числе:
|
|
|
- Здания и сооружения, предназначенные для сбора, транспортировки и очистки сточных вод – 7 100 млн.руб.;
- оборудование, законсервированное по решению правительства – 18 600 млн.руб.
2. Износ зданий и сооружений составляет 18 %.
3. Стоимость непроизводственных зданий и сооружений на начало года составляет 54 300 млн.руб., в том числе:
- детского оздоровительного лагеря – 11 900 млн.руб.;
- дома отдыха – 21 820 млн.руб.
4. Износ всех зданий и сооружений составляет 45 %.
1. Общ.стоим произв = 1363100-7100-18600 = 1337400
2. Ост.стоим.произв = 1337400-(1337400*18%) = 1096668
3. Нал.недвиж = 1096668*1% = 10967
4. Общ.стом.непроизв = 54300-11900-21820 = 20580
5. Ост.стоим.непроизв = 20580-(20580*45%) = 11319
6. Нал.недвиж = 11319*1% = 113
7. Общ.налог = 10967+113 = 11080
Задача 9
На 01.01.2014 г.
1. остаточная стоимость зданий 1 000 000 руб.
2. стоимость незавершенного строительства – 1 500 000 руб., в т.ч.
- незавершенное строительство, осуществляемое хозяйственным способом – 700 000 руб.;
- незавершенное строительство, осуществляемое подрядным способом, сроки проведения которого превысили установленные проектно-сметной документацией (после превышения сроков организацией начато строительство нового объекта) – 500 000 руб.
Определить налог на недвижимость, указать сроки подачи деклараций и его уплаты.
1. Нал.недвиж = 1000000*1% = 10000
2. НБ = 1500000-500000 = 1000000
3. Нал.недв.незаверш в норме = 1000000*1% = 10000
4. Нал.недв.незаверш сверх = 500000*2% = 10000
5. Общ.налог = 10000+10000+10000 = 30000
Задача 10
Производственное предприятие имеет в пользовании земельный участок производственного назначения, расположенное в 1-й экономико-планировочной зоне г. Минска (кадастровая стоимость на 01.01.2014г. 298 млн. руб. за 1 га.), который используется:
|
|
|
― 7900 кв. м. для размещения производственных зданий и сооружений
― 4100 кв. м. занято дорогой общественного пользования
Ставка земельного налога, возможные к применению, 1 200 тыс. руб./га и 1,1%.
Определить земельный налог за год.
298 больше 109, из этого следует что ставка в %
Переводим в гектары = 7900/10000 = 0,79 Га
Нал База = 0,79*298 = 235,42
Зем налог = 235,42*1,1% = 2,59
