Классификация активов

1. В зависимости от вида операции активные операции кре­дитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции — это операции по выдаче (предостав­лению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому законодательству к ссудным опе­рациям приравниваются:

- предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учет векселей;

- уплата кредитной организацией сумм, не взысканных по банковским гарантиям;

- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

- требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

- сделки РЕПО (прямые и обратные);

- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой арен­ды (лизинга).

Расчетные операции — это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции — это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции — это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции — это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым операциям относятся:

А. операции с векселями (покупка, опротестование, инкассирование, акцепт, индоссирование, выдача вексельных поручений, хранение векселей и т.д.);

Б. операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах;

В. операции с производными финансовыми инструмен­тами.

Комиссионными операциями называются операции, осуще­ствляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операция относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и метал­лов и другие), доверительные операции, операции по предо­ставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции — это операции по выдаче кре­дитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в га­рантии условий и которые приносят комиссионный доход.

2. В зависимости от степени рисковости все активные опе­рации делятся следующим образом:

стандартные (степень риска — 0%); нестандартные (степень риска — от 1 до 20%);

проблемные (степень риска — от 21 до 50%); сомнительные (степень риска — от 51 до 99%);

безнадежные (степень риска — 100%).

3. В зависимости от характера размещения средств можно выделить:

первичные — прямое размещение средств, например вы­дача межбанковского кредита;

вторичные, связанные с отчислениями банков в специаль­ные фонды, например, в фонды обязательных резервов, в стра­ховые фонды и пр.;

инвестиционные — вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в де­ятельности других организаций, активные операции.

4. По уровню доходности операции следует подразделять так:

приносящие доход — высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;

неприносящие дохода — беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

5. По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и дол­госрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

6. По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

7. По сроку выделяются срочные краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше 1 года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные (до востребования).

8. По регулярности осуществления: регулярные (постоянные или совершаемые с опреде­ленной периодичностью) и иррегулярные (случайные, эпизо­дические).

9. В зависимости от движения денежных средств по сче­там активные операции подразделяются на связанные (балан­совые) и не связанные с движением денежных средств по сче­там (внебалансовые).