Оценка уровня прибыли коммерческого банка

Уровень прибыльности нуждается в постоянном количест­венном и качественном анализе. Здесь может быть 3 подхода, взаимно дополняющих друг друга.

1. Выявление сложившейся (складывающейся) общей тенден­ции.

Положительная оценка дается, если фиксируется тенденция к росту уровня прибыльности в основном за счет процентной маржи и/или непроцентных доходов. При этом элементы процентного инепроцентного дохода должны быть дополнительно оценены с точки зрения перспектив сохранения соответствующих источников в будущем.

Как при выявлении тенденции, так и в других случаях прибыль по видам деятельности оценивается следующим образом; «по го­ризонтали» — в динамике за исследуемые периоды и «по вертика­ли» — в плане структуры прибыли.

2. Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения фактических значений либо с нормативными, либо с данными за другие периоды, либо с аналогичными данными других банков, групп банков, банковской системы региона или страны в целом).

Здесь можно использовать, например, такие коэффициенты:

К1 = Прибыль за период /Активы (средний размер за период);

К2 = Прибыль до уплаты налогов /Активы;

К3 = Прибыль / Собственный капитал банка;

К4 = Прибыль / Уставный капитал банка;

К5 - Дивиденд на 1 акцию (пай) / Средняя цена акции (пая).

Коэффициентный анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса банка и тем самым оценивать конкретные аспекты его деятельности. Коэффициентный анализ следует вести как про­цедуру качественной интерпретации экономического содержания финансовых коэффициентов на основе тенденций их изменения.

3. Применение факторного анализа. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка, но этот результат формируется под воздействием целого комплекса факторов, которые могут действовать в разных направлениях, вот почему факторы прибыльности нуждаются в «персональном» анализе.

Формула факторного анализа прибыли имеет следующий вид:

Прибыль = Собственный капитал * (Доход/Активы) * (Активы/Собственный капитал) * (Прибыль/Доход).

Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его рентабельность, или норму прибыли: Р = (Пр / К) / 100%.