double arrow

Контроль и ревизия финансовых вложений.


Проверка наличия финансовых активов осуществляется методом инвентаризации. При инвентаризациифинансовых вложений проверяется документальное подтверждение затрат и фактическое наличие:

  • ценных бумаг,
  • вкладов в уставный капитал других организаций,
  • предоставленных другим организациям займов.

При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается:

1. правильность оформления ценных бумаг,

2. реальность стоимости учтённых на балансе ценных бумаг (ценные бумаги должны учитываться порыночной стоимости на основании данных о текущих котировках),

3. сохранность ценных бумаг (путём сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерскогоучёта),

4. своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учёте начисленных и полученных доходов поценным бумагам.

При хранении ценных бумаг в организации их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризациейденежных средств в кассе. Инвентаризация ценных бумаг проводится по отдельным эмитентам с указаниемв инвентаризационной описи названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости, сроковпогашения и общей суммы. Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными регистрованалитического учёта (опись, книга, реестр и т. п.). Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение вдепозитарии банков, заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих аналитическихсчетах, с данными выписок этих депозитариев.




Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, а также предоставленные займы, приинвентаризации должны быть подтверждены документально (учредительные договоры, договоры займа,документы о фактическом перечислении денежных средств).







Сейчас читают про: