Характеристика и бухгалтерский учет сумм начисленных и уплаченных процентов по вкладам физических лиц

Начисленные проценты по депозиту должны быть проведены по балансу банка в том же периоде, за который они начислены.

Начисленные проценты отражаются на счете № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»

Назначение счета – учет процентов, начисленных по банковским счетам, депозитам (вкладам) и прочим привлеченным средствам физических лиц, открытым физическим лицам – резидентам и нерезидентам. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентов по депозитам (вкладам) и другим банковским счетам физических лиц в корреспонденции со счетом по учету расходов.

По дебету счета списываются суммы начисленных процентов в корреспонденции с банковскими счетами, счетами по учету депозитов (вкладов) и прочих привлеченных средств физических лиц; суммы излишне начисленных процентов в корреспонденции с соответствующими счетами; суммы неисполненных обязательств в корреспонденции со счетом по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому договору.

Начисление процентов по депозитным операциям физических лиц отражается следующей проводкой:

Дт 70606 «Расходы»

Кт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»

При зачислении процентов на счет по вкладу резидента:

Дт 47411«Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»

Кт 423 (02-07) «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»

При зачислении процентов на счет по вкладу нерезидента:

Дт 47411«Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»

Кт 426 (02-07) «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов»