Особенности безналичных расчетов с участием физических лиц

<ФОРТОЧКА Критерии выделения данной разновидности расчетов >

В данном случае используются следующие критерии[391]:

1) валюта расчетов — рубли;

2) субъектный состав — в расчетных отношениях, связанных с перечислением денежных средств через кредитную организацию, хотя бы одним из участников должно являться физическое лицо.

При этом под физическими лицами понимаются лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации (т.е. резиденты). Это обусловлено тем, что расчеты в рублях с участием физических лиц, имеющих постоянное местожительство за пределами России (т.е. нерезидентов), признаются валютными операциями (см. п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле») и соответственно регулируются специальными актами Банка России как органа валютного контроля;

3) расчеты не связаны с осуществлением физическим лицами предпринимательской деятельности, т.е. эти расчеты должны быть связаны с удовлетворением физическим лицом своих личных или семейных потребностей.

В отличие от физических лиц безналичные расчеты с участием индивидуальных предпринимателей осуществляются с учетом того, что к ним применяются правила Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (п. 3 ст. 23 ГК РФ);

4) расчеты производятся через текущие счета физических лиц, открываемые на основании договоров банковского счета, счета по вкладам физических лиц, открываемые во исполнение договоров банковского вклада, в части совершения по ним некоторых операций, а также без использования банковских счетов (операции банковского перевода).

Индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета[392].

Операции банковского перевода могут совершаться только физическими лицами (см. п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности) и соответственно возможность их совершения является одной из основных особенностей расчетов с участием этих субъектов.

<ФОРТОЧКА Счета, открываемые физическим лицам >

Физическим лицам в банках для расчетов, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны открываться текущие счета.

Данные счета не предполагают строго целевое расходование средств, т.е. они не являются специальными (целевыми). Средства с этих текущих счетов могут расходоваться на любые не запрещенные законом и нормативными актами Банка России цели.

Основное ограничение по проведению по ним расчетных операций заключается в том, что проводимые по ним операции не должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Соответственно на текущие счета физических лиц, поскольку они не являются специальными (целевыми), распространяются положения гл. 45 ГК РФ.

В то же время, поскольку это счета физических лиц, не являющихся предпринимателями, на них не распространяются требования ст. 86 НК РФ об обязанности кредитных организаций сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии этих счетов, о предоставлении по ним информации, составляющей банковскую тайну, а также закрепленные в ст. 76 НК РФ полномочия налоговых органов по приостановлению операций по этим счетам.

<ФОРТОЧКА Разграничение расчетов с участием физических лиц >

Учитывая, что речь идет о безналичных расчетах с участием физических лиц, которые не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, возникает проблема с разграничением расчетов физических лиц на связанные и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В данном случае необходимо учитывать, что имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничивается на то, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности и на то, которое он использует для личного потребления. Подобное разделение составляет смысл образования юридического лица.

Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается ст. 446 ГПК РФ.

Исходя из этого, индивидуальный предприниматель по своему правовому статусу является физическим лицом. Поэтому правила, регулирующие деятельность юридических лиц, могут применяться к нему только в случаях, прямо указанных в законодательстве, при условии, что они вообще могут быть к нему применимы. Примером выражения подобного подхода является уже упоминавшийся п. 3 ст. 23 ГК РФ.

Следовательно, можно сделать следующий вывод.

Юридически разграничить имущество физического лица, в том числе денежные средства на банковских счетах, на то, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на то, которое используется для личного потребления, невозможно. Поэтому, например, при взыскании с физических лиц задолженности, связанной с осуществлением этими лицами предпринимательской деятельности, на основании исполнительных документов, такое взыскание может производиться с текущих счетов данного физического лица.

Также в большинстве случаев невозможно будет разграничить и платежи физического лица. Например, если физическое лицо производит оплату по договору купли-продажи, или, наоборот, на его текущий счет поступила плата по такому договору, то у банка нет ни юридических полномочий, ни реальных возможностей осуществлять проверку, что и для каких целей фактически приобретено (продано) физическим лицом по данному договору.

Исходя из изложенного, получается, что разделение в актах Банка России счетов физических лиц и производимых ими платежей на связанные и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности носит организационно-технический характер для целей бухгалтерского, статистического и иных видов учета и во многом зависит от волеизъявления этого физического лица.

Вместе с тем остается чисто юридический вопрос о том, как должен действовать банк, если очевидно, что перечисление или получение средств физическим лицом связано с осуществлением им предпринимательской деятельности. Например, может ли банк отказать в принятии платежного поручения физического лица на перечисление с текущего счета в бюджет налога на добавленную стоимость, плательщиками по которым являются индивидуальные предприниматели. Или может ли банк отказать в зачислении средств на текущий счет физического лица и вернуть их плательщику, если это плата по договору поставки, по которому поставщиком и соответственно получателем средств должен являться индивидуальный предприниматель.

Применительно к случаям перечисления физическими лицами средств с текущих счетов необходимо учитывать следующее.

В соответствии с п. 3 ст. 845 ГК РФ кредитная организация не вправе устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Законом (ст. 848 ГК РФ) установлено, что кредитная организация обязана совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Следовательно, исходя из положений законодательства, банк имеет право отказать в исполнении поручения физического лица на перечисление средств с текущего счета, если очевидно, что эта операция связана с осуществлением предпринимательской деятельности, поскольку ее проведение нарушает режим текущего счета физического лица, установленный Банком России.

Что касается случаев поступления средств на текущий счет физического лица (т.е. получения им имущества), то полномочия банков отказывать в зачислении этих средств на данный счет не предусмотрены ни законом, ни нормативными актами Банка России.

<ФОРТОЧКА Удостоверение права распоряжаться средствами на текущем счете физического лица >

Расчетные документы, заполняемые физическими лицами, принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документа подписи физического лица, заявленной в Карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Хотя в наименовании данной Карточки упоминается оттиск печати, на самом деле речь идет только о закреплении в ней образцов подписей физических лиц, имеющих право распоряжения средствами на текущем счете. Печатей физические лица иметь не обязаны.

Такие карточки оформляются в отношении подписей:

1) владельца счета, с которым заключается договор банковского счета.

При изменении физическим лицом фамилии, имени или отчества должна оформляться новая карточка с образцами подписей;

2) доверенных лиц, которые имеют право распоряжения денежными средствами, находящимися на текущем счете, на основании доверенности[393].

Такая доверенность удостоверяется либо нотариусом, либо уполномоченным сотрудником банка с заверением оттиском печати (законодательное основание для таких действий банка — абз. 2 п. 4 ст. 185 ГК РФ).

<ФОРТОЧКА Основные элементы правового режима текущих счетов физических лиц >

При осуществлении расчетов по текущим счетам установлена возможность использования физическими лицами, с учетом определенных особенностей, всех предусмотренных Гражданским кодексом РФ форм расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

Однако списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств[394].

Отсюда следует, что картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется и при отсутствии средств на этом счете, а также соглашения между банком и физическим лицом о кредитовании счета, эти документы подлежат возврату плательщику или взыскателям. Возврат расчетных документов осуществляется в порядке, предусмотренном для юридических лиц.

<ФОРТОЧКА Порядок оформления расчетных документов >

Физические лица при осуществлении безналичных расчетов должны заполнять расчетные документы в соответствии с требованиями, установленными для юридических лиц. Последствием несоблюдения этих требований является отказ банка в их приеме.

Однако в договоре может быть предусмотрено право банка на составление расчетного документа от имени физического лица. В таком случае физическое лицо будет представлять в банк только заявление по установленной им форме, а банк уже на основании этого заявления будет оформлять расчетные документы, необходимые для проведения расчетной операции[395].

Также возможно использование в установленном порядке расчетных документов в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи[396].

<ФОРТОЧКА Перечисления юридических лиц в пользу физических лиц >

Юридические лица могут производить перечисления денежных средств со своих банковских счетов (расчетных, рублевых текущих и др.) в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка, например, сумм заработной платы[397].

Подобные операции можно проводить при условии, что это предусмотрено либо договором, заключенным юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц — получателей, либо договором банковского счета с обслуживающим его банком.

При осуществлении такой операции юридическое лицо оформляет платежное поручение на общую сумму для ее перечисления на корреспондентский счет банка, обслуживающего физических лиц — получателей.

При этом оно должно передать в банк, обслуживающий физических лиц — получателей, реестр, содержащий данные, необходимые для зачисления средств на банковские счета этих лиц (текущие счета, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).

Если проведение подобных операций предусмотрено договором, заключенным юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц — получателей, то передача реестра юридическим лицом в этот банк производится самостоятельно.

Если это предусмотрено договором банковского счета с банком, обслуживающим это юридическое лицо, то передача реестра банку, обслуживающему физических лиц — получателей, осуществляется юридическим лицом не самостоятельно, а через обслуживающий его банк.

<ФОРТОЧКА Особенности использования физическими лицами форм безналичных расчетов >

1. Расчеты платежными поручениями возможны не только по текущим счетам, но и по счетам по учету вкладов. Причем закрепление данной возможности в отношении счетов по учету вкладов не означает невозможность проводить другие расчетные операции по этим счетам.

При этом необходимо учитывать, что по договору банковского вклада любого вида, заключенного с физическим лицом, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Причем условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно (п. 2 ст. 837 ГК РФ). Такой же подход должен действовать и в отношении перечисления вклада или его части другим лицам.

Частичная оплата платежных поручений не допускается, т.е. если между банком и физическим лицом нет соглашения о кредитовании счета, то платежное поручение может быть оформлено только на сумму, не превышающую остаток средств на счете.

При этом допускается предоставление физическим лицом банку права на периодическое перечисление денежных средств со своего текущего счета[398]. Такие операции удобны, например, для оплаты физическим лицом коммунальных и иных платежей, которые вносятся за определенный период.

Их проведение возможно при наличии в договоре банковского счета условия о праве банка на составление расчетного документа от имени физического лица. В этом случае в банк предоставляется заявление на периодическое перечисление денежных средств. Данное заявление может быть аннулировано физическим лицом в любое время.

2. Основные особенности расчетов физических лиц по аккредитивам связаны с оформлением документов, учитывая, что физическое лицо может передать банку право составления аккредитива, который при этом должен исходить из условий, указанных этим физическим лицом в заявлении на открытие аккредитива.

В отличие от платежных поручений частичные выплаты по аккредитиву допускаются[399], если в аккредитиве или в заявлении на открытие аккредитива плательщик прямо не указал на запрещение частичных выплат по аккредитиву.

При осуществлении безналичных расчетов физическими лицами могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодательством.

Аккредитив, используемый физическими лицами, предназначен для расчетов с одним получателем: физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. При этом получатель — физическое лицо при получении средств по аккредитиву освобождается от необходимости оформления реестра счетов, а представляет просто опись документов, предусмотренных условиями аккредитива, в произвольной форме.

Выплата средств по аккредитиву производится только в безналичном порядке, т.е. путем перечисления средств на банковский счет получателя.

В последнем случае необходимо учитывать, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

Поэтому, по мнению автора, указанная выше обязанность производить выплату средств по аккредитиву только в безналичном порядке означает следующее.

Физическое лицо может рассчитываться со своими кредиторами наличными деньгами по основному обязательству, Банк России этого запретить не может.

Однако если стороны этого обязательства выбрали такую форму безналичных расчетов, как расчеты аккредитивами, то они должны подчиняться соответствующим требованиям Банка России.

3. При осуществлении безналичных расчетов с участием физических лиц могут также использоваться чеки, которые выпускаются банками и которые не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России[400].

При этом физические лица могут выступать как в качестве чекодателя, так и в качестве чекодержателя.

Если физическое лицо выступает в качестве чекодателя, у него в банке должны быть средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Если физическое лицо выступает в качестве чекодержателя, то, исходя из того, что речь идет о безналичных расчетах, суммы выплат по чеку должны зачисляться на его банковский счет.

Поэтому непосредственно в банк, обслуживающий чекодателя, чек может предъявляться чекодержателем, если он имеет счет в данном банке.

Если счета в данном банке у него нет, то чек должен предъявляться через банк, обслуживающий счет чекодержателя. Соответственно это уже будет использование чеков в межбанковских отношениях.

Однако, учитывая отсутствие указания Банка России на выплаты по чеку только в безналичном порядке, указанный выше порядок, по мнению автора, не исключает возможность выплат по чекам наличными деньгами.

4. В качестве расчетного документа при расчетах по инкассо с участием физических лиц используется только инкассовое поручение [401].

В рамках расчетов по инкассо осуществляется взыскание с физических лиц по исполнительным документам, в случае их предъявления через банк, обслуживающий взыскателя, т.е. через банк-эмитент.

Однако при этом необходимо учитывать два исключения:

— если в качестве взыскателя выступает юридическое лицо, то подлежат применению правила о расчетах юридических лиц[402];

— если исполнительный документ предъявляется непосредственно в банк, обслуживающий должника, что имеют право делать взыскатели — физические лица, то должны применяться специальные правила[403].

Расчеты по инкассо применяются также в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Производить списание со счетов физических лиц в бесспорном порядке на основании положений законов без получения исполнительного документа нельзя. Такой порядок может применяться только в отношении юридических лиц.

При расчетах по инкассо с участием физических лиц допускается частичное исполнение инкассовых поручений[404].

<ФОРТОЧКА Расчеты физических лиц через банки без открытия банковских счетов >

При расчетах физических лиц через банки без открытия банковских счетов банк, проводящий такие операции, должен утвердить порядок их осуществления, включающий в себя порядок оплаты его услуг. Данный порядок должен быть доступен для ознакомления физическими лицами — клиентами банка.

В таких случаях банки сами заполняют необходимые платежные поручения на основании документа, заполняемого физическим лицом — плательщиком. Форма этого документа устанавливается либо банком (например, в Сберегательном банке РФ используется форма № ПД-4) либо получателем средств, если платежи в его адрес носят систематический характер. Указанный выше порядок осуществления данных операций считается принятым физическим лицом именно при подписании данного документа[405]. В этом случае заключается договор банковского перевода по правилам договора присоединения.

8.5.3. Расчетные операции с банковскими вкладами (депозитами)

Счета, на которые вносятся вклады (депозиты), как правило, называют депозитными счетами. Применительно к физическим лицам они могут обозначаться как счета по учету вкладов (счета по вкладам).

Названные счета, как говорилось выше, кредитная организация обязана открывать на основании заключенного с физическим или юридическим лицом договора банковского вклада для отражения суммы вклада и расчетных операций с этой суммой, в том числе по присоединению к сумме вклада (капитализации) начисленных процентов.

Однако открытие этих счетов не входит в предмет договора банковского вклада, а является публичной обязанностью кредитных организаций. Соответственно данные счета не подпадают под понятие «банковский счет» в смысле, употребляемом в Гражданском кодексе РФ и Налоговом кодексе РФ.

Следует отметить следующие правила проведения расчетных операций с банковскими вкладами (депозитами).

1. Физические лица могут вносить денежные средства во вклады как наличными, так и в безналичном порядке.

Юридические лица, по мнению автора, могут вносить денежные средства во вклады только в безналичном порядке. Это связно с тем, что в отношении депозитных счетов юридических лиц, как не являющихся банковскими счетами, в нормативных актах Банка России специально не оговорена возможность проведения кассовых операций, т.е. снятия и зачисления наличных денежных средств.

2. Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица, для чего требуется обязательное указание в договоре банковского вклада имени физического лица или наименования юридического лица, в пользу которых вносится вклад (ст. 842 ГК РФ).

Следует отметить, что в качестве лица, вносящего таким образом вклад в банк, может выступать только физическое лицо, поскольку такие операции для юридических лиц не предусмотрены.

3. Если договором банковского вклада не предусмотрено иное, на счет по вкладу зачисляются денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу (ст. 841 ГК РФ).

Учитывая вышеуказанные ограничения, юридические лица могут таким способом перечислять средства вкладчику только в безналичном порядке.

4. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам (п. 3 ст. 834 ГК РФ). Таким образом, сумма вклада и проценты по вкладу юридического лица могут быть перечислены только на его банковский счет.

Получать эти суммы наличными в порядке, предусмотренном для проведения кассовых операций, как уже отмечалось, юридические лица не могут.

Физические лица по расчетам, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производить расчеты по счетам по учету вкладов в безналичном порядке платежными поручениями.

Кроме того, физические лица могут получать вклады и начисленные по ним проценты наличными деньгами.

5. Поскольку счета по учету вкладов и депозитные счета не подпадают под понятие «банковский счет» в смысле положений Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ с них, по общему правилу, не должно производиться взыскание средств в бесспорном порядке.

Например, не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога (п. 5 ст. 46 НК РФ).

Исключение составляют судебные приставы, которые имеют право налагать арест на средства, находящиеся во вкладах (п. 2 ст. 12 Федерального закона «О судебных приставах»), и обращать на них взыскание (ч. 3 ст. 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве»).

Банк России также допускает списание средств со счета по учету вклада (депозита) физического лица в безакцептном порядке на основании платежного требования торговой организации (в зависимости от условий договора вклада), на который предварительно банком зачислен предоставленный физическому лицу кредит на приобретение товаров[406].

Следует учитывать, что на требования вкладчиков к кредитным организациям о выдаче вкладов (депозитов) не распространяются сроки исковой давности (ст. 208 ГК РФ).

К иным требованиям, в частности, о выплате некапитализированных процентов по вкладу, штрафных санкций, о возмещении морального вреда и другим применяется общий трехгодичный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ).

В тех случаях, когда речь идет о проведении расчетных операций с банковскими вкладами, должны действовать сроки, установленные ст. 849 ГК РФ.

Данные сроки носят специальный характер. Соответственно при получении суммы вклада в банке физическим лицом не подлежит применению п. 2 ст. 314 ГК РФ, согласно которому обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении.

Контрольные вопросы

1. Что понимается под расчетами? Какие выделяются способы расчетов?

2. Какое имущество юридически признается средством платежа (деньгами)?

3. Какие ограничения существуют на расчеты наличными деньгами?

4. В чем заключаются основные принципы осуществления кассовых операций?

5. Что признается операциями инкассации, чем они отличаются от перевозки ценностей?

6. В чем заключаются основные принципы осуществления безналичных расчетов?

7. Как определяется момент исполнения обязательств плательщиком и кредитными организациями при безналичных расчетах?

8. Какие выделяются способы межбанковских расчетов?

9. Какую ответственность несут кредитные организации за нарушения при безналичных расчетах?

10. Что понимается под формами безналичных расчетов? Как осуществляется их выбор?

11. Чем отличаются расчеты платежными поручениями от иных форм безналичных расчетов?

12. В чем заключается порядок осуществления расчетов по аккредитиву?

13. В чем заключается порядок осуществления расчетов чеками?

14. Чем отличаются расчеты платежными требованиями от бесспорного взыскания средств с банковских счетов?

15. Какие операции кредитные организации осуществляют с использованием платежных карт?

16. Какие существуют способы посредничества при расчетах?

17. Какие можно выделить особенности безналичных расчетов с участием физических лиц?

18. Какие расчетные операции можно осуществлять с банковскими вкладами (депозитами)?