Одна из главнейших задач, стоящих перед руководством страховой компании, — это организация деятельности всех служб компании, направленная на обеспечение ее финансовой устойчивости. Фактически каждая служба, работник страховой компании, выполняя свои функциональные обязанности, обозначенные в должностных инструкциях, вносят определенный вклад в обеспечение финансовой устойчивости.
Особая роль в этом вопросе отводится экономическим службам, ведущим: планирование деятельности страховой компании по приходным и расходным статьям; анализ выполнения запланированных показателей; учет и контроль за движением денежных средств; начисление и размещение резервов; анализ поступивших страховых платежей и выплат по страховым событиям и окончившимся договорам; платежи в бюджет и текущие платежи; обеспечение финансовых потоков страховой компании.
Не остаются в стороне и остальные службы, разрабатывающие и внедряющие новые страховые продукты, обеспечивающие доступную и эффективную рекламу, организующие доведение страхового продукта до страхователя и расширяющие границы страхового поля.
|
|
Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование».
Финансовая устойчивость страховщика строится на принципе нормативных соотношений:
· соотношение объема собственных средств и средств технических резервов, с одной стороны, и объема принятых на страхование обязательств — с другой, т.е. показатель платежеспособности;
· степень зависимости от кредиторов, т.е. соотношение компонентов, формирующих структуру капитала.
В стабильной макроэкономической ситуации первого показателя достаточно для обеспечения платежеспособности.
Не всегда это соотношение, составляющее единицу и более, обеспечивает нормальную платежеспособность. Здесь необходимо учитывать состав собственных средств, в каких объемах и из каких средств они сформированы, доля в них кредитов и вложений в недвижимость.
Финансовая устойчивость страховой компании определяется размером собственного капитала, состоящего из уставного фонда, резервного фонда, нераспределенной прибыли и создаваемых за счет чистой прибыли фонда накопления и фонда потребления.
Оценка финансового состояния страховой организации производится по данным баланса страховой компании (форма № 1) и отчета о финансовых результатах и их использовании (форма № 2).
|
|
Баланс содержит информацию об имущественном, финансовом положении, обязательствах страховой компании. В активе отражаются основные средства, нематериальные активы, материальные ценности и затраты, денежные средства и финансовые вложения.
Важно в активах определиться, за счет чего они созданы, за счет каких средств приобретены основные фонды и имущество: собственных или за счет кредитов, что свидетельствует об устойчивости страховой компании в случае крупных страховых выплат и в целом эффективности работы страховой компании.
Раздел 1 пассива баланса характеризует структуру собственного капитала, формируемого из двух источников: взносов учредителей и прибыли страховщика. Разделы 2, 3 пассива показывают размер заемного капитала, т.е. обязательства страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают страховые резервы, кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и прочую кредиторскую задолженность.
Соотношение между отдельными разделами баланса оказывает решающее влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость страховой организации. Главный критерий оценки — соответствие размера собственного капитала объему взятых обязательств, которое означает достаточность свободных резервов страховщика.
Сравнивая величину собственного капитала с нормативными размерами, можно судить о достаточности свободных резервов страховщика. Нормативное соотношение активов и принятых обязательств также позволяет установить экономически обоснованный размер обязательного перестрахования в части ответственности, превышающей возможности исполнения за счет собственных средств и создаваемых резервов.
Факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховщика:
· достаточный собственный капитал;
· обязательства (включая технические резервы);
· размещение активов;
· ограничение единичного риска (перестрахование);
· тарифная политика.
Указанные факторы оказывают решающее влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость.
Платежеспособность страховщика зависит от достаточности размера сформированных страховых резервов. Однако из-за неравномерности распределения страховых случаев во времени, возможного несоответствия фактической убыточности и убыточности, заложенной в расчете тарифов, платежеспособность страховой компании может нарушиться. Отсюда следует: активы страховщика должны включать свободные от любых обязательств средства, достаточные для выполнения обязательств по искам в случае недостаточности средств страховых резервов. Эта часть собственных средств носит название маржи платежеспособности и определяется как часть активов страховщика, не связанная какими-либо обозримыми обязательствами.
Платежеспособность — возможность страховой компании рассчитаться по неотложным обязательствам:
П = Обязательства / Ликвидные активы
При нестабильной макроэкономической ситуации коэффициенты ликвидности активов всегда меньше единицы. Это означает: формально ликвидные активы обеспечивают платежеспособность страховой компании, показатель платежеспособности может быть использован только для контрольных органов, в то время как для внутренних целей для планирования и управления активы следует привести к их реальной величине (уменьшить) с учетом их действительной ликвидности.
Стабильность деятельности страховой компании, ее устойчивость можно оценивать при наличии:
· достаточно большого собственного капитала (потенциальная возможность принятия ответственности и покрытие вероятных рисков);
|
|
· технических резервов, адекватно обеспечивающих принятые на страхование обязательства (один из источников покрытия вероятных рисков);
· эффективности инвестиционной политики, т.е. активов, размещенных в соответствии с принципом диверсификации, возвратности и прибыльности (обеспечение высокой ликвидности совокупных активов);
· эффективной перестраховочной и тарифной политики (масштабы ответственности и вероятность неразорения).