2017-11-01
533
Заповнити оборотну відомість по синтетичних рахунках за такою формою:
Оборотна відомість по синтетичних рахунках
| Назва синтетичного рахунку | Сальдо початкове | Обороти | Сальдо кінцеве | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| РАЗОМ |
Продовження завдання 7
Скласти баланс на 1 лютого 2012 року (форма №1).
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ___________ 20__ р.
| Форма N 1 | Код за ДКУД |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Необоротні активи Нематеріальні активи | |||
| первісна вартість | |||
| накопичена амортизація | |||
| Незавершені капітальні інвестиції | |||
| Основні засоби | |||
| первісна вартість | |||
| знос | |||
| Інвестиційна нерухомість | |||
| Довгострокові біологічні активи | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Відстрочені податкові активи | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Усього за розділом I | |||
| II. Оборотні активи Запаси | |||
| Поточні біологічні активи | |||
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | |||
| з бюджетом | |||
| у тому числі з податку на прибуток | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Гроші та їх еквіваленти | |||
| Витрати майбутніх періодів | |||
| Інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом II | |||
| III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | |||
| Баланс | |||
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал | |||
| Капітал у дооцінках | |||
| Додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | () | () | |
| Вилучений капітал | () | () | |
| Усього за розділом I | |||
| II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов'язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові зобов'язання | |||
| Довгострокові забезпечення | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом II | |||
| III. Поточні зобов'язання і забезпечення Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями | |||
| товари, роботи, послуги | |||
| розрахунками з бюджетом | |||
| у тому числі з податку на прибуток | |||
| розрахунками зі страхування | |||
| розрахунками з оплати праці | |||
| Поточні забезпечення | |||
| Доходи майбутніх періодів | |||
| Інші поточні зобов'язання | |||
| Усього за розділом III | |||
| IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | |||
| Баланс |
|
|
|
|
|
|
| Керівник Головний бухгалтер |
Практичне заняття
Тема 7. Облік необоротних активів
1. Загальні засади обліку необоротних активів.
2. Економічний зміст, класифікація основних засобів.
3. Облік амортизації основних засобів.
4. Облік інших необоротних активів.
5.Облік нематеріальних активів.
6. Облік капітальних інвестицій.
Реферати
- Облік витрат на поліпшення та модернізацію основних засобів.
- Облік операційної оренди основних засобів.
- Облік фінансового лізингу (оренди) основних засобів.
- Облік витрат на ремонт та поліпшення основних засобів.
Практичне завдання 1
Нарахувати амортизацію на основний засіб використовуючи наступні методи нарахування амортизації.
- прямолінійний
- виробничий
- прискореного зменшення залишку
- кумулятивний.
Дані до виконання: Первісна вартість – 24000 грн., термін використання – 8 років, ліквідаційна вартість – 1800 грн., план випуску продукції – 100000 од., коефіцієнт прискорення – 4.
Прямолінійний
| Роки | Амортизація | Накопичене відрахування | Залишкова вартість |
Кумулятивний
| Роки | Амортизація | Накопичене відрахування | Залишкова вартість |
Виробничий
| Роки | Первісна вартість | Випуск продукції | Річна сума амортизації | Накопичене відрахування | Залишкова вартість |
Метод прискореного зменшення залишку
| Роки | Амортизація | Накопичене відрахування | Залишкова вартість |
(2 години)
Практичне заняття
Тема 8. Облік запасів
1. Економічний зміст запасів.
2. Документальне оформлення руху виробничих запасів.
3. Синтетичний та аналітичний облік виробничих запасів.
4. Облік МШП.
5. Облік браку у виробництві.
Теми рефератів
- Розкриття інформації про виробничі запаси у фінансовій звітності.
- Облік готової продукції.
Практичне завдання 1
Скласти журнал реєстрації господарських операцій за період.
Оформити належним чином дані господарських операцій (заповнити прибуткові накладні №1, №2 та накладні-вимоги на відпуск матеріалів №1, №2).
Скласти оборотну відомість за субрахунком 201 «Сировина і матеріали» у розрізі аналітичних субрахунків.
Підприємство має такі дані за виробничими запасами на початок періоду
|
|
|
| № | Номер та назва аналітичного рахунка | Одиниця виміру | Ціна за одиницю | Кількість | Сума, грн |
| 201/01 Сталь легована | т | ||||
| 201/02 Підшипники - 1142 | шт. | 9,500 |
За період були проведені такі господарські операції
| № | Дата | Підстава | Зміст господарської операції |
| 01.08 | Прибуткова накладна №1 | Оплачено заводу «Креммаш» рахунок на поставку матеріалів на суму 11400 грн., у т.ч. ПДВ – 1900 грн. Оприбутковано на склад від постачальника підшипники-1142 кількістю 1000 шт., вартістю 9,50 грн. за одиницю на загальну суму 9500 грн. | |
| 02.08 | Прибуткова накладна №2 | Оплачено заводу «Запоріжсталь» рахунок на поставку матеріалів на суму 21 тис. грн., у т.ч. ПДВ – 3500 грн. Оприбутковано на склад від постачальника сталь леговану кількістю 35 т, вартістю 500 грн. за тону на загальну суму 17500 грн. | |
| 03.08 | Накладна вимога №1 на відпуск матеріалів | Відпущено зі складу №5 до цеху №1 сталь леговану для виготовлення продукції «А» кількістю 16 т, вартістю 500 грн. за тону на загальну суму 8000 грн. | |
| 04.08 | Накладна вимога №2 на відпуск матеріалів | Відпущено зі складу №1 до цеху №2 підшипники-1142 для виготовлення продукції «Б» кількістю 250 шт., вартістю 9,5 грн. за одиницю на загальну суму 2375 грн. |
За період були проведені такі господарські операції:
| № | Дата | Підстава | Зміст господарської операції | Сума | Кореспонденція рахунків | |
| 01.08 | Оплачено заводу «Креммаш» рахунок за матеріали | |||||
| 1.1. | Оприбутковано матеріали від постачальника | |||||
| 1.2. | Відображено ПДВ | |||||
| 02.08 | Оплачено заводу «Запоріжсталь» рахунок за матеріали | |||||
| 2.1. | Оприбутковано матеріали від постачальника | |||||
| 2.2. | Відображено ПДВ | |||||
| 03.08 | Відпущено зі складу №5 до цеху №1 сталь леговану для виготовлення продукції «А» | |||||
| 04.08 | Відпущено зі скду №1 до цеху №2 підшипники-1142 для виготовлення продукції «Б» | |||||
| 05.08 | Оприбутковано з виробництва готову продукцію |
|
|
|
Оборотна відомість
за субрахунком 201 «Сировина і матеріали» за серпень
| № | Номер та назва аналітичного рахунка | Одиниця виміру | Ціна | Залишок на поч. періоду | Обороти за період | Залишок на кінець періоду | |||||
| Надходження | Вибуття | ||||||||||
| К-ть | Сума | К-ть | Сума | К-ть | Сума | К-ть | Сума | ||||
Накладна вимога №1 на відпуск матеріалів
(фрагмент)
| Коресп.рах | Матеріальні цінності | Одиниця виміру | Кількість | ціна | Сума | Інвентарний номер | Номер паспорта | Порядковий номер запису за складською картотекою | ||||
| Рахунок, субрах | Код аналіт.рах | |||||||||||
| Найменування | Номенк.номер | Відправлено | Прийнято | |||||||||
Накладна вимога №2 на відпуск матеріалів
(фрагмент)
| Коресп.рах | Матеріальні цінності | Одиниця виміру | Кількість | ціна | Сума | Інвентарний номер | Номер паспорта | Порядковий номер запису за складською картотекою | ||||
| Рахунок, субрах | Код аналіт.рах | |||||||||||
| Найменування | Номенк.номер | Відправлено | Прийнято | |||||||||
Прибутковий ордер №1
(фрагмент)
| Номер документа | Дата складання | Постачальник | Кореспонд.рах | Матеріальні цінності | Одиниця виміру | Кількість | Ціна | Сума | |||||
| За документом | Прийнято фактично | ||||||||||||
| Найменування | Код | Рахунок, субрах | Код аналітичного обліку | Найменування | Номенклат. номер | ||||||||
Прибутковий ордер №2
(фрагмент)
| Номер документа | Дата складання | Постачальник | Кореспонд.рах | Матеріальні цінності | Одиниця виміру | Кількість | Ціна | Сума | |||||
| За документом | Прийнято фактично | ||||||||||||
| Найменування | Код | Рахунок, субрах | Код аналітичного обліку | Найменування | Номенклат. номер | ||||||||
(2 години)
Практичне завдання
Тема 9. Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
1. Економічний зміст грошових коштів.
2. Бухгалтерський облік готівкових коштів.
3. Облік дебіторської заборгованості.
4. Облік іншої поточної дебіторської заборгованості.
Реферати
1. Облік операцій на рахунках в банку.
2. Облік валютних операцій.
3. Облік операцій з цінними паперами.
4. Безготівкові розрахунки.
5. Облік позик та кредитів.
Практичне завдання 1
1. Заповнити первинні документи
1.1. Прибутковий касовий ордер №179 від 04.09. поточного року.
1.2. Видатковий касовий ордер №462 від 04.09. поточного року.
1.3. Звіт касира за 04.09. поточного року.
2. Встановити кореспонденцію господарських операцій. Визначити обороти за поточний місяць та залишок на кінець місяця за субрахунком 301 «Каса в національній валюті».
Додаткові дані:
Код ЄДРПОУ ВАТ «Либідь» - 03030401
Керівник ВАТ «Либідь» - Назаренко О.І.
Головний бухгалтер ВАТ «Либідь» - Зінченко В.І.
