Порядок и сроки уплаты

• Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом.
• Суммы налога перечисляются организациями не позднее 31 марта, а предпринимателями не позднее 30 апреля.

Порядок и сроки подачи налоговой отчётности.

Налоговая декларация подаётся один раз по окончанию года для организаций не позднее 31 марта, для ИП не позднее 30 апреля.

Плательщики, применяющие УСН, обязаны вести книгу учёта доходов и расходов, соблюдать порядок ведения кассовых операций, вести бухгалтерский учёт и предоставлять статистическую отчётность

Бухгалтерская отчетность при УСН

Со­став от­чет­но­сти у ор­га­ни­за­ций, при­ме­ня­ю­щих УСН, за­ви­сит от того, яв­ля­ют­ся ли они субъ­ек­та­ми ма­ло­го пред­при­ни­ма­тель­ства и долж­ны ли они про­хо­дить обя­за­тель­ный еже­год­ный аудит:

· - если упро­ще­нец яв­ля­ет­ся малым пред­при­я­ти­ем и аудит про­хо­дить не дол­жен, то можно сдать упро­щен­ную бух­гал­тер­скую от­чет­ность;

· - если упро­ще­нец малым пред­при­я­ти­ем не яв­ля­ет­ся либо дол­жен про­хо­дить обя­за­тель­ный аудит, то нужно сда­вать от­чет­ность в пол­ном объ­е­ме. На­при­мер, аудит долж­ны про­хо­дить все ак­ци­о­нер­ные об­ще­ства.

.

ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА УПРОЩЁННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

1. Налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявление о переходе на УСН не позднее 31 декабря. В заявлении указывается объект налогообложения, а также остаточная стоимость основных средств на 1 октября данного года и сумма дохода за 9 месяцев.

2. Налогоплательщики не вправе переходить на иной режим налогообложения до окончания налогового периода.

3. Вновь созданная организация или ИП обязаны уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с момента постановки на налоговый учёт.

4. Если в течение года налогоплательщиком будет допущено превышение установленной суммы дохода или иное несоответствие требованиям НК РФ, то налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение дохода или несоответствие требованиям.

5. О переходе на другой режим налогообложения налогоплательщик обязан сообщить в течение 15 дней после окончания налогового периода. Обратно на УСН плательщик может вернуться не ранее, чем через год.

 

 

Задачи

Задача 1. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода реализовано продукции на 4 550 000 рублей, а расходы составили 4 220 000 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Дано: Решение:

Найти:

Задача 2. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода реализовано продукции на 4550 000 рублей, а расходы составили 4 520 000 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Дано: Решение:

Найти:

Задача 3. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода реализовано продукции на 4550 000 рублей, а расходы составили 4 720 000 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Дано: Решение:

Найти:

Задача 4. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы. По итогам налогового периода получены доходы в сумме 1 280 000 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное страхование уплачена в размере 30 000 рублей, оплачено больничных своим работникам на сумму 5600 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.

Дано: Решение:

Найти:

Задача 5. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы. По итогам налогового периода получены доходы в сумме 880 000 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное страхование уплачена в размере 30 000 рублей, оплачено больничных своим работникам на сумму 5600 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.

Дано: Решение:

Найти:

Задача 6. ООО «Гранат» применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Облагаемые доходы организации по итогам года составили 17 500 000 руб., а учитываемые расходы — 8 300 000 руб. В течение 9 месяцев были уплачены авансовые платежи на сумму — 120 051 руб. Исчислите сумму налога за год, и определите размер доплаты в бюджет по итогам года.

 

Дано: Решение:

Найти:

 

Задача 7. ООО «Александрит» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Налогооблагаемые доходы за год равны 5 670 000 руб. Сумма начисленных и уплаченных взносов на обязательное страхование за этот же период составила 125 600 руб. Сотруднику было выдано пособие по временной нетрудоспособности 10 600 руб (за счёт работодателя). В течение налогового периода организация три раза перечисляла авансовые платежи по единому налогу: за I квартал — 42 400 руб., за полугодие — 66 400 руб., за 9 месяцев — 71 200 руб. Определите сумму налога за год, а также сумму доплаты в бюджет по итогам года.

Дано: Решение:

Найти:

Задача 8. Предприятие закупает товары для перепродажи на 2 000 000 рублей в квартал. Заработная плата работников – 150 000 рублей, расходы на обязательное страхование – 40 000 рублей, сумма больничных оплаченных за счёт работодателя – 2 500 рублей, арендные платежи уплаченные – 30 000 рублей, транспортные затраты – 13 000 рублей в т.ч. НДС 18 %, выручка от реализации проданных товаров – 3 000 000 рублей в т.ч. НДС 18%. Рассчитайте единый налог при УСН, если объект налогообложения доходы минус расходы, и если объект доходы. Какой объект налогообложения выгоднее использовать предприятию.

 

Дано: Решение: