Спрощена система оподаткування діяльності підприємств

Спрощена система оподаткування підприємства в Україні з 2016 року передбачає варіативність в питанні встановлення ставок.

Для визначення ставки єдиного податку впроваджені групи платників податків: перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300000 гривень; друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень; третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень; четверта група - сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка Тема 5 Системи оподаткування діяльності підприємства 32 сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків. Податковим кодексом України визначено для підприємств такі способи оподаткування підприємств в частині сплати єдиного податку: для першої групи - до 10% від розміру мінзарплати в Україні для другої групи - до 20% від мінзарплати (точний розмір ставки для 1 і 2 груп щорічно встановлюються місцевими радами) для третьої групи (неплатників ПДВ) - 5% від доходу для третьої групи (платників ПДВ) - 3% від доходу. для третьої групи СПД-ювелірщіков ставка податку становить 5%. для четвертої групи ставка податку встановлюється від кількості використовуваної землі. База оподаткування. Базою оподаткування підприємства є виручка підприємства, тобто, все, що надійшло в касу підприємства від продажу товарів / послуг (без урахування витрат підприємства).

Податок на додану вартість. Підприємство на 3% єдиному податку зобов'язана зареєструватися платником ПДВ. Підприємство з 5% ставкою податку не має права бути платником ПДВ. На платників єдиного податку поширюються загальні правила оподаткування податком на додану вартість, передбачені загальною системою оподаткування підприємств. Перелік послуг, що належать до операцій, які не є об'єктом оподаткування ПДВ аналогічний списку для підприємств, що працюють на загальній системі оподаткування. Єдиний соціальний внесок. Порядок сплати такої, як і для підприємств, які працюють на загальній системі оподаткування. Звітність. Звіт про сплату єдиного податку - щоквартальний.

Звіт про сплату ПДВ - щомісячний.Єдиний соціальний внесок - щомісяця. Декларація з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) - щомісяця. Обмеження. Річна виручка підприємства на спрощеній системі оподаткування: для першої групи - не більше 300 тис. грн на рік. для другої групи - не більше 1,5 млн. грн на рік. для третьої групи - не більше 5 млн грн на рік. Обмеження за кількістю штатних працівників: для першої групи - жодного співробітника. для другої групи - не більше 10 співробітників. для третьої групи - немає обмежень.

Обмеження за видами діяльності: організація, проведення азартних ігор; обмін валюти; виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу ПММ в ємностях до 20 літрів); видобуток, виробництво, реалізація дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення; видобуток, реалізація корисних копалин; фінансове посередництво, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, сюрвеєрами, аварійними комісарами та аджастерами; діяльність з управління підприємствами; надання послуг пошти та зв'язку; продаж предметів мистецтва та антикваріату, організація торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату; організація, проведення гастрольних заходів.