Тема 4. Налоговая система государства

Структура семинарского занятия

По дисциплине

«Теория и история налогообложения»

Проведение занятий вгруппе 3Б- ЭН2-13с

(12 часов, семинары)

преподаватель проф. Скрыпник Надежда Владимировна

Форма проведения семинарских занятий:

Краткое рассмотрение темы занятия, просмотр и обсуждение слайдов, представленных преподавателем, студентами. Опрос студентов и обсуждение ответов на заданные вопросы; ответы на тесты, заданные преподавателем по рассматриваемой теме, решение кейсов.

ЗАНЯТИЕ № 1.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

ТЕМА 1. ГЕНЕЗИС НАУКИ О НАЛОГАХ. НАЛОГИ И ИХ РОЛЬ В СОВРЕМЕННОМ ОБЩЕСТВЕ (1 час.)

· Причины и истоки возникновения налогов в экономике государства. Налог как философская, историческая, экономическая и правовая категория.

· Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роли в формировании доходов бюджета государства и регулировании экономики.

· Воздействие характера налоговых отношений в государстве на становление налоговых теорий.

 

· Частные налоговые теории: теории единого налога, теории переложения налогов, теория налогового предела.

 

· Общие налоговые теории: теории «общественного договора» (социального контракта), классическая теория налогов (теория налогового нейтралитета).

 

· Развитие теории налогов в России.

 

ТЕМА 2. СУЩНОСТЬ И НАЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВ (1 час.)

· Сущность налога как экономической и правовой категории. Назначение налогов как метода мобилизации доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы.

· Роль налогов в перераспределении национального дохода и валового национального продукта. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.

· Материальная основа налогов. Источники налогов на макро- и микро-уровне.

· Признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность уплаты, индивидуальная безвозмездность, регулярность и др.

· Функции налогов. Взаимосвязь функций налогов.

· Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.

Взаимосвязь налога с другими экономическими категориями: финансами, бюджетом, ценой, кредитом, инфляцией.

ТЕМА 3. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ (2 час.)

 

· Экономические основы построения налога. Элементы налога: субъект налога, объект налога, налоговая база налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговая льгота.

· Налогоплательщик и плательщик сбора. Сравнительная характеристика налогоплательщика и носителя налога. Налоговый статус плательщика налога. Налоговый резидент и налоговый нерезидент. Критерии налогового резидентства для физических лиц.

· Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Представительство в налоговых отношениях: законный и уполномоченный представитель налогоплательщика.

· Налоговые агенты, их права и обязанности. Взаимозависимые лица и критерии взаимозависимости.

· Консолидированная группа налогоплательщиков и контролируемая иностранная организация.

· Сравнительная характеристика объекта и предмета налога. Международное экономическое и международное юридическое двойное налогообложение. Устранение двойного налогообложения.

 

РАЗДЕЛ II. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

ТЕМА 4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА

(2 час.)

· Понятие налоговой системы. Соотношение понятий «система налогов и сборов», «система налогообложения» и «система законодательства о налогах и сборах». Факторы, определяющие налоговую систему государства: уровень экономического развития, социально-экономическое устройство общества, государственное устройство общества, историческое развитие налогообложения.

· Элементы налоговой системы: совокупность налогов и сборов, законодательство о налогах и сборах, принципы организации и функционирования налоговой системы, деятельность уполномоченных органов государственной власти в области регулирования налоговых отношений (налоговое администрирование).

· Классификация налогов и сборов: в зависимости от уровней государственного управления (в унитарном и в федеративном государствах); по методу установления и взимания (прямые и косвенные налоги); в зависимости от субъекта налога (налоги и сборы с организаций, с физических лиц, смешанные налоги); в зависимости от их назначения (общие и специальные налоги); в зависимости от объекта налога (имущественные, подоходные, ресурсные, на операции).

· Системы налоговой классификации, применяемые Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Международным валютным фондом (МВФ), Системой национальных счетов (СНС), Европейской системой экономических интегрированных счетов (ЕСЭИС).