Тема 5. Принципы налогообложения

(1 час)

· Классические принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом: справедливость налогообложения, определенность налогообложения, удобство налогообложения, экономичность налогообложения. Развитие классических принципов налогообложения в работах Н.И. Тургенева.

· Развитие концепции справедливости налогообложения: нравственный под-ход («справедливость как честность» по Дж. Ролзу) и утилитарный подход («разумный налоговый эгоизм» по Дж. Бьюкенену, И. Бентаму).

· Фундаментальные принципы налогообложения: принцип получения услуг от государства и принцип платежеспособности.

· Организационно-правовые принципы построения налоговой системы. Принципы налогообложения, сформулированные А. Вагнером: народнохозяйственные принципы (выбор надлежащего налогового источника и объекта с учетом влияния налогов на их плательщиков); принципы справедливости (всеобщность и равнонапряженность налогов); принципы податного управления (определенность, удобство и дешевизна налогообложения).

· Принципы налогообложения, сформулированные Ф. Ноймарком: фискально-бюджетные, этические, политико-экономические, организационно-правовые.

· Принципы «хорошей» налоговой системы по Дж. Ю. Стиглицу. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе унитарных, федеративных и конфедеративных государств.

· Принципы налогообложения, заложенные в налоговой системе Российской Федерации.

· Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Сферы применения пропорционального, прогрессивного и регрессивного налогообложения. Виды прогрессии: простая поразрядная, относительная поразрядная, сложная (каскадная). Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения: кривая Лоренца, коэффициент Джини.

РАЗДЕЛ III. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ

ТЕМА 6. ЭВОЛЮЦИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РОССИИ (1 час)

· Дань, дымные налоги и другие подати Древнерусского государства в IX-XII вв. Натуральный оброк, подати и сборы в эпоху Золотой Орды в XIII-XV вв. Подати и сборы России в XVI-XVIII вв.

· Налоги Российской Империи (XIX - нач. XX вв.). Налоги России в период Первой Мировой войны (1914-1918).

· Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917-1922). Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922-1929). Налоговая реформа 1930-1932 гг. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941-1945).

· Система обязательных платежей в послевоенный период: реформа сельско-хозяйственного налога (1953 г.), реформирование хозяйственного механизма в середине 60-ых годов. Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет в СССР в 1965-1985 гг. Налоговое регулирование оплаты труда в 80-е годы. Платежи за использование природных ресурсов в 80-е годы ХХ в.

· Изменения в системе обязательных платежей в бюджет в годы перестройки (сер. 80-х гг. ХХ в.).

· Налоги СССР в 1990-1991 гг.: создание основ рыночной экономики.