Тема 7. Налоговая система Российской Федерации

(1 час)

· Налоговая реформа в России 1992 г.: создание налоговой системы нового государства. Формирование понятийного аппарата для целей налогообложения в Российской Федерации. Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

· Эволюция состава налогов и изменение структуры налоговой системы

Российской Федерации. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, порядок их установления, изменения и отмены. Специальные налоговые режимы: общая характеристика, порядок введения в действие и применения.

· Правовые регуляторы налоговых отношений в российском законодательстве: акты федерального налогового законодательства, налоговые законодательства субъектов Федерации, налоговые нормативно-правовые акты органов местного самоуправления, международные соглашения Российской Федерации с иностранными государствами в области налогообложения. Правовые нормы первой части НК РФ. Вторая часть НК РФ как институт, регулирующий правовой режим взимания отдельных видов налогов и сборов.

· Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации. Возможности использования в России мировой практики построения правовых институтов в области налогов и сборов. Критерии оценки эффективности налоговой системы.

 

РАЗДЕЛ IV. ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

ТЕМА 8. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА (1 час)

· Налоговая политика как часть экономической и финансовой политики государства. Понятие налоговой политики государства и требования к ней.

· Классификация налоговой политики: в зависимости от масштаба и сферы влияния (внутренняя и внешняя), в зависимости от механизма реагирования на изменения экономической сущности (дискреционная и автоматическая).

· Типы налоговой политики: политика максимальных налогов, политика оптимальных налогов, политика высокого уровня налогообложения при значительной государственной социальной защите.

· Цели и инструменты проводимой налоговой политики. Задачи налоговой политики государства.

· Налоговая стратегия и налоговая тактика. Система налоговых стимулов.

Минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения. Налоговая нагрузка. Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налогового бремени в стране. Кривая А. Лэффера и ее роль в оценке уровня налогового бремени. Влияние налогового бремени на экономическое развитие.

· Особенности государственной политики по взиманию экологических налогов.

 

ТЕМА 9. НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ (1 час)

· Налоговый механизм как средство реализации налоговой политики государства, его инструменты. Элементы налогового механизма: планирование и прогнозирование налоговых поступлений, налоговое регулирование, налоговый контроль.

· Общегосударственное планирование и прогнозирование налоговых поступлений: характеристика, этапы и механизм реализации.

· Налоговое планирование в деятельности хозяйствующего субъекта: необходимость, виды и методы.

· Международное налоговое планирование: понятие, основные направления и стадии.

· Содержание налогового регулирования. Методы, принципы и формы налогового регулирования. Налоговые рычаги и стимулы в системе налогового регулирования экономики.

· Налоговый контроль: понятие, сферы и цели. Организация налогового контроля. Причины уклонения от налогов.