2017-11-30
1308
Данная группа активов была подвержена корректировке в зависимости от даты возникновения задолженности. Так как вероятность полного погашения просроченной задолженности невелика, мы применяли дисконтные скидки к суммам задолженности с датой возникновения свыше 3х месяцев.
Проанализировав информацию, полученную от организации ООО «Барс», ЗАО «Юридические консультации» и др., основным направлением деятельности которых является факторинговые операции, нами была выявлена средняя ставка дисконта при приобретении просроченной дебиторской задолженности Для дебиторской задолженности, срок платежа по которой наступил более трех месяцев назад, дисконт составляет в среднем 50%, для дебиторской задолженности просроченной от одного года до трех лет – 70%.
Дебиторская задолженность представлена следующими группами позиций:
· задолженность покупателей и заказчиков. В таблице № 8.11 дана расшифровка дебиторской задолженности по строке 241 формы №1 по ОКУД бухгалтерского баланса за 2000г.
|
|
|
Табл. № 8.11.
| Сч. 62/1 (Расшифровка приведена в Приложении № 1.6.) | |||||||
| Время возникновения задолженности до отчетной даты | Сумма задолженности на дату возникновения, руб. | Ставка дисконта, % | Скорректированная сумма дебиторской задолженности, руб. | ||||
| До 3 месяцев | 441 905,14 | 441 905,14 | |||||
| До 1 года | 161 512,50 | 80756,25 | |||||
| От 1 до 3 лет | 360 875,99 | 108262,80 | |||||
| Итого по сч. 62/1 | 964293,63 | 630 924,19 | |||||
| Сч. 62/2 | |||||||
| Наименование дебитора | Дата возникновения задолженности | Сумма задолженности, руб. | Ставка дисконта, % | Скорректированная сумма, руб. | |||
| ООО «Каравай» | Апрель 2000г. | 29 792,63 | 14 896,32 | ||||
| ООО«Компания СПТ» | Октябрь 2000г. | 7 008,14 | 7 008,14 | ||||
| ООО «Торговая фирма «Царицын» | Декабрь 2000г. | 2 628,91 | 2 628,91 | ||||
| Шайдова | Декабрь 2000г. | 350,00 | 350,00 | ||||
| ООО «Гео-Мак» | Сентябрь 2000г. | 448 000,00 | 224 000,00 | ||||
| Карповский КХП | Сентябрь 2000г. | 2 080,00 | 1 040,00 | ||||
| Кондратенко В.И. | Декабрь 2000г. | 340,06 | 340,06 | ||||
| Компания СПТ | Февраль 2000г. | 1 899,08 | 949,54 | ||||
| ООО «Мак-М» | Декабрь 2000г. | 1 006,83 | 1 006,83 | ||||
| ООО «Хлеб» | Январь 2000г. | 132,00 | 132,00 | ||||
| Вторчермет | 8 883,72 | 8 883,72 | |||||
| Итого по сч. 62/2 | 502 121,37 | 261 235,52 | |||||
| Сч. 76 | |||||||
| Сторно по Банку | 01.01.01 | 2 640,00 | 2 640,00 | ||||
| ОблЦГСЭН | 34.04.00 | 668,20 | 334,10 | ||||
| Волгоград-ТРВ | 1 200,00 | 1 200,00 | |||||
| ГПУ МЗФ «Коммерсант» | 12.05.00 | 2 340,00 | 1 170,00 | ||||
| ООО «Телерадиокомпания» | 29.12.99 | 77,25 | 38,63 | ||||
| Петербургский международный центр наук | 4 180,00 | 4 180,00 | |||||
| Федеральное казначейство | 835,00 | 835,00 | |||||
| Волгоградское отделение Приволжской железной дороги | 31.07.00 | 297,84 | 148,92 | ||||
| Управление Приволжской железной дорогой ДЦ РФ | 10.05.00 | 23 029,59 | 11 514,80 | ||||
| Итого | 35 267,88 | 22 061,44 | |||||
| Сч. 76/2 | |||||||
| ООО«Компания СПТ» | Октябрь 2000г. | 3 000,00 | 3 000,00 | ||||
| ООО «Каравай» | Май 2000г. | 49 798,42 | 24 899,21 | ||||
| ООО «Хлеб» | Декабрь 2000г. | 500,00 | 500,00 | ||||
| Итого по сч. 76/2 | 53 298,42 | 28 399,21 | |||||
| Всего по покупателям и заказчикам | 1 554 981,30 | 942 620,36 | |||||
|
|
|
· задолженность прочих дебиторов на сумму 185 282,20 руб. представлена в таблице № 8.12. Корректировка данной статьи дебиторской задолженности не производилась из-за отсутствия просроченной дебиторской задолженности (вся задолженность на превышает трех месячный срок давности).
Табл. № 8.12.
| Наименование дебитора | Сумма, руб. |
| Сч. 67/1 | |
| Расчет по налогу на владельцев транспортных средств | 318,00 |
| Итого | 318,00 |
| Сч. 68/3 | |
| Налог на прибыль | 94 633,39 |
| Сч. 68/6 | |
| Арендная плата за землю | 10 063,37 |
| Сч. 68/7 | |
| Плата за загрязнение окружающей среды | 517,44 |
| Сч. 68/8 | |
| Налог на имущество | 68 417,00 |
| Сч 68/10 | |
| Сбор на цели образования | 0,72 |
| Сч 68/12 | |
| Налог на воду | 564,00 |
| Сч 68/13 | |
| Плата за загрязнение окружающей среды | 1,92 |
| Сч 68/14 | |
| Налог на перепродажу автомобилей | 684,44 |
| Сч 68/18 | |
| Арендная плата за землю (центр) | 0,01 |
| Итого по сч. 68 | |
| Сч 71 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 10 081,91 |
| Итого по сч. 71 | 10 081,91 |
| Итого по прочим дебиторам | 185 282,2 |
В результате расчетов была получена скорректированная величина дебиторской задолженности в сумме 1 127 902,56 руб. против 1 740 000 руб. по строке 240 формы №1 по ОКУД бухгалтерского баланса за отчетный период (долгосрочной дебиторской задолженности предприятие за 2000 г. не имеет).
