double arrow

Понятие и состав кредиторской задолженности компании


Кредиторская задолженность это денежные средства, временно привлеченные компанией, подлежащие возврату юридическим или физическим лицам, у которых они заимствованы и которым они не выплачены.

Кредиторская задолженность компании может быть классифицирована на внешнюю и внутреннюю.

Внешняя кредиторская задолженность характеризует краткосрочный вид заемных средств, используемых компанией и формируемых ею за счет внешних источников. К ней относится задолженность компании перед партнерами и контрагентами по договорным и корпоративным обязательствам: долги по платежам поставщикам за поставленные товары, подрядчикам — за выполненные работы по возврату полученных, но не отработанных авансов, оплата векселей.

Внутренняя кредиторская задолженность компании характеризует краткосрочный вид заемных средств, используемых компанией и формируемых ею за счет внутренних источников. К ней относится задолженность компании по оплате труда, единому социальному налогу, перечислениям налогов в бюджеты разных уровней, перечислениям взносов на страхование имущества компании, перечислениям взносов на личное страхование персонала, расчетам с дочерними компаниями и прочим начислениям в составе внутренней кредиторской задолженности компании. Начисления средств по различным видам внутренней кредиторской задолженности производятся компанией ежедневно (по мере осуществления текущих хозяйственных операций), а погашение обязательств по этой внутренней задолженности — в определенные (установленные) сроки в диапазоне до одного месяца.

Кредиторская задолженность — это существенная доля в составе источников финансирования. В России компании очень часто финансируют свою текущую деятельность практически за счет только кредиторской задолженности. Уровень кредиторской задолженности

российских компаний в их совокупных обязательствах представлен в табл. 7.1.

Таблица 7.1. Размер и структура суммарной задолженности по обязательствам компаний, млрд руб.

  1999 г. 2000 г. 2001 г. 2003 г.
Суммарная задолженность по обязательствам 3609,4 4479,9 6059,1 7307,6 8795,9
В том числе просроченная 1445,3 1675,2 1667,6 1558,8 1401,3
Из суммарной задолженности:          
кредиторская задолженность 2900,8 3515,0 4230,7 4832,3 5283,2
в том числе просроченная 1354,5 1571,5 1560,1 1432,8 1306,1
задолженность по кредитам банков и займам 708,6 964,9 1828,4 2475,3 3512,7
в том числе просроченная 90,8 103,7 107,5 126,0 95,2

Источник: данные Росстата.

Просроченная кредиторская задолженность российских компаний в разрезе кредиторов представлена в табл. 7.2.

Таблица 7.2 Просроченная кредиторская задолженность компаний в разрезе кредиторов

  1999 г. 2000 г 2001 г. 2002 г. 2003 г.
Число компаний, имеющих просроченную кредиторскую задолженность, ед.   69 746 65 073 60 472 52 427
Просроченная кредиторская задолженность, млрд руб. 1354,5 1571,5 1560,1 1432,8 1306,1
В том числе:          
поставщикам 619,5 712,5 754,0 710,3 652,0
в бюджеты всех уровней 275,2 346,4 314,0 273,4 238,8
по платежам в государственные внебюджетные фонды 297,4 322,1 311,2 237,4 205,9
Из общей просроченной задолженности — длительностью свыше 3 месяцев 1088,2 1289,2 1269,3 1176,3 _

Источник: данные Росстата.

В структуре просроченной кредиторской задолженности основной объем (около 50%) приходится на долги промышленных компаний.

Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности компаний представлен в табл. 7.3.

Таблица 7.3. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью, млрд руб.

  1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г.
Дебиторская задолженность 2000,0 2450,8 3211,0 3663,3 4138,7
Кредиторская задолженность 2901,0 3515,0 4230,7 4832,3 5283,2
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской:          
всего 901,0 1064,2 1019,7 1169,0 1144,5
в % от дебиторской задолженности 45,1 43,4 31,8 31,9 27,7

Источник: данные Росстата.

Практика показывает, что ни одна компания не может обойтись без хотя бы незначительной кредиторской задолженности, которая всегда существует в связи с особенностями бюджетных, арендных и прочих периодических платежей: оплаты труда, поставки товарно-материальных ценностей без предварительной оплаты и т.д. Данный вид кредиторской задолженности нужно рассматривать как «неизбежный». Он хотя и позволяет временно использовать «чужие» средства в собственном коммерческом обороте, но не имеет принципиального значения, если такие платежи будут осуществлены в установленные сроки.


Сейчас читают про: