2017-11-30
1074
Рассмотрим далее структуру и динамику фактических показателей доходов ЗАО «Форум Электро» за 2015 и 2016 годы (таблица 2.2).
Таблица 2.2
Анализ структуры и динамики фактических показателей доходов
| Наименование статьи доходов | Фактические показатели (тыс. руб.) | Структура | Динамика | |||
| 2015 к 2016 | ||||||
| абс. изм | в % | |||||
| Кабеленесущие системы | 31 969 | 47 162 | 22.0% | 23.0% | 15 193 | 147.5% |
| Кабель и провод | 55 220 | 92 274 | 38.0% | 45.0% | 37 055 | 167.1% |
| Низковольтное оборудование и компоненты | 29 063 | 33 928 | 20.0% | 16.5% | 4 865 | 116.7% |
| Электроустановочные изделия | 22 731 | 30 758 | 15.6% | 15.0% | 8 028 | 135.3% |
| Светотехника | 6 332 | 4.4% | 0.5% | -5 401 | 14.7% | |
| ИТОГО ДОХОДОВ | 145 315 | 205 054 | 100% | 100% | 59 739 | 141% |
Динамика показателей характеризуется положительно – прирост доходов в течение 2016 года составил 141% или 59 739 тыс. руб.
Далее проведем анализ себестоимости продукции ЗАО «Форум Электро» по элементам (табл. 2.3.).
Таблица 2.3.
Динамика расходов по обычным видам деятельности
тыс. руб.
| Показатели | 2015 г. | 2016 г. | Изменение 2016 г. к 2015 г. | |||
| тыс. руб. | доля, % | тыс. руб. | доля, % | Абс. откл., +/-, тыс. руб. | Темп роста, % | |
| Материальные затраты | 70.8 | 70.8 | +25216 | 134.0 | ||
| Затраты на оплату труда | 11.1 | 10.4 | +2971 | 125.6 | ||
| Отчисления на социальные нужды (страховые взносы) | 4.1 | 4.6 | +2162 | 105.4 | ||
| Амортизация основных средств | 7.9 | 9.6 | +5199 | 162.9 | ||
| Прочие затраты | 6.1 | 4.6 | +69 | 101.1 | ||
| Итого по элементам затрат | +35617 | 134.0 |
|
|
|
Как видно из таблицы 2.3., прирост по всем элементам затрат в 2016 году составил 35617 тыс. руб., или 134.0 % по сравнению с предыдущим годом. Прослеживается также несущественное изменение структуры затрат. Удельный вес материальных затрат составил 70.8 % в 2011 г. и 2015 г., данный вид затрат увеличился в течение рассматриваемого периода на 25216 тыс. руб., или на 34.0 % согласно тенденции увеличения объемов продаж, а также роста цен ввиду инфляции.
Вторым по величине элементом затрат являются расходы на оплату труда (11.1 % и 10.4 % в структуре себестоимости продукции ЗАО «Форум Электро» в 2015 году и в 2016 году соответственно). Амортизация основных средств в 2016 году составила 13470 тыс. руб. (9.6 % всех затрат) и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 5199 тыс. руб., или на 62.9 %. Это произошло за счет обновления части оборудования. Прочие затраты и отчисления на социальные нужды в 2016 году составляют по 4.6 % в структуре себестоимости продукции.
Проанализируем уровень себестоимости ЗАО «Форум Электро» как отношение себестоимости, коммерческих и управленческих расходов к выручке от продажи продукции (таблица 2.4.).
Таблица 2.4.
Анализ уровня себестоимости продаж ЗАО «Форум Электро»
тыс. руб.
|
|
|
| № п/п | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | |
| Выручка от реализации | ||||
| Себестоимость продукции | ||||
| Уровень себестоимости продукции, % | 74.498 | 72.050 | 68.429 | |
| Коммерческие расходы | ||||
| Уровень коммерческих расходов, % | 16.155 | 16.158 | 15.578 | |
| Управленческие расходы | ||||
| Уровень управленческих расходов, % | 7.258 | 7.604 | 7.164 |
Как видно из приведенных данных, уровень себестоимости продажи продукции в ЗАО «Форум Электро» имеет тенденцию к снижению. В 2016 году данный показатель составил 68.4 %, что ниже прошлогоднего уровня (72.1 %) и аналогичного показателя 2014 года (74.5 %). Это является следствием экономии затрат за счет обновления оборудования.
Уровень коммерческих расходов также снизился с 16.2 % в 2014 и 2015 годах до 15.6 % в 2016 году. Уровень управленческих расходов в 2015 году увеличился по сравнению с 2014 годом до 7.6 % (на 0.3 %), но в 2016 году снизился до 7.2 %. Отклонения по данным статьям затрат незначительны и связаны в основном с ротацией персонала в течение года.
