2017-12-14
406
Наименование работы: Исчисление земельного и транспортного налогов, оформление бухгалтерскими проводками. Составление налоговых деклараций по земельному налогу, транспортному налогу, платежных поручений на перечисление исчисленных налогов
Цель занятия: Прививать практические навыки по исчислению земельного и транспортного налогов, составлению бухгалтерских проводок по начислению и перечислению исчисленной суммы налогов.
Воспитывать ответственность за правильное составление расчетов по земельному и транспортному налогов, составление налоговых деклараций.
Развивать логическое мышление, самостоятельность при составление платежных поручений на перечисление исчисленных сумм по земельному и транспортному налогов.
Приобретаемые умения и навыки: научиться исчислять земельный и транспортный налоги, производить записи на счетах синтетического учета по начислению и перечислению, составлять налоговые декларации.
Норма времени: 6 часов
Оснащение рабочего места
|
|
|
1. Рабочая тетрадь
2. Налоговая декларация по земельному налогу
3. Налоговая декларация по транспортному налогу
4. Счетная техника
Методические указания
1.Произведите расчет налоговой базы и суммы земельного налога по каждому кадастровому номеру земельного участка
| № п/п | Кадастровый номер | Данные |
| 1. | 62: 27: 0011004: 4 | |
| Категория земель | ||
| Кадастровая стоимость земельного участка | 23810552 (руб.) | |
| Доля налогоплательщика в праве на земельный участок | ||
| Льготы | отсутствуют | |
| Налоговая база | ||
| Налоговая ставка | 1,5 | |
| Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода | ||
| Сумма исчисленного налога | ||
| 2. | 62: 27: 0010201:8 | |
| Категория земель | ||
| Кадастровая стоимость земельного участка | 69394883 (руб.) | |
| Доля налогоплательщика в праве на земельный участок | ||
| Льготы | отсутствуют | |
| Налоговая база | ||
| Налоговая ставка | 1,5 | |
| Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода | ||
| Коэффициент | ||
| Сумма исчисленного налога | ||
| 3. | 62: 27: 0010201:173 | |
| Категория земель | ||
| Кадастровая стоимость земельного участка | 51021458 (руб.) | |
| Доля налогоплательщика в праве на земельный участок | ||
| Льготы | отсутствуют | |
| Налоговая база | ||
| Налоговая ставка | 1,5 | |
| Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода | ||
| Коэффициент | ||
| Сумма исчисленного налога | ||
| 4. | 62: 27: 0010201:173 | |
| Категория земель | ||
| Кадастровая стоимость земельного участка | 18373425 (руб.) | |
| Доля налогоплательщика в праве на земельный участок | ||
| Льготы | отсутствуют | |
| Налоговая база | ||
| Налоговая ставка | 1,5 | |
| Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода | ||
| Коэффициент | ||
| Сумма исчисленного налога |
|
|
|
2. Составьте налоговую декларацию по земельному налогу.
2.1. Сначала заполните страницу 001 налоговой декларации.
2.2.Затем на основании полученных расчетов заполните раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».
2.3.Заполнение раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» производится на основании данных раздела 2.
Примечание: Керченское ДРСУ филиал ОАО «Керчьавтодор» производило в течение налогового периода уплату авансовых платежей:
За 1 квартал – 349521
За 2 квартал - 349521
За 3 квартал - 349521
Налоговая декларация сдана в налоговые органы 29.01.201.года.
3.Произведите расчет налоговой базы и суммы транспортного налога по каждому транспортному средству
| № п/п | Характеристика Транспортного средства | Данные |
| Код вида транспортного средства | ||
| Марка транспортного средства | ГАЗ 5312-01 | |
| Регистрационный знак транспортного средства | 0046 ВС 62 | |
| Мощность двигателя (л.с.) | ||
| Единица измерения налоговой базы по ОКЕЙ | ||
| Количество полных месяцев владения транспортным средством | ||
| Коэффициент | ||
| Налоговая ставка (руб.) | 27,00 | |
| Сумма исчисленного налога | ||
| Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения | 20200/Ст.№10 части №33 | |
| Сумма налоговой льготы (равна сумме исчисленного (налога) | ||
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | ||
| Код вида транспортного средства | ||
| Марка транспортного средства | ГАЗ САЗ33507 | |
| Регистрационный знак транспортного средства | 0052 ВС 62 | |
| Мощность двигателя (л.с.) | ||
| Единица измерения налоговой базы по ОКЕЙ | ||
| Количество полных месяцев владения транспортным средством | ||
| Коэффициент | ||
| Налоговая ставка (руб.) | 27,00 | |
| Сумма исчисленного налога | ||
| Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения | - | |
| Сумма налоговой льготы (равна сумме исчисленного (налога) | ||
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | ||
| Код вида транспортного средства | ||
| Марка транспортного средства | ДЗ-98В.00110 | |
| Регистрационный знак транспортного средства | 4492 РУ 62 | |
| Мощность двигателя (л.с.) | ||
| Единица измерения налоговой базы по ОКЕЙ | ||
| Количество полных месяцев владения транспортным средством | ||
| Коэффициент | ||
| Налоговая ставка (руб.) | 25,00 | |
| Сумма исчисленного налога | ||
| Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения | - | |
| Сумма налоговой льготы (равна сумме исчисленного (налога) | - | |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | ||
| 4. | Код вида транспортного средства | |
| Марка транспортного средства | ГАЗ 3309 | |
| Регистрационный знак транспортного средства | Е764КЕ62 | |
| Мощность двигателя (л.с.) | ||
| Единица измерения налоговой базы по ОКЕЙ | ||
| Количество полных месяцев владения транспортным средством | ||
| Коэффициент | ||
| Налоговая ставка (руб.) | 27,00 | |
| Сумма исчисленного налога | ||
| Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения | - | |
| Сумма налоговой льготы (равна сумме исчисленного (налога) | - | |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | ||
| 5. | Код вида транспортного средства | |
| Марка транспортного средства | Мицубиси | |
| Регистрационный знак транспортного средства | 0042ОО62 | |
| Мощность двигателя (л.с.) | ||
| Единица измерения налоговой базы по ОКЕЙ | ||
| Количество полных месяцев владения транспортным средством | ||
| Коэффициент | ||
| Налоговая ставка (руб.) | 66,00 | |
| Сумма исчисленного налога | ||
| Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения | - | |
| Сумма налоговой льготы (равна сумме исчисленного (налога) | - | |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | ||
| 6. | Код вида транспортного средства | |
| Марка транспортного средства | ЛАДА 212140 | |
| Регистрационный знак транспортного средства | Р866РЕ62 | |
| Мощность двигателя (л.с.) | ||
| Единица измерения налоговой базы по ОКЕЙ | ||
| Количество полных месяцев владения транспортным средством | ||
| Коэффициент | ||
| Налоговая ставка (руб.) | 8,00 | |
| Сумма исчисленного налога | ||
| Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения | - | |
| Сумма налоговой льготы (равна сумме исчисленного (налога) | - | |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | ||
| 7. | Код вида транспортного средства | |
| Марка транспортного средства | ЗИЛ ММЗ 45021 | |
| Регистрационный знак транспортного средства | ОО54ВС62 | |
| Мощность двигателя (л.с.) | ||
| Единица измерения налоговой базы по ОКЕЙ | ||
| Количество полных месяцев владения транспортным средством | ||
| Коэффициент | ||
| Налоговая ставка (руб.) | 27,00 | |
| Сумма исчисленного налога | ||
| Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения | - | |
| Сумма налоговой льготы (равна сумме исчисленного (налога) | - | |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | ||
| 8. | Код вида транспортного средства | |
| Марка транспортного средства | Шевроле Нива | |
| Регистрационный знак транспортного средства | Х272ОЕ62 | |
| Мощность двигателя (л.с.) | ||
| Единица измерения налоговой базы по ОКЕЙ | ||
| Количество полных месяцев владения транспортным средством | ||
| Коэффициент | ||
| Налоговая ставка (руб.) | 15,00 | |
| Сумма исчисленного налога | ||
| Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения | - | |
| Сумма налоговой льготы (равна сумме исчисленного (налога) | - | |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | ||
| 9. | Код вида транспортного средства | |
| Марка транспортного средства | КАМАЗ 55102 | |
| Регистрационный знак транспортного средства | О821ЕЕ62 | |
| Мощность двигателя (л.с.) | ||
| Единица измерения налоговой базы по ОКЕЙ | ||
| Количество полных месяцев владения транспортным средством | ||
| Коэффициент | ||
| Налоговая ставка (руб.) | 43,00 | |
| Сумма исчисленного налога | ||
| Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения | - | |
| Сумма налоговой льготы (равна сумме исчисленного (налога) | - | |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет |
|
|
|
|
|
|
3. Составьте налоговую декларацию по транспортному налогу.
3.1. Сначала заполните страницу 00001 налоговой декларации.
3.2. На основании полученных расчетов заполните раздел 2. «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
3.3.Заполнение раздела 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет» производится на основании данных раздела 2.
Примечание: Керченское ДРСУ филиал ОАО «Керчьавтодор» производило в течение налогового периода уплату авансовых платежей по транспортному налогу:
За 1 квартал – 12 980
За 2 квартал - 18 670
За 3 квартал - 20 100
Налоговая декларация сдана в налоговые органы 04.01.201.года.
4. На сумму исчисленного земельного и транспортного налогов составьте бухгалтерские проводки
| №п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма | ДТ | Кт |
| 1. | Начислен земельный налог по земельным участкам (сумму определить из составленного расчета) | |||
| 2. | Начислен транспортный налог по автомобильному транспорту (сумму определить из составленного расчета) | |||
| 3. | Начислен транспортный налог по легковому транспорту (сумму определить из составленного расчета) | |||
| 4. | Перечислен земельный налог по земельным участкам | |||
| 5. | Перечислен транспортный налог, начисленный по сасовскому ДРСУ филиал ОАО «Рязаньавтодор» |
5. Составьте платежное поручение на перечисление земельного налога и транспортного налога.
Для заполнения платежного поручения пользуйтесь исходными данными. Сумму земельного и транспортного налогов укажите согласно полученным расчетам.
Банк получателя
ГРКЦ ГУ Банка России по Крыму г. Керчь
БИК 046126001
ИНН 6232004800
КПП 623201001
Счет № 40101810400000010008
Получатель
УФК по Крыму (Межрайонная ИНФС России 4 по КРыму)
Вид операции – 01, очередность платежей -3
18210606023101000110; 61242803000; КВ.04. 2012
Назначение платежа:
Отметка об оплате
МП
Подпись работника банка
Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
Выводы:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Контрольные вопросы
1. Что является налоговой базой по земельному налогу?
2. Размеры налоговых ставок по земельному налогу?
3. Составьте бухгалтерские проводки по начислению земельного налога
4. Что является налоговой базой по транспортному налогу?
5. Как рассчитать сумму транспортного налога?
6. Сроки уплаты земельного налога?
7. Сроки уплаты транспортного налога?
Оценка _____________________
Преподаватель _______________
Работа № 2
