2017-12-14
458
Наименование работы: Исчисление НДС по операциям, подлежащим налогообложению НДС. Составление налоговой декларации по НДС и определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
Цель занятия: Прививать практические навыки по составлению бухгалтерских проводок по начислению, возмещению и перечислению налога, определению налоговых вычетов по НДС.
Воспитывать ответственность за правильное составление расчета по НДС, налоговой декларации.
Развивать логическое мышление, самостоятельность при составлении расчетов и заполнению налоговой декларации
Приобретаемые умения и навыки: Научиться исчислять сумму НДС, определять налоговые вычеты по НДС, заполнять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость
Норма времени: 6 часов
Оснащение рабочего места
1. Рабочая тетрадь
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
3. Счетная техника
Методические указания
1. На основании приведенных хозяйственных операций составьте бухгалтерские проводки.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма (руб.) | ДТ | КТ |
| Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору № 1 | 1 180 000 | |||
| Выставлены счета за отгруженную продукцию по договору № 1 В том числе НДС (ставка 18%) | 708 000 | |||
| Выставлены счета за отгруженную продукцию по договору № 2 В том числе НДС (ставка 18%) | 3 540 000 | |||
| Согласно договору уплачен 100%-ный аванс поставщику сырья для производства продукции в сумме 354 000, в т.ч. НДС 54 000. | ||||
| Получено вознаграждение за услуги по договору поручения 59 000 в т.ч. НДС (18%) | ||||
| Приобретены и приняты к учету в составе основных средств три ноутбука по цене 54000 за единицу, в том числе НДС (18%) (см. предыдущую работу) | ||||
| Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции, за которое был перечислен 100%-ный аванс в размере 944 000, в том числе НДС (18%). Соответствующая сумма НДС по авансу была принята к вычету (восстановлена) | ||||
| Оплачены расходы по служебным командировкам в сумме 14 160, в т.ч. НДС (18%) | ||||
| Уплачен в бюджет НДС, удержанный с суммы арендной платы | 24 400 |
2. Все дополнительные расчеты по определению суммы НДС оформите в таблице
| №п/п | Номер хозяйственной операции | Производимый расчет | Сумма |
3. Произведите расчет налоговой базы и суммы НДС подлежащей уплате в бюджет
| №п/п | Номер хозяйственной операции | Налоговая база | НДС | |
| ставка | сумма | |||
| Реализация товаров (отгрузка) (без НДС) | ||||
| Итого | ||||
| Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (с НДС) | ||||
| 3. | ||||
| Итого | ||||
| Сумма НДС, подлежащая восстановлению | ||||
| Итого | ||||
| Всего |
4. Определите сумму налоговых вычетов
| № п/п | Номер хозяйственной операции | Сумма НДС, подлежащих вычету | ||
| При приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), подлежащих вычету | При перечислении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров | Сумма НДС, удержанная и уплаченная в бюджет | ||
| Итого |
5. Заполните налоговую декларацию по НДС.
5.1. Сначала заполните страницу 001 налоговой декларации.
5.2. На основании полученных расчетов заполните раздел 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным НК РФ». В этом же разделе укажите налоговые вычеты
5.3.Заполнение раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» производится на основании данных раздела 3.
Вывод:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Контрольные вопросы:
1. На каких счетах ведется учет расчетов по НДС?
2. Характеристика счета 19.
3. Характеристика счета 68.
4. Что является объектом налогообложения НДС?
5. Что является налоговой базой по НДС?
6. Назовите ставки по НДС?
7. Дайте понятие налогового вычета по НДС?
8. Как определить сумму НДС, подлежащую уплате (возврату) в бюджет (из бюджета)?
Оценка __________________
Преподаватель ___________
Работа №4
