2017-12-14
476
Наименование работы: Определение налоговой базы по налогу на прибыль. Исчисление налога на прибыль организации, перечисление рассчитанной суммы налога в бюджет. Составление налоговой декларации по налогу на прибыль.
Цель занятия: Прививать практические навыки по определению налоговой базы по налогу на прибыль
Воспитывать ответственность за правильное определение налоговой базы по налогу на прибыль, составление налоговой декларации.
Развивать логическое мышление, самостоятельность при составлении расчетов и заполнению налоговой декларации
Приобретаемые умения и навыки: Научиться определять налоговую базу по налогу на прибыль, определять сумму налога на прибыль, заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль, правильно указывать реквизиты при составлении платежного поручения.
Норма времени: 6 часов
Оснащение рабочего места
1. Рабочая тетрадь
2. Налоговая декларация по налогу на прибыль
3. Счетная техника
Методические указания
1. Заполните титульный лист (сведения об организации) налоговой декларации по налогу на прибыль по Крымсому ДРСУ филиал ОАО «Керчььавтодор».
2. Для заполнения раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщики» и «Расчет налога на прибыль организаций» необходимо сначала заполнить:
Приложение №1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»
И Приложение № 3 к Листу 02.
2.1.Доходы, полученные организацией, представлены в таблице
| Виды доходов | Сумма доходов (без учета НДС), руб. |
| Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 12 005 377 |
| Выручка от реализации покупных товаров | 654 231 |
| Выручка от реализации земельного участка | 2 148 000 |
| Выручка от реализации амортизируемого имущества | 231 000 |
| Итого доходов от реализации | |
| Проценты, полученные по договору займа | 110 500 |
| Доходы от сдачи имущества в аренду | 234 000 |
| Оприходованы излишки МПЗ, выявленные в результате инвентаризации | 52 089 |
| Стоимость оприходованных материалов от ликвидации объекта основного средства | 14 653 |
| Итого внереализационных доходов |
Приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравненные к внереализационным расходам».
Расходы организации
| Виды расходов | Сумма расходов, руб. | В том числе | |
| прямые, руб. | косвенные, руб. | ||
| Расходы, связанные с производством и реализацией товаров собственного производства, — всего, в том числе: | 8 084 310 | 4 257 318 | 3 826 992 |
| Сырье, материалы, комплектующие | 1 678 533 | 1 580100 | 98 433 |
| Расходы на топливо, воду, энергию и т. д. | 602 125 | 546 123 | 56 002 |
| Зарплата управленческого персонала | 677 400 | — | 677 400 |
| Зарплата работников, занятых в процессе производства | 1 380 790 | 1 380 790 | — |
| Страховые взносы с зарплаты управленческого персонала (с учетом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) | 176 124 | — | 176 124 |
| Страховые взносы с зарплаты работников, занятых в процессе производства (с учетом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) | 359 005 | 359 005 | — |
| Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве | — | ||
| Амортизация основных средств | 503 600 | 391 300 | |
| Налог на имущество | Согласно полученному расчету | — | Согласно полученному расчету |
| Командировочные расходы | 75 100 | — | 75 100 |
| Расходы на консультационные услуги | 32 800 | — | 32 800 |
| Внереализационные расходы — всего, в том числе: | 147 890 | — | — |
| Штрафы, пени за нарушение договорных обязательств | 35 790 | — | — |
| Расходы на содержание переданного в аренду имущества (в том числе амортизация) | — | — |
2.3. На основании произведенных записей в налоговой декларации по налогу на прибыль подсчитайте доходы от реализации (стр. 040), внереализационные доходы – всего (стр. 100) Приложения №1 к Листу 02.
2.4.На основании произведенных записей в Приложении № 2 к Листу 02 подсчитайте итого признанных расходов (стр.130), внереализационные расходы – всего (стр.200).
3. Для определения налоговой базы по налогу на прибыль необходимо произвести записи в Лист 02 «Расчет налога на прибыль». Основанием для записи являются Приложения №1 и №2. к Листу 02.
3.1 Согласно НК у Крымский ДРСУ филиал ОАО «Керчьавтодор» льготы по налогу на прибыль отсутствуют.
4. Произведите расчет налога на прибыль за налоговый период по данной организации.
5. Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, если сумма авансовых платежей за налоговый период составила 573 000 руб., в том числе:
В федеральный бюджет –
В бюджет субъектов РФ –
6. Составьте платежное поручение на перечисление (возмещение) налога на прибыль в бюджет (из бюджета). Для заполнения платежного поручения пользуйтесь исходными данными. Сумму налога на прибыль организаций укажите согласно полученным расчетам.
Выводы ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Контрольные вопросы
1. Понятие прибыли.
2. Как определить налоговую базу по налогу на прибыль?
3. Чему равна налоговая ставка по налогу на прибыль организаций?
4. Порядок распределения налога по уровням бюджетов.
5. Порядок расчета суммы налога и суммы авансовых платежей по налогу на прибыль?
6. Составьте бухгалтерские проводки на начисление и перечисление налога на прибыль
Оценка _________________
Преподаватель ____________
Работа №5
Тема 5. Расчет НДФЛ
Наименование работы: Расчет НДФЛ. Составление справки 2-НДФЛ. Оформление платежного поручения на перечисление НДФЛ
Цель занятия: Прививать практические навыки по расчету НДФЛ, составлению справки 2 -НДФЛ
Воспитывать ответственность за правильное исчисление НДФЛ, составление справки 2-НДФЛ.
Развивать логическое мышление, самостоятельность при составлении расчетов по НДФЛ, заполнении платежного поручения.
Приобретаемые умения и навыки: Научиться определять налоговую базу по НДФЛ, определять сумму НДФЛ, составлять справку 2-НДФЛ, правильно указывать реквизиты при составлении платежного поручения.
Норма времени: 6 часов
Оснащение рабочего места
1. Рабочая тетрадь
2. Справка 2 -НДФЛ
3. Счетная техника
Методические указания
1.В Сасовское ДРСУ филиал ОАО «Рязаньавтодор» согласно штатному расписанию указаны данные по оплате труда. Для примера рассмотрим порядок определения налоговой базы и расчет НДФЛ по одному работнику за календарный год.
Данные по оплате труда нормировщика Иванкиной А.Н.за 201..год.
| №п/п | Месяцы | Доходы | ||||
| Основная зарплата | Зарплата за отпуск | Премия | Пособие по больничному листу | Всего | ||
| Январь | 10813.25 | |||||
| Февраль | 11181.07 | |||||
| Март | 10581.06 | |||||
| Апрель | 10581.06 | |||||
| Май | 10581.06 | |||||
| Июнь | 10581.06 | 7567.09 | ||||
| Июль | 24674.16 | |||||
| Август | 8043.89 | |||||
| Сентябрь | 10581.06 | 8207.23 | ||||
| Октябрь | 7506.27 | |||||
| Ноябрь | 17182.39 | 7651.49 | ||||
| Декабрь | 11181.07 | 28635.29 | ||||
| Итого |
1.2. На основании данных произведите расчет налоговой базы для исчисления НДФЛ. Исчислите НДФЛ нарастающим итогом и за каждый месяц налогового периода.
1.3. Расчеты оформите в таблице.
Расчет НДФЛ по Иванкиной А.Н.
| Месяцы | Заработная плата | Стандартные налоговые вычеты | Доходы, не подлежащие налогообложению | Налоговая база Гр.3- гр.4 -гр.5 | НДФЛ | ||
| За месяц | Нарастающим итогом | За месяц | Нарастающим итогом | ||||
| Январь | |||||||
| Февраль | |||||||
| Март | |||||||
| Апрель | |||||||
| Май | |||||||
| Июнь | |||||||
| Июль | |||||||
| Август | |||||||
| Сентябрь | |||||||
| Октябрь | |||||||
| Ноябрь | |||||||
| Декабрь |
Примечание. У Иванкиной на иждивении находятся двое детей в возрасте 5 и 7 лет.
2.Составьте справку 2 – НДФЛ №27 от 11.11 201..года.
2.1.Данные для заполнения справки 2 - НДФЛ
| Данные о налоговом агенте | Исходные данные |
| Данные о физическом лице – получателе дохода | |
| ИНН | |
| Ф.И.О. | Иванкина Анастасия Николаевна |
| Статус налогоплательщика | |
| Дата рождения | 15.01.1980 |
| Гражданство (код страны) | |
| Код документа, удостоверяющий личность | |
| Серия и номер документа | 60 06 322858 |
| Адрес места жительства в Российской Федерации | Почтовый индекс 298300 Код региона 82 Район – Крымский Город Керчь дом 34 квартира 58 |
| Код дохода | |
| Основная зарплата, премия | |
| Зарплата за отпуск | |
| Пособие по больничному листу | |
| Стандартные налоговые вычеты (на детей) код |
2.2.Сумму дохода, сумму вычета, налоговую базу по НДФЛ и сумму налога исчисленную возьмите из предыдущих расчетов.
3.Составьте платежное поручение на перечисление суммы НДФЛ за любой месяц.
Выводы:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Контрольные вопросы
1. Характеристика счета, на котором ведется учет расчетов с бюджетом по НДФЛ.
2. Кто является плательщиком НДФЛ?
3. Порядок определения налоговой базы по НДФЛ
4. Основная налоговая ставка по НДФЛ
5. Назовите размеры стандартных налоговых вычетов
6. Порядок исчисления суммы НДФЛ
7. Составьте бухгалтерские проводки на удержание и перечисление НДФЛ.
Оценка _________________
Преподаватель ___________
Работа № 6
