Хозяйственные операции по расчетам с поставщиками

Таблица 1

Хозяйственные операции за 28.01.2006г.

№	Содержание	Дебет	Кредит	Сумма
	Остаток денежных средств в кассе на начало дня			3468
1	Поступила в кассу оплата за проданную продукцию от ООО «Призма»			38000
2	Погашена наличными денежными средствами задолженность перед ООО «Горшков и К» за приобретенные канцтовары			3400
3	Снято с расчетного счета: - на выплату аванса работникам – 58000 - на хозяйственные расходы – 2000
4	Выдана ссуда менеджеру Колесниковой А.Г.			10000
5	Внесен в кассу взнос в уставный капитал учредителем Важениновым Г.А.			5000
6	Выданы секретарю Мочаловой Н.А. из кассы денежные средства под отчет на приобретение настольных ламп			6350
7	Внесено грузчиком Мандриковым А.Н. в погашение материального ущерба			640
8	Внесен наличными в кассу заем на срок до 31.05.2006г. от директора Прототипова П.В.			14000
9	Выдан из кассы аванс работникам за январь			58000
10	Выдан наличными деньгами аванс поставщику в счет предстоящей поставки материалов			40000
11	Произведена ревизия кассы, по данным которой фактическое наличие денежных средств в кассе составляет 3238

 

В случае обнаружения недостачи наличных денежных средств в кассе – оформить ее внесение материально – ответственным лицом (кассиром).

В случае обнаружения излишка – оформить операцию в установленном порядке.
Задача 1.2

Оформить бухгалтерские записи по приведенным в таблице 2 операциям.

Таблица 2

Хозяйственные операции за 15.02.2006г.

№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
	Остаток денежных средств в кассе на начало дня, руб.			2364
1	Получено с расчетного счета в кассу: - на заработную плату за январь - на хозяйственно - операционные расходы			380000 20000
2	Выдано директору Антонову А.Г. на командировочные расходы			15000
3	Выдано завхозу Панкреотитову З.Д. на приобретение канцтоваров			2000
4	Выплачена зарплата по ведомости			375600
5	Депонирована зарплата			4400
6	Внесена на расчетный счет депонированная зарплата			4400
7	Получено от грузчика Разгильльдяева Л.Р. плата в возмещение материального ущерба, нанесенного организации			300
8	Выдан краткосрочный заем менеджеру Потаповой Е.Э.			3000
9	Оплачено из кассы представителю поставщика за приобретенные материалы			2570
10	Получен аванс от покупателя ООО «Импекс» (в кассу)			6400
11	Предоставлен денежный заем наличными деньгами организации «Инкапри»			6000
12	Произведена инвентаризация кассы, по результатам которой фактическое наличие денег в кассе составило 602 руб.			108

 

При обнаружении недостачи отнести ее на материально-ответственное лицо и отразить удержание суммы из заработной платы. При наличии излишка отразить его по правилам бухгалтерского учета.

Задача 1.3

Отразить бухгалтерскими проводками операции по расчетному счету, приведенные в таблице 3. Рассчитать остаток на конец дня на расчетном счете.

Таблица 3

Операции по расчетному счету за 19.02.2006г.

№	Содержание	Дебет	Кредит	Сумма
	^ Сальдо на начало дня			142350
1	Сняты с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы, хозяйственные расходы			120000
2	Зачислен на расчетный счет кредит, предоставленный ОАО «Вуз-банком» сроком погашения 31.01.2006г.			65000
3	Зачислены на расчетный счет суммы по возвращенным аккредитивам			9640
4	Перечислены средства доверительному управляющему в доверительное управление			40000
5	Поступили на расчетный счет денежные средства, числившиеся в пути (выручка, сданная инкассаторам)			90000
6	Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную ООО «Климат» продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)			78000
7	Погашена прочая кредиторская задолженность с расчетного счета			3700
8	Перечислены дивиденды участникам общества			3600
9	Зачислен на расчетный счет беспроцентный заем, предоставленный учредителем ООО «Лотос» на срок до 15.04.2007г.			30000
10	Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы сотрудников за январь 2006 г.			28400
11	Отражено поступление ООО «Бриз» взноса в уставный капитал нашей организации			70000
12	Произведен авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль 2006г.			7842
13	Зачислена на расчетный счет сумма страховых возмещений за наступление страхового случая при перевозке груза			35400
	Продолжение табл. 3
14	Перечислено в ООО «Энергосбыт» за поставленную в январе электроэнергию			9687
15	Зачислены на расчетный счет денежные средства в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления от ООО «Пирамида»			6487
16	Отражен взнос денежных средств в счет вклада в общее имущество простого товарища			50000
17	Зачислен на расчетный счет невыясненный платеж от ООО «Крокодил»			8000
18	Депонированы средства при выдаче чековых книжек			100000
19	Безвозмездно поступившая сумма от благотворительной организации «Фонд поддержки предпринимательства»			72300
20	Зачислена на расчетный счет из кассы депонированная зарплата Карымова С.Е.			4627
	Сальдо на конец дня

 

Задача 1.4

17.08.2005г. ЗАО «Корунд» выставило аккредитив для оплаты счетов ООО «Алмаз» за счет собственных средств в сумме 120 000 руб.

25.08.2005г. поставщик ООО «Алмаз» предъявил отгрузочные документы на продукцию в банк – эмитент, в результате чего банк израсходовал часть аккредитива на оплату счетов «Алмаза» в сумме 100 000 руб.

Неизрасходованная часть аккредитива возвращена банком – эмитентом на расчетный счет «Корунда».

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими записями в учете ЗАО «Корунд».
Задача 1.5

ООО «Баттерфляй» за счет банковского кредита выставило аккредитив на оплату счетов поставщика в сумме 100 000 руб.

По предъявлении поставщиком отгрузочных документов на продукцию, банк – эмитент отразил частичное списание суммы аккредитива в размере 92 000 руб.

Неиспользованная часть аккредитива направлена на погашение кредита. По истечении месяца с расчетного счета погашен остаток банковского кредита с расчетного счета.

Произвести бухгалтерское оформление фактов хозяйственной деятельности
Задача 1.6

16.06.2005г. ООО «Барион» с расчетного счета депонировало средства для расчетов чеками на сумму 300 000 руб. В тот же день банк выдал «Бариону» чеки на указанную сумму.

19.06.2005г. «Барион» выдал чек поставщику ООО «Индорус» для оплаты стоимости приобретенных у него материалов на сумму 180 000 руб.

29.12.2005г. принято решение об аннулировании неиспользованных чеков, которые в этот же день были сданы в банк, после чего банк возвратил на расчетный счет сумму по неиспользованным чекам.

Отразить бухгалтерскими проводками приведенные хозяйственные операции в учете ООО «Барион».
Задача 1.7

15.09.2005г. с расчетного счета списаны денежные средства для зачисления на специальный корпоративный карточный счет в сумме 320 000 руб.

Зачисление средств на специальный карточный счет отражено по выписке 16.09.2005г.

16.09.2005г. подотчетному лицу выдана карта, с помощью которой подотчетным лицом оплачены хозяйственные расходы, на которые в дальнейшем представлен авансовый отчет, всего на сумму 20 000 руб.

Корпоративная карта возвращена в сейф организации.

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.

^

Учет расчетов

 

Задача 2.1

Отразить в бухгалтерском учете операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками по данным таблицы 4.

НДС при решении данной задачи в расчет не принимается.
^

Таблица 4

Хозяйственные операции по расчетам с поставщиками

 

№	Содержание операции	Де бет	Кредит	Сумма
1	Перечислен аванс в ООО «Такси-город» за предстоящие транспортные услуги по доставке фанеры на склад			2975
2	Принят к оплате счет ОАО «Станкостроитель» за поступившие фрезерные станки, подлежащие монтажу			158643
3	Акцептован счет ООО «Свердловскгортранс» за доставку фрейзерных станков			3674
4	Принят к оплате счет ООО «Пилорама» за поступившую фанеру, используемую при производстве продукции (мебели) на сумму 67894
При разгрузке фанеры грузчиками нашей мебельной фабрики повреждены 2 листа стоимостью 647 руб. (Обнаружена недостача ТМЦ в пределах норм естественной убыли или по вине организации)
5	Оформлен акт об оказании транспортных услуг организацией «Такси-город» по доставке фанеры до склада			2975
6	Акцептован счет ООО «Формат» за изготовление дизайн - макетов образцов мебели			10670
7	Приняты услуги ООО «Ремстрой» по обслуживанию цехового оборудования			6791
8	Погашена с расчетного счета задолженность перед ОАО «Станкостроитель»			158643
9	Приняты к оплате счета ОАО «Уралсвязьинформ» за телефонные переговоры, произведенные заводоуправлением			1645
10	Перечислен аванс в ООО «Деревообработка» под предстоящую поставку бруса			120000
11	Получены на расчетный счет от ООО «Водоканал» суммы по перерасчетам за потребленную в прошлом месяце технологическую воду			4870
	Продолжение табл. 4
12	Принят на склад поставленный ООО «Деревообработка» брус в количестве 118 кубометров по цене 1000 руб. за кубометр, при этом в расчетных документах поставщика и по договору поставке количество поставленного бруса должно составить 120 кубометров
13	Предъявлена претензия ООО «Деревообработка» за обнаруженную недостачу ТМЦ при их приемке
14	Перечислена с расчетного счета сумма задолженности перед ООО «Свердловскгортранс»
15	Акцептованы счета Пожарной службы по ликвидации пожара в цехе № 1			10678
16	Погашена задолженность перед ООО «Формат» наличными денежными средствами			10670
17	Перечислены денежные средства в уплату задолженности перед ООО «Пилорама»			67894
18	Возвращен на расчетный счет ранее выданный ООО «Спецмонтаж» аванс по причине отсутствия заказанного у данного поставщика материала			74652
19	Списан перечисленный в ООО «Северсталь» 07.02.2001г. не востребованный аванс			4780
20	Удовлетворена претензия, предъявленная ООО «Деревообработка», деньги зачислены на расчетный счет
21	Предъявлена претензия к ООО «Урал-Релком» по выявленной ошибке в расчетных документах поставщика (после их акцепта)			387
22	Отражены суммы неудовлетворенной ООО «Архимед» претензии по соглашению сторон (претензия предъявлялась в связи с некачественным выполнением работ по обслуживанию цехового оборудования)			1670
23	Списана предъявленная ООО «Коллектор» претензия по истечении срока исковой давности			6320

 

Задача 2.2

Оформить бухгалтерские записи по учету расчетов с покупателями и заказчиками по данным таблицы 5. НДС на данном этапе обучения в расчет не принимается.
^

Таблица 5