2017-12-14
603
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по выполнению контрольных работ по дисциплине
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (2017/2018)
Для обучающихся на заочной форме обучения (2ой семестр изучения дисциплины)
Составлена кафедрой учета, анализа и налогообложения
Преподаватель: Ермакова Мария Рафиковна
Работа должна быть выполнена на формате А4 и отвечать стандартным требованиям оформления: 14 шрифт, 1,5 интервал, верхнее и нижнее поле – 2 см, левое –2,5 см, правое – 1,5 см (может быть выполнена в машинописном и рукописном варианте).
Контрольная работа сдается на кафедру не позже, чем за 10 дней до начала сессии. Кроме этого, контрольную работу необходимо предоставить в электронном виде. Можно отправить работу можно на электронную почту buh-gmr@yandex.ru. Файл необходимо назвать следующим образом «Ф.И.О. группа», в теме письма указать дисциплину. Например, Алексеева К.К. 1072-01.doc.
Преподаватель проверяет контрольную работу в течении 2 недель с момента предоставления и выносит решение о допуске к сдаче экзамена (зачета).
|
|
|
Контрольная работа оценивается «допущен к экзамену» / «не допущен к экзамену».
Методической основой задания является действующее законодательство. Учитывая частоту изменений законодательства о налогах и сборах, рекомендуется использование нормативно-правовых баз.
Контрольная работа состоит из трех частей:
Часть 1. Выполнение тестовых заданий.
Вариант первой части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке:
| Последняя цифра зачетной книжки | ||||||||||
| Вариант |
Вопросы и варианты ответов необходимо переписывать полностью. При желании, допускается указание комментариев в отношении выбора правильного ответа.
Часть 2. Осуществление расчетов.
Вариант во второй части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке:
| Последняя цифра зачетной книжки | 1, 6 | 2, 7 | 3, 8 | 4, 9 | 5, 0 |
| Вариант |
Часть 3. Заполнение налоговых деклараций.
К работе приложить расчет сумм налога и заполненные налоговые декларации.
Вариант во второй части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке:
| Последняя цифра зачетной книжки | 1, 6 | 2, 7 | 3, 8 | 4, 9 | 5, 0 |
| Вариант |
Часть 1. Выполнение тестовых заданий.
Вариант 1.
1. Налоговый кодекс РФ состоит:
а) из одной части;
б) из двух частей;
в) из трех частей.
2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
|
|
|
а) налоговая база;
б) налоговая ставка;
в) налоговые льготы?
3. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:
а) возврат излишне уплаченных налогов;
б) постановка на учет налогоплательщиков;
в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.
4. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика при его ликвидации (реорганизации) в течение:
а) пяти дней;
б) одного месяца;
в) десяти дней.
5. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований –:
а) налог;
б) сбор;
в) акциз;
г) пошлина.
6. В какой бюджет поступает НДС?
а) в федеральный и региональный;
б) в федеральный;
в) в региональный;
г) в региональный и местный.
7. По НДС установлены следующие ставки:
а) 0, 10, 1%;
б) 0, 10, 18%;
в) 0, 18, 20%.
8. Укажите ставку НДС, применяемую при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции:
а) 0%;
б) 10%;
в) 18%;
г) 20%.
9. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) страховые организации;
б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.
10. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:
а) 1% выручки;
б) 4% фонда оплаты труда;
в) 10% выручки.
11. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:
а) только граждан РФ;
б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
в) только иностранных граждан.
12. Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет:
а) 35% суммы заявленного дохода физического лица;
б) 25% суммы заявленного дохода физического лица;
в) 60% суммы заявленного дохода физического лица.
13. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в ФСС по максимальной ставке в 2017 году составляет:
а) 670 000 руб.;
б) 755 000 руб.;
в) 624 000 руб.;
г) 876 000 руб.
14. Объектом обложения НДПИ признаются:
а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;
б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;
в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.
15. Налогоплательщиками транспортного налога могут быть признаны:
а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;
б) физические и юридические лица, на которых оформлены договоры аренды транспортных средств;
в) пользователи транспортных средств.
16. В Псковской области льготы по налогу на игорный бизнес:
а) не предусмотрены;
б) в размере 50% от суммы налога распространяются на индивидуальных предпринимателей;
в) в размере 90% от суммы налога распространяются на организации, созданные до 2000 года.
17. Какие организации уплачивают налог на имущество:
а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
б) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;
в) осуществляющие производство строительных материалов?
18. Земельный налог является:
а) местным;
б) региональным;
в) федеральным.
19. Организации, применяющие УСН, не уплачивают:
а) транспортный налог;
б) налог на прибыль;
в) взносы на обязательное пенсионное страхование.
20. Не применяется система налогообложения в виде ЕНВД в отношении:
|
|
|
а) транспортных услуг;
б) розничной торговли;
в) производства.
Вариант 2.
1. Часть первая НК РФ действует:
а) с 1 января 1999 г.;
б) с 1 января 2003 г.;
в) с 1 января 2005 г.
2. Субъектом налоговой политики выступают:
а) государство;
б) налогоплательщики;
в) налоговые агенты.
3. ФНС России находится в ведении и подчинении:
а) Минобрнауки России;
б) Минфина России;
в) МВД России.
4. Камеральная налоговая проверка — это:
а) поверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот;
б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок;
в) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок.
5. Федеральный косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны – это:
а) налог на добавленную стоимость;
б) налог на прибыль;
в) акциз;
г) пошлина.
6. Плательщиками НДС не могут быть признаны:
а) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;
б) физические лица, индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, граждане.
7. Налоговым периодом по НДС признается:
а) только календарный месяц;
б) только квартал;
в) квартал или месяц — в зависимости от размера выручки от реализации.
8. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании косметических услуг:
а) 0%;
б) 10%;
в) 18%;
г) 20%.
9. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включается:
а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.
10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) календарный месяц;
б) квартал, полугодие, девять месяцев;
в) календарный год.
11. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не обязаны представлять в налоговый орган:
|
|
|
а) индивидуальные предприниматели;
б) физические лица, предоставляющие квартиру в аренду;
в) физические лица, получившие стандартные вычеты у работодателя.
12. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:
а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;
б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;
в) в размере фактических затрат.
13. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по максимальной ставке в 2017 году составляет:
а) 670 000 руб.;
б) 755 000 руб.;
в) 624 000 руб.;
г) 876 000 руб.
14. Полезными ископаемыми признаются:
а) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления
б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта, например, железная руда;
в) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы.
15. Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:
а) мотороллеры;
б) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
в) яхты и парусные суда;
г) парапланы.
16. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес являются:
а) месяц;
б) квартал;
в) 15 дней.
17. Какие элементы налога на имущество организаций вправе устанавливать региональные власти:
а) объекты налогообложения и ставки;
б) список налогоплательщиков и ставки;
в) льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ?
18. Налоговой базой по земельному налогу является:
а) площадь земельных участков;
б) рыночная стоимость земельных участков;
в) кадастровая стоимость земельных участков.
19. Не имеют права применять УСН:
а) организации, производящие детские товары;
б) банки;
в) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги.
20. Вмененный доход — это:
а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;
б) доход за вычетом расходов;
в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.
Вариант 3.
1. Акты законодательства о налогах вступают в силу:
а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
б) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода;
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
2. Налог —это:
а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.
3. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:
а) по месту жительства;
б) по местонахождению организации;
в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.
4. В течение, какого срока после представления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка:
а) одного месяца;
б) двух месяцев;
в) трех месяцев?
5. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации, – это:
а) налоговые инспекторы;
б) плательщики сборов;
в) налоговые агенты.
6. Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется если:
а) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;
б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;
в) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.
7. Налоговой базой для расчета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:
а) затраты налогоплательщика по проведению данных видов работ;
б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;
в) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.
8. Укажите ставку НДС, применяемую при получении предоплаты в счет предстоящих поставок запчастей для автомобилей:
а) 0%;
б) 10%;
в) 18%;
г) 10/110;
д) 18/118.
9. В состав внереализационных расходов включаются:
а) расходы на услуги банков;
б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) безвозмездно переданное имущество.
10. Расходы на оплату труда в целях налогообложения:
а) принимаются в размере фактических расходов согласно трудовому законодательству;
б) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти;
в) не принимаются в расходы.
11. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) полученных в натуральном выражении;
в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.
12. По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:
а) 9%;
б) 30%;
в) 35%;
г) 15%?
13. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по максимальной ставке в 2017 году составляет:
а) 670 000 руб.;
б) 755 000 руб.;
в) 624 000 руб.;
г) 876 000 руб.
14. Налоговая база по НДПИ определяется как:
а) стоимость добытых полезных ископаемых;
б) объем реализованных за налоговый период полезных ископаемых;
в) объем добытых полезных ископаемых.
15. Налоговая база по транспортному налогу определяется:
а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;
в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.
16. Срок уплаты налога на игорный бизнес установлен:
а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) равными долями два раза в месяц.
17. Каким по уровню установления является налогу на имущество организаций:
а) региональным;
б) местным;
в) федеральным?
18. Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям, не могут превышать:
а) 1,5% кадастровой стоимости земельных участков;
б) 0,3% кадастровой стоимости земельных участков;
в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.
19. Для возможности применения УСН в 2017 г. остаточная стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика не должна превышать:
а) 100 млн. руб.;
б) 150 млн. руб.;
в) 250 млн. руб.
20. Изменение величины физического показателя по ЕНВД учитывается:
а) с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение;
б) с месяца, в котором изменен показатель;
в) со следующего налогового периода.
Вариант 4.
1. Основой функционирования налоговой системы РФ является:
а) Налоговый и Бюджетный Кодексы;
б) Налоговый и Таможенный Кодексы;
в) Налоговый Кодекс и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах.
2. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:
а) у источника выплаты;
б) по декларации;
в) когда налог исчисляется налоговым органом (кадастровый)?
3. К правам налоговых органов относится:
а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;
б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов;
в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.
4. Как часто проводятся камеральные налоговые проверки:
а) один раз в год;
б) два раза в год;
в) всегда при сдаче отчетности в налоговые органы?
5. Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения:
а) да;
б) нет;
в) однозначно ответить нельзя;
г) нет верного ответа;
д) только одну.
6. По ставке 0% облагается:
а) реализация товаров для детей;
б) перевозка пассажиров городским транспортом;
в) реализация товаров на экспорт.
7. Перевозка пассажиров маршрутным такси:
а) не облагается НДС;
б) подлежит налогообложению по ставке 0%;
в) подлежит налогообложению по ставке 18%.
8. Укажите лишнее условие для принятия НДС к вычету:
а) приобретенные ценности оприходованы;
б) ценности приобретены для производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС;
в) приобретенные ценности оплачены;
г) на приобретенные ценности есть счет-фактура, оформленная надлежащим образом.
9. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:
а) только на дату признания пени должником;
б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу организации;
в) на дату признания пени должником или судом.
10. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:
а) до10-го числа каждого месяца;
б) до 15-го числа каждого месяца;
в) до 28-го числа каждого месяца.
11. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б) может быть перенесен на последующие ю налоговых периодов;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
12. Укажите налоговую ставку по НДФЛ для резидента по доходам в виде дивидендов:
а) 9%;
б) 13%;
в) 35%;
г) 15%.
13. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ по максимальной ставке в 2017 году составляет:
а) 670 000 руб.;
б) 755 000 руб.;
в) 624 000 руб.;
г) 876 000 руб.
14. Плательщиками НДПИ могут быть признаны:
а) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;
б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;
в) только индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на добычу полезных ископаемых.
15. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
16. Связана ли величина налоговой базы по налогу на игорный бизнес с доходом игорного заведения?
а) связана;
б) не связана;
в) оба ответа верны;
г) оба ответа не верны.
17. В составе основных средств организации имеется только земельный участок первоначальной стоимостью 15 млн. руб. Определите сумму налога на имущество организаций за год.
а) 0 руб. (земельные участки не являются объектом налогообложения);
б) 330 000 руб. (земельные участки облагаются максимальной ставкой налога на имущество организаций);
в) 165 000 руб. (по земельным участкам уплачивается лишь 50% налога на имущество организаций, рассчитанного по максимальной ставке).
18. Плательщиками земельного налога выступают:
а) организации, владеющие земельными участками на праве собственности;
б) организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения;
в) физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности.
19. Если основные средства приобретены и введены в эксплуатацию при применении УСН, то их стоимость включается на расходы в размере:
а) 30%;
б) 20%;
в) 100%.
20. Корректирующий коэффициент К1 по ЕНВД учитывает:
а) уровень налогообложения в стране;
б) уровень инфляции в регионе;
в) особенности ведения предпринимательской деятельности — ассортимент товаров, сезонность работы, время работы и т.д.
Вариант 5.
1. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:
а) налогового органа;
б) налогоплательщика.
2. Налоговая база — это:
а) предмет, подлежащий налогообложению;
б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;
в) период, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.
3. В начале периода рыночных реформ в России проводилась:
а) политика разумных налогов;
б) политика максимальных налогов;
в) политика высоких налогов.
4. Камеральная налоговая проверка проводится:
а) по местонахождению налогоплательщика;
б) по местонахождению налогового органа;
в) по выбору налогоплательщика.
5. К специальным налогам режимам относится:
а) налог на прибыль и налог на имущество организаций;
б) налог на доходы физических лиц и транспортный налог;
в) упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход.
6. К объектам обложения НДС относится реализация товаров (работ, услуг):
а) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в) на территории РФ — передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.
7. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:
а) момент отгрузки товара (работы, услуги);
б) момент оплаты товара (работы, услуги);
в) наиболее ранний из наступивших моментов.
8. Налогоплательщик может осуществлять операции как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения, в этом случае налогоплательщик обязан вести... учет сумм НДС:
а) обособленный;
б) двойной;
в) раздельный;
г) независимый.
9. Расходами признаются:
а) документально подтвержденные организацией расходы;
б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;
в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.
10. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:
а) 3 млн. руб.;
б) 5 млн. руб.;
в) 1 млн. руб.
11. Налоговый период по НДФЛ установлен как:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
12. Укажите налоговую ставку по НДФЛ для резидента по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах:
а) 9%;
б) 30%;
в) 35%;
г) 15%.
13. При достижении дохода сотрудника нарастающим итогом с начала 2017 года 800 000 руб. какие взносы необходимо уплачивать:
а) только на ОПС;
б) только на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
в) только на ОМС;
г) на ОПС и ОМС;
д) на ОПС и ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
14. К какой группе налогов относится НДПИ;
а) федеральный;
б) региональный;
в) местный.
15. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:
а) федеральным законом;
б) законами субъектов РФ;
в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
16. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:
а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;
б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр или пари;
в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензии.
17. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:
а) квартал;
б) календарный год;
в) месяц.
18. Налоговые декларации по земельному налогу представляются организациями-налогоплательщиками не позднее:
а) 31 декабря текущего налогового периода;
б) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
19. В каком случае не предусмотрена уплата минимального налога по УСН:
а) сумма фактического налога больше суммы минимального налога;
б) сумма фактического налога меньше суммы минимального налога;
в) налогоплательщик по результатам года понес убыток?
20. Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:
а) по выбору организации согласно учетной политике;
б) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;
в) по решению налогового органа.
Вариант 6.
1. Часть вторая НК РФ устанавливает:
а) основы правоотношений, виды налогов, порядок возникновения и исполнения обязанностей налогоплательщиков;
б) порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных налоговых режимов;
в) методы налогового контроля, порядок обжалования действий налоговых органов, методы взимания налогов.
2. Обязанность уплатить налог возникает если:
а) установлены налоговая ставка и налоговый период;
б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;
в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
3. К обязанностям налоговых органов относится:
а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;
б) соблюдение налоговой тайны;
в) подача исков в арбитражные суды.
4. Выездная налоговая проверка — это:
а) проверка своевременности уплаты налогов;
б) проверка исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, на основе первичной бухгалтерской документации;
в) проверка всех уплачиваемых налогов по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган.
5. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти устанавливающего их:
а) налоги с твердой и процентной ставкой;
б) прямые и косвенные;
в) федеральные, региональные и местные?
6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:
а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;
б) реализация религиозной литературы;
в) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
7. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:
а) только оплаты товара (работы, услуги);
б) только оплаты и постановки на учет товара (работы, услуги);
в) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства налогооблагаемой продукции.
8. Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи?
а) по соглашению сторон;
б) по решению налогового органа;
в) по рыночным ценам.
9. К амортизируемому в 2017 году относится имущество:
а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;
б) с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. со сроком полезного использования более 12 месяцев;
в) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости;
г) с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. независимо от срока полезного использования.
10. Поступления, которые связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), а также прочее имущество (основные средства, нематериальные активы, материалы) – это:
а) доходы от реализации;
б) внереализационные доходы;
в) прочие доходы;
г) прибыль.
11. При продаже жилого дома в 2017 г. имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а) менее трех лет;
б) пять лет и более;
в) более трех лет.
12. Укажите налоговую ставку по НДФЛ для нерезидента по доходам в виде дивидендов:
а) 15%;
б) 30%;
в) 9%;
г) 13%.
13. Общая величина страховых взносов (без учета взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) в 2017 г. составляет ….. от суммы выплат, не превышающей предельную величину:
а) 22%;
б) 26%;
в) 30%;
г) 34%.
14. Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а) как разница между запасами месторождения и объемом отгруженных полезных ископаемых;
б) посредством оценки экспертов;
в) с помощью измерительных средств и устройств.
15. Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в федеральном законе, могут быть:
а) увеличены (уменьшены) не более чем в пять раз;
б) увеличены (уменьшены) не более чем в три раза;
в) увеличены (уменьшены) не более чем в десять раз.
16. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
а) касса букмекерской конторы;
б) бильярдный стол, касса тотализатора;
в) предпринимательская деятельность, связанная с извлечение дохода от выигрышей в пари;
г) развлекательный автомат "кран-машина" с мягкой игрушкой.
17. Каков крайний срок сдачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций?
а) 30 января следующего за истекшим налоговым периодом года;
б) 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года;
в) 30 марта следующего за истекшим налоговым периодом года.
18. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:
а) матери-одиночки;
б) иностранные граждане, временно пребывающие в РФ;
в) участники Великой Отечественной войны?
19. Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:
а) 10 и 15%;
б) 6 и 10%;
в) 6 и 15%.
20. Налоговым периодом по ЕНВД признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
Вариант 7.
1. Законодательство о налогах и сборах регулирует…
а) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;
б) организационные отношения, возникающие в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
в) имущественные отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Налоговая ставка — это:
а) процентная величина от объекта налогообложения;
б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;
в) фиксированная величина от объекта налогообложения.
3. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:
а) четырнадцати дней;
б) десяти дней;
в) пяти дней.
4. Каков установленные законодательством срок проведения выездной налоговой проверки при отсутствии у организации обособленных подразделений и филиалов:
а) пять месяцев;
б) два месяца;
в) три месяца?
5. Налог на добавленную стоимость взимается:
а) с налоговых органов;
б) с физических лиц;
в) с юридических лиц.
6. Перечислению в бюджет подлежит:
а) разница между полученным и уплаченным НДС;
б) сумма НДС, полученная от покупателей;
в) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.
7. Регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ:
а) налог на добавленную стоимость;
б) налог на прибыль организаций;
в) налог на доходы физических лиц;
г) страховые взносы во внебюджетные фонды.
8. Какие из перечисленных предприятий освобождены от обязанностей плательщиков НДС?
а) предприятия, реализующие продукцию на экспорт;
б) предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
в) предприятия, производящие подакцизную продукцию.
9. К амортизируемому в 2017 году относится имущество:
а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;
б) с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев;
в) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.
10. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся:
а) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией;
б) к внереализационным расходам;
в) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.
11. Налоговый вычет в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на первого и второго ребенка возрастом:
а) до 18 лет;
б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.
12. Налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, является:
а) стандартным налоговым вычетом;
б) социальным налоговым вычетом;
в) профессиональным налоговым вычетом;
г) имущественным налоговым вычетом.
13. При достижении дохода сотрудника нарастающим итогом с начала 2017 года 800 000 руб. взносы необходимо уплачивать по ставке:
а) 15,1%;
б) 18%;
в) 10%;
г) 27,1%.
14. Как осуществляется постановка налогоплательщика НДПИ на учет?
а) по месту регистрации физического лица;
б) по месту регистрации юридического лица;
в) по месту нахождения участка недр, предоставляемого налогоплательщику в пользование.
15. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:
а) налогоплательщики самостоятельно;
б) налоговые органы;
в) организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы.
16. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
а) по каждому из объектов налогообложения в отдельности;
б) по объектам, действующим в первой половине налогового периода, в отдельности по каждому объекту как количество соответствующих объектов;
в) по каждому объекту налогообложения в отдельности как общее количество соответствующих объектов.
17. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций не признаются:
а) квартал, полугодие, девять месяцев;
б) I, II, III квартал календарного года;
в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.
18. Отчетными периодами по земельному налогу признаются:
а) квартал, полугодие, девять месяцев;
б) I, II, III квартал календарного года;
в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.
19. Сумма минимального налога при УСН равна:
а) 15% суммы доходов;
б) 1% суммы доходов;
в) 6% суммы доходов.
20. Значение коэффициента К2 по ЕНВД установлено НК РФ в пределах:
а) от 0,05 до 1;
б) от 0,005 до 1;
в) от 0,5 до 1.
Вариант 8.
1. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:
а) Пеня;
б) Налог;
в) Арест имущества.
2. Что такое федеральные налоги?
а) налоги, установленные НК РФ;
б) налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет;
в) налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.
3. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
а) право налогового органа;
б) обязанность налогового органа;
в) не право налогового органа.
4. Без решения руководителя налогового органа может проводиться:
а) тематическая выездная налоговая проверка;
б) камеральная налоговая проверка;
в) комплексная выездная налоговая проверка.
5. Земельный налог:
а) полностью зачисляется в местный бюджет;
б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;
в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.
6. Расчетные ставки применяются:
а) при удержании НДС налоговыми агентами;
б) при использовании освобождения от уплаты НДС;
в) при применении льгот по НДС.
7. Укажите ставку НДС при реализации продовольственных товаров и товаров для детей, указанных в перечне:
а) 10%;
б) 18%;
в) 20%.
8. Что такое налоговая декларация?
а) извещение о расчете суммы налога;
б) извещение о полученных доходах;
в) заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога или другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
9. В целях налогообложения прибыли в отношении зданий, относящихся к 10 амортизационной группе, амортизация начисляется следующими методами:
а) только линейным;
б) только нелинейным;
в) линейным либо нелинейным — по выбору организации.
10. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:
а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;
б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;
в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.
11. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки (по НДФЛ), то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке;
б) по средней ставке;
в) по каждому виду доходов в отдельности.
12. Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
а) по суммам, полученным от продажи имущества;
б) по суммам, израсходованным на строительство жилья;
в) по суммам, израсходованным на строительство гаража;
г) верны варианты А и Б;
д) верны варианты А и В.
13. Отчетными периодами по страховым взносам признаются:
а) I квартал, полугодие, девять месяцев;
б) I, II, III квартал календарного года;
в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.
14. Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости:
а) от вида полезного ископаемого;
б) от количества добытого полезного ископаемого;
в) от экономического района, на территории которого находится месторождение.
15. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма транспортного налога исчисляется:
а) за весь налоговый период;
б) в половинном размере;
в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации (в зависимости от дат).
16. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:
а) едиными по всей территории РФ;
б) законодательными актами муниципальных образований РФ;
в) законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.
17. Плательщиками налога на имущество организаций являются:
а) общероссийские общественные организации инвалидов;
б) религиозные организации;
в) российские предприятия и организации.
18. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:
а) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка;
б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка;
в) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка.
19. Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:
а) налогоплательщику;
б) законодательным органам субъекта РФ;
в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.
20. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:
а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;
б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);
в) уменьшают размер ЕНВД не более чем на 50%.
Вариант 9.
1. Недоимка – это:
а) сумма налога или сбора, которая недоначислена в установленный и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
б) сумма налога ил сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) сумма налога ил сбора, не уплаченная по окончании календарного года.
2. К правам налоговых органов относится:
а) возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов;
б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет;
в) обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода.
3. Объектом налогового контроля являются:
а) действия (бездействие) налогоплательщиков;
б) налоговые органы;
в) налогоплательщики.
4. Налоговое правонарушение — это:
а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее — УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
5. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а) к местному;
б) к федеральному;
в) к региональному?
6. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
а) НДС не взимается;
б) плательщиком НДС признается передающая сторона;
в) плательщиком признается получившая сторона.
7. Укажите ставку НДС, применяемую по экспортируемым товарам:
а) 0%;
б) 10%;
в) 18%;
г) 20%.
8. Что подразумевается под налоговым правонарушением?
а) любая неуплата или недоплата налога;
б) виновно совершенное действие налогоплательщика, за которое предусмотрена в НК РФ ответственность;
в) умышленно совершенное действие, влекущее за собой неуплату или недоплату налога
9. K=(1: n)х100%:
а) норма амортизации при линейном методе;
б) норма амортизации при нелинейном методе;
в) сумма начисленной амортизации.
10. Расходы, которые должны осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, а также затраты, превышающие лимиты, установленные НК РФ и другими нормативными документами ……..:
а) являются внереализационными расходами;
б) являются расходами от реализации и производства продукции;
в) не учитываются при налогообложении прибыли;
г) учитываются при налогообложении прибыли в двойном размере.
11. Плательщиками НДФЛ могут быть признаны:
а) граждане РФ;
б) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней;
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ.
12. Гражданин Дании является директором в открытой в России организации. Он приехал в РФ 01.01.2014 г., его ежемесячная зарплата 50 000 руб. В апреле были выплачены дивиденды по итогам успешной работы компании в размере 100 000 руб. Рассчитайте размер НДФЛ за 1-ый квартал 2014 г.
а) 19 500 руб.;
б) 120 000 руб.;
в) 105 000 руб.;
г) 60 000 руб.
13. Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам перечисляют не позднее….:
а) 20-го марта года, следующего за отчетным кварталом;
б) 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов;
в) 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
г) 1-го марта следующего года.
14. Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается не позднее:
а) 20-го числа месяца, следующего за отчетным;
б) 25-го числа месяца, следующего за отчетным;
в) 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
15. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, то транспортный налог:
а) не уплачивается;
б) уплачивается в половинном размере;
в) уплачивается или не уплачивается — в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.
16. Размер ставки налога на игорный бизнес дифференцирован в зависимости:
а) от количества объектов налогообложения;
б) от вида объектов налогообложения;
в) от места их расположения.
17. Предельная ставка налога на имущество:
а) 1,2%;
б) 2,2%;
в) 3%.
18. Налоговым периодом по земельному налогу признается:
а) квартал;
б) полугодие;
в) год.
19. Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если среднесписочная численность его работников не превышает:
а) 50 человек;
б) 250 человек;
в) 100 человек.
20. Ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере:
а) 24%;
б) 10%;
в) 15%;
г) 6%.
Вариант 10.
1. Чем различаются понятия «налог» и «сбор»?
а) не отличаются;
б) отличаются порядком введения в действие;
в) сбор устанавливается за совершение органами власти в отношении плательщика юридически значимых действий.
2. Специальные налоговые режимы устанавливаются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) Правительством РФ;
в) Государственной Думой.
3. Субъектом налогового контроля являются:
а) налогоплательщики;
б) действия (бездействие) налогоплательщиков;
в) налоговые органы.
4. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогового органа?
а) соблюдение налоговой тайны
б) осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов
в) ведение следственных действий по налоговым преступлениям
5. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:
а) к местному;
б) к федеральному;
в) к региональному?
6. Налогообложение по ставке НДС 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
а) продуктов питания;
б) строительных материалов;
в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.
7. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления или назначения находится вне территории РФ:
а) 0%;
б) 10%;
в) 18%;
г) 20%.
8. Каков срок исковой давности по налоговым правонарушениям?
а) 5 лет;
б) 3 года;
в) 10 лет.
9. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:
а) 18% суммы налога на прибыль;
б) 12% суммы налога на прибыль;
в) 2% суммы налога на прибыль.
10. По налогу на прибыль установлена следующая основная ставка:
а) 6%;
б) 24%;
в) 20%.
11. Налоговым резидентом РФ может быть признано физическое лицо:
а) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;
б) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;
в) являющееся гражданином РФ.
12. Налогоплательщик – преподаватель медицинского ВУЗа, получил доход по месту основной работы и за консультирование в клинической больнице. По какой ставке он заплатит НДФЛ;
а) 30%;
б) 15%;
в) 9%;
г) 13%.
13. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний варьируются в пределах (в зависимости от класса профессионального риска):
а) от 0,1% до 8,0%;
б) от 0,2% до 8,5%;
в) от 0,3% до 8,4%;
г) от 0,4% до 9,0%.
14. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
15. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца (2 и 20 числа, соответственно), то транспортный налог:
а) не уплачивается;
б) уплачивается за один месяц;
в) уплачивается за весь год.
16. Если объект налогообложения по налогу на игорный бизнес выбыл в течение налогового периода:
а) ставка налога применяется в полном размере;
б) налог не исчисляется;
в) ставка налога применяется в полном или половинном размере — в зависимости от даты выбытия.
17. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций являются:
а) основные средства;
б) земельные участки;
в) оборотные средства.
18. Налоговые ставки на земли, предоставленные промышленным предприятиям, не могут превышать:
а) 1,5% кадастровой стоимости земельных участков;
б) 0,3% кадастровой стоимости земельных участков;
в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.
19. Перейти на УСН имеют право:
а) только организации;
б) только индивидуальные предприниматели;
в) и организации, и индивидуальные предприниматели.
20. Базовая доходность по ЕНВД — это:
а) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения;
б) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения;
в) месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.
Часть 2. Осуществление расчетов.
Самостоятельно рассчитайте размер налога и авансовых платежей.
