Типичные следственные ситуации. Ситуация 1. Поступило сообщение от финансовых организаций, содержащее признаки совершения преступных действий

Ситуация 1. Поступило сообщение от финансовых организаций, содержащее признаки совершения преступных действий, повлекших значительный материальный ущерб. Алгоритм первоначальных и иных действий следователя: а) выемка и изучение служебной документации; б) осмотр поддельных документов и ценных бумаг, с помощью которых было совершено преступление; в) выемка, осмотр и изучение документов, бухгалтерских проводок; г) допрос свидетелей, которые обнаружили поддельные документы или работали с ними при оформлении соответствующей банковской операции); д) назначение и проведение ревизий, аудиторских проверок, криминалистических и иных судебных экспертиз для исследования документов; е) обыск по месту жительства и работы подозреваемых лиц; ё) наложение ареста имущество и денежные средства.

Ситуация 2. Факт нарушений в сфере экономически выявлен в ходе ОРМ. Для данной ситуации характерен следующий набор следственных действий и иных мероприятий: а) проведение тактической операции «Задержание с поличным»; б) допрос и личный обыск подозреваемых; в) обыск по месту жительства и работы задержанного; г) наложение ареста на имущество; д) осмотр финансово-бухгалтерских документов; е) выемка служебной документации; ё) допрос свидетелей; ж) назначение и проведение ревизий; з) назначение и проведение экспертиз.

Особенности тактики следственных действий.

Выемка и осмотр документов предполагают изъятие подложных лицензий, сертификатов, чековых книжек, доверенностей, ценных бумаг, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных, договоров, трудовых соглашений. А по делам о преступлениях в сфере налогообложения (кроме указанных): регистрационные документы, документы бухгалтерского учета, документы учета операций по расчетным счетам, первичные кассовые документы, документы складского учета.

Назначение судебных экспертиз. По преступлениям данного вида назначают судебно-почерковедческую, судебно-бухгалтерскую, судебно-товароведческую и судебно-техническую экспертизу документов.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какая особенность криминалистической характеристики данного вида преступлений?

2. Раскройте особенности первоначального этапа расследования данного вида преступлений.

3. Какие типичные следственные ситуации выделяют по данной категории преступлений?

4. Раскройте особенности проведения тактики следственных действий по делам данной категории.

Рекомендованная литература:

1. Борьба с налоговой и коррупционной преступностью. Вопросы теории и практики: монография / Викулов П.В., Иванов П.И., Лобанов М.А., Ребров А.А., и др.; Под ред.: Иванов П.И. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 383 c.

2. Использование гласных источников информации в борьбе с преступностью в сфере экономики. Монография / Алегин А.П. - М.: ВНИИ МВД России, 2007. - 124 c.

3. Налоговые преступления и преступность / Соловьев И.Н. - М.: Экзамен, 2006. - 526 c.

4. Борьба с преступностью в сфере экономики. Учебное пособие / Козлов В.А. - М.: Щит-М, 2005. - 608 c.

5. Теневая экономика и легализация преступных доходов / Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. - С.-Пб.: Питер, 2003. - 303 c.