Рекомендации по изучению тем модуля №2

Тема 5План производства. Организационный план

 

План производства

Удачное расположение предприятия – один из важнейших факторов успеха проекта.

В разделе описываются положительные и отрицательные стороны местонахождения предприятия. Указываются правительственные или местные нормативные акты, касающиеся деятельности предприятия, включая пропускной режим в запретных зонах, требования регистрации в органах власти и т.д., наименование, местоположение и адрес фирм – субподрядчиков. Виды и условия выполнения ими работ, действующая на предприятии система управления качеством продукции (услуг).

Одна из важнейших составляющих данного раздела – описание производственного процесса и технологии производства. В бизнес-плане приводятся данные об объемах выпуска каждого вида продукции в натуральных единицах и темпах их изменения за последние три года, а также планирование значения этих показателей на ближайшие 3-5 лет.

В бизнес-плане оценивается соответствие объемов выпуска продукции имеющимся производственным мощностям, приводятся данные о балансе производственных мощностей, значения коэффициентов сменности работы оборудования и использования производственных мощностей, дается краткая характеристика имеющихся основных производственных фондов и нематериальных активов: состав, структура, технические характеристики, степень износа, необходимость ремонта.

Детальный расчет потребности в оборотных средствах производится для вновь создаваемых предприятий, а также в случае необходимости коренного пересмотра существующих нормативов оборотных средств. Для действующих предприятий корректировка величины оборотных средств производится в финансовом разделе бизнес-плана на основе использования коэффициентного метода нормирования оборотных средств.

Раздел заканчивается расчетами издержек производства и себестоимости производимой продукции (к разделу прикладываются калькуляция выпускаемой продукции и расчеты по всем статьям сметы затрат на производство).

Организационный план

В бизнес-плане следует привести производственно-технологическую структуру предприятия и организационную структуру управления, отразить характеристику главных менеджеров и основного персонала, отвечающих за реализацию бизнес-плана (возраст, образование, послужной список, квалификация), также приводятся данные об использовании профессиональных советников, например, по правовым вопросам, банковским операциям, рекламе, страхованию, аудиторству, включая услуги специализированных организаций.

Указываются сведения о необходимой численности и структуре кадров, системе и формах оплаты труда.

Для вновь создаваемых предприятий разрабатывается календарный план (график).

В данном разделе приводится также информация о правовых аспектах деятельности: сведения о регистрации, учредительные документы, форма собственности, законодательные ограничения, особенности налогообложения, патентной защиты и т.д.

Вопросы для самоконтроля

1) Какова последовательность изложения материала в разделе бизнес-плана «План производства»?

2) В каком случае производится расчет производственной мощности и потребности в оборотных средствах?

3) Как обосновывается в бизнес-плане производственная программа?

4) Какова последовательность изложения материала в разделе бизнес-плана «Организационный план»?

5) Что указывается в календарном плане и с какой целью он составляется?

 

Тема 6 Финансовый план

Раздел объединяет два направления:

▪ финансово-экономические результаты деятельности предприятия;

▪ планирование основных финансовых показателей.

В разделе «Финансовый план» или в Приложении к бизнес-плану могут быть включены финансовые документы последнего отчетного периода: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, баланс активов и пассивов предприятия. Данные бухгалтерской отчетности следует привести к виду, обеспечивающему возможности их использования в процессе финансового анализа на основе методик, соответствующих международным стандартам.

Согласно международным стандартам в странах, валюта которых подвержена значительной инфляции, в том числе и в России, необходимо производить пересчет основных отчетных данных с учетом изменения цен.

В мировой практике инфляционно-корректирующая переоценка анализируемых объектов производится либо по колебанию курсов валют, либо по колебаниям уровней цен методом учета изменения общего уровня цен или методом пересчета статей актива баланса в текущие цены.

При оценке финансово-экономического состояния предприятия в бизнес-плане рекомендуется выполнить анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия и его финансового состояния. Анализ финансово-экономического состояния предприятия целесообразно завершить комплексной сравнительной оценкой финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия.

Алгоритм получения комплексной оценки включает последовательность следующих действий:

1) формирование матрицы исходных данных (х_ij), т.е. таблицы, в которой по строкам записываются финансовые показатели (i=1,n), по столбцам анализируемые периоды (j= ), на пересечении строк и столбцов проставляются количественные оценки показателей;

2) оптимальное значение каждого финансового показателя заносится в последнюю графу таблицы исходных данных;

3) формирование матрицы стандартизированных коэффициентов. Исходные показатели матрицы (х_ij) стандартизируются в отношении соответствующего оптимального показателя по формуле:

, (3)

 

где t _ij – стандартизированные коэффициенты j-го периода;

x _ij – показатели j-го периода;

x_iэт - оптимальные показатели;

4) для каждого периода значение комплексной рейтинговой оценки определяется по формуле:

, (4)

 

где Rj – комплексная рейтинговая оценка j-го периода.

Система финансового планирования включает в себя следующие элементы:

1) подготовка плановых документов:

- прогноз баланса активов и пассивов предприятия;

- прогноз прибылей и убытков;

- прогноз движения денежных средств;

2) финансовая оценка проекта;

3) прогноз запаса финансовой прочности.

Финансовое прогнозирование может осуществляться с использованием прямого или косвенного методов прогнозирования. Прямой, так называемый бюджетный метод, получил преимущественное использование в бизнес-планировании. Он считается более сложным, но и более информативным. Прогнозирование осуществляется на основании системы плановых таблиц и денежных потоков.

Реальная будущая деятельность предприятия описывается посредством изучения всех денежных потоков (поступлений и выплат) как событий, происходящих в различные периоды времени.

На практике данный метод часто реализуется с помощью специальных компьютерных программ для расчета финансовой части бизнес-плана.

Косвенный метод обладает преимуществами простоты и лаконичности. Большинство модификаций косвенного метода прогнозирования основывается на увязке различных статей отчета о прибылях и убытках и баланса активов и пассивов предприятия с объемом продаж продукции (товаров, работ, услуг). К числу таких методов относятся:

▪ «метод процента от продаж», суть которого заключается в том, что каждый из элементов плановых документов рассчитывается как определенное процентное соотношение от установленной величины продаж;

▪ линейная регрессия, предполагает, что зависимость величины отдельных статей от объема продаж устанавливается посредством подбора уравнения прямой на основе имеющихся фактических данных (например за 10 лет);

▪ криволинейная регрессия - метод основанный на подборе уравнения какой-либо известной кривой, наилучшим образом описывающей эмпирическую зависимость;

▪ множественная регрессия показывает, что помимо объема продаж учитываются и другие факторы, влияющие на размер статьи. Например, на уровень запасов и затрат влияет также количество элементов номенклатуры продукции.

Последним достижением в финансовом прогнозировании является подход, суть которого состоит в разработке отдельных прогнозных моделей для каждой статьи. При этом может быть использован широкий спектр инструментов экономико-математического моделирования.

Финансовая оценка – оценка финансовой состоятельности проекта, предполагающая проведение анализа финансового состояния предприятия в течении планируемого периода. Анализ проводится на основе данных прогноза финансовой отчетности предприятия.

Финансовая оценка проекта включает расчет основных финансовых показателей проекта, а также комплексную оценку финансово-экономического состояния предприятия.

В бизнес-плане графическим или аналитическим путем определяется критический объем продаж (точка безубыточности или порог рентабельности) и запас финансовой прочности предприятия.

Вопросы для самоконтроля

1) Опишите порядок изложения материала в разделе бизнес-плана «Финансовый план».

2) Как осуществляется приведение форм финансовой отчетности к требованиям международных стандартов?

3) Раскройте сущность основных методов инфляционно-корректирующей переоценки финансовых отчетов.

4) Перечислите основные показатели финансово-экономического состояния предприятия. Как определяются эти показатели?

5) По каким направлениям выполняется анализ финансового состояния предприятия?

6) Опишите алгоритм получения комплексной оценки финансово-экономического состояния предприятия.

7) Какие методы финансового прогнозирования используются в бизнес-планировании?

8) В чем заключается финансовая оценка проекта?

9) Как определяются критический объем продаж и запас финансовой прочности?