Методические рекомендации к оформлению

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Общие требования к оформлению контрольной работы

Цель выполнения контрольной работы - закрепление теоретических знаний и их применение при решении конкретных практических заданий.

Содержание контрольной работы должно соответствовать следующим требованиям:

- творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу;

- недопустимость механического переписывания материалов учебников или лекций, а также нормативных правовых актов;

- подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом;

- цитирование первоисточников со ссылками на номер работы, указанный в списке использованной литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц.

Оформление контрольной работы должно соответствовать следующим требованиям:

- объем работы 20-24 страницы рукописного текста (ученическая тетрадь) или 10-15 страниц машинописного текста стандартного формата А4; на страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента;

- страницы работы нумеруются, титульный лист (Приложение А) является первой страницей контрольной работы (номер страницы на титульном листе не проставляется); на второй странице дается план (содержание) работы; далее следует наименование теоретических вопросов или практических заданий и ответы на них; все иллюстрации и таблицы должны быть пронумерованы, каждую иллюстрацию необходимо снабжать подрисуночной надписью, таблицы с заголовками должны быть помечены в тексте после абзацев, содержащих ссылки на них;

- тексты цитат заключаются в кавычки и сопровождаются ссылкой;

- в конце контрольной работы приводится список использованной литературы и иных источников информации в алфавитном порядке;

- рукописный текст должен быть написан разборчивым почерком, без помарок; небрежность в изложении и оформлении не допускается.

Контрольные работы, выполненные не по утвержденной теме, скопированные из сети Интернет, сканированные варианты учебников и учебных пособий, а также копии ранее написанных студенческих работ не будут зачтены.

 

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант 1

1. Налоговые органы, их задачи, структура, функции и обязанности.

2. Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог и упрощенная система налогообложения.

3. Задача

В течение налогового периода организация реализовала продукции на 490000 руб. без НДС. Организация построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 100000 руб. без НДС. Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 210000 руб., в т.ч. НДС, а оплачено 175000 руб. Продукция облагается по ставке 18%.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

4. Тест

1. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

а) хозяйствующими субъектами государством по поводу формирования государственных доходов;

б) организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов;

в) хозяйствующими субъектами, гражданами и государ­ством по поводу формирования государственных дохо­дов;

г) хозяйствующими субъектами, признаваемыми нало­говыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов.

2. К региональным налогам относятся:

а) водный налог;

б) земельный налог;

в) налог на игорный бизнес;

г) налог на добавленную стоимость;

д) транспортный налог.

3. Объектом налогообложения налогом на прибыль организаций признаются:

а) доходы, уменьшенные на величину расходов;

б) доходы российских и иностранных организаций;

в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость;

г) доходы российских организаций, полученные как на тер­ритории Российской Федерации, так и за ее пределами.

4. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

а) только организации осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

в) только организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых;

г) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу всех видов полезных ископа­емых, кроме природных алмазов и концентратов, содер­жащих драгоценные металлы.

5. Налоговыми резидентами РФ признается физическое лицо:

а) фактически находящееся на территории Россий­ской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в году;

б) фактически находящееся на территории Россий­ской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следу­ющих подряд месяцев;

в) получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в кален­дарном году;

г) являющееся гражданином Российской Федерации.

 

Вариант 2

1. Налоговое законодательство и его источники.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

3. Задача

ООО «Пегас» выпускает сигареты без фильтра. С 01.01.2007г. на этот товар установлена комбинированная ставка акциза в размере 45 руб. за 1000 шт. плюс 5% расчетной стоимости, определенной исходя из максимальной розничной цены, но не менее 60 руб. за 1000 шт. Форма реализации - 10000 шт. сигарет (500 пачек по 20 сигарет). Максимальная розничная цена составляет 13 руб. за пачку.

Определить сумму акциза, которую необходимо заплатить ООО «Пегас» в бюджет.

4. Тест

1. Налог — это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физи­ческих лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный пла­теж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпри­нимателей.

2. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог;

г) земельный налог;

д) НДС,

е) НДФЛ.

3. Отчет о прибылях и убытках составляется:

а) только «по отгрузке»;

б) только «по оплате»;

в) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки;

г) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбран­ного организацией метода определения выручки по согла­сованию с налоговыми органами по месту постановки
на учет.

4. Полезными ископаемыми признаются:

а) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта;

б) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соот­ветствующая стандартам;

в) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;

г) сырье, добытое из недр земли и извлеченное из отхо­дов горнодобывающих производств, прошедшее обработку для соответствия качествам потребителя.

5. Плательщиками налога на доходы физических лиц при­знаются:

а) граждане Российской Федерации;

б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в России;

г) граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней.

 

Вариант 3

1. Налоговые проверки, их виды и реализация материалов налоговых проверок.

2. Налог на прибыль организации: основные элементы.

3. Задача

Штатный работник ООО «МИР» имеет ежемесячный доход в размере 7000 руб. В бухгалтерию подано заявление о наличии двоих детей в возрасте до 18 лет.

Рассчитать размер ежемесячных вычетов и сумму НДФЛ.

4. Тест

1. Сбор — это:

а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с орга­низаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физи­ческих лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государ­ственными органами юридически значимых действий;

в) обязательный взнос, взимаемый только с организа­ций, уплата которого является одним из условий совер­шения в отношении плательщиков сборов государствен­ными органами значимых действий;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и инди­видуальных предпринимателей.

2. К специальным налоговым режимам относятся:

а) освобождение от исполнения обязанностей налогопла­тельщика по налогу на добавленную стоимость;

б) система налогообложения в виде единого налога на вме­ненный доход для отдельных видов деятельности;

в) предоставление инвестиционного налогового кредита;

г) создание оффшорных зон.

3. В состав внереализационных доходов для целей налого­обложения включаются:

а) имущество, полученное в рамках целевого финанси­рования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты;

г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.

4. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископа­емых определяется как:

а) объем добытых полезных ископаемых;

б) стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) стоимость добытых полезных ископаемых;

г) объем реализованных полезных ископаемых.

5. Датой фактического получения дохода в виде заработ­ной платы в календарном году признается:

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в нату­ральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплатель­щику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме;

г) иная дата, указанная в учетной политике.

 

Вариант 4

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

2. Порядок определения доходов и расходов организации в целях исчисления налога на прибыль организаций.

3. Задача

Общий размер заработной платы в январе текущего года составил 150000 руб.

Рассчитайте сумму начислений страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС и федеральный бюджет.

4. Тест

1. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

г) организации и индивидуальные предприниматели

2. К местным налогам относятся:

а) земельный налог;

б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) водный налог;

г) налог на доходы физических лиц;

д) налог на имущество физических лиц.

3. В состав внереализационных расходов включаются:

а) расходы на услуги банков;

б) безвозмездно переданное имущество;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

г) сверхнормативные расходы по командировкам.

4. Объектом обложения налогом на добычу полезных иско­паемых признаются:

а) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

б) общераспространенные полезные ископаемые и под­ земные воды;

в) полезные ископаемые, извлеченные из собствен­ных отвалов или отходов горнодобывающих производств;

г) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов горнодобывающих производств.

5. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации, подлежат налогообложению, если:

а) эти доходы получены из источников на территории Российской Федерации в денежной или натураль­ной форме;

б) эти доходы получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте или натуральной форме;

в) эти доходы начислены к выплате на территории Российской Федерации;

г) налоговым агентом является российская органи­зация или гражданин Российской Федерации.

 

Вариант 5

1. Налоговые санкции. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

2. Государственная пошлина.

3. Задача

На протяжении налогового периода АО «Аист» располагало сле­дующими доходами и поступлениями, тыс. руб.:

выручка от реализации продукции — 760;

доходы от реализации выбывшего оборудования — 60;

доходы от реализации ценных бумаг — 208;

получено дивидендов — 60;

получено штрафов за нарушение условий договора — 36;

стоимость безвозмездно полученного от сторонней органи­зации имущества — 22;

поступили средства на капитальные вложения от голов­ного предприятия (в его собственности находится 50% акций АО «Аист») - 200.

В данном налоговом периоде осуществлены следующие рас­ходы, тыс. руб.:

материальные затраты — 456;

расходы на оплату труда — 120;

амортизационные отчисления начисленные — 222;

капитальные вложения профинансированные — 304;

расходы на рекламу — 7;

представительские расходы — 36;

прочие расходы — 96;

8) выплачены дивиденды — 120 (дивиденды выплачивались
налоговым резидентам РФ).

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

4. Тест

1. Субъект налогообложения — это:

а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

в) организации, на которых НК РФ возложена обязан­ность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие нало­ги и сборы.

2. Местом нахождения обособленного подразделения орга­низации признается:

а) место осуществления деятельности обособленным
подразделением;

б) юридический адрес организации;

в) место постановки на учет обособленного подразделе­ния;

г) место фактического нахождения головного офиса
организации.

3. При определении налоговой базы по налогу на прибыль оргаизаций не учитываются:

а) стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц;

б) суммы полученных санкций по договорам простого товарищества;

в) имущество, полученное в форме залога;

г) доходы в виде процентов по договорам займа.

4. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

а) с помощью измерительных средств и устройств;

б) посредством оценки экспертов;

в) квалифицированными специалистами визуальным способом;

г) как разница между запасами месторождения и объ­емом отгруженных полезных ископаемых.

5. В состав совокупного дохода физических лиц включа­ются:

а) суммы единовременных пособий, выплачиваемые работникам, уходящим на пенсию;

б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации;

в) оплата за проживание в гостинице сверх установ­ленных законодательством норм при наличии подтверж­дающих документов;

г) суммы частичной или полной компенсации стоимо­сти санаторно-курортных путевок.

 

Вариант 6

1. Характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов отдельных стран с развитой рыночной экономикой.

2. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

3. Задача

ЗАО «Космос» за счет собственных средств провело разведку месторождения каменного угля и начало его разрабатывать. В апре­ле общество добыло 60 тыс. т угля, а реализовало 40 тыс. т. Выручка составила 200 000 тыс. руб.

Определите сумму налога, которую налогоплательщик должен заплатить за апрель.

4. Тест

1. Срок, установленный законодательством о налогах и сбо­рах, определяется:

а) календарной датой;

б) истечением периода времени, но не более года;

в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;

г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.

2. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в Россий­ской Федерации либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:

а) Министерством финансов Российской Федерации;

б) в судебном порядке;

в) решением налоговых органов по месту постановки
на учет налогоплательщика;

г) федеральными органами исполнительной власти, кото­рым предоставлено право осуществлять контроль и над­зор в области налогов и сборов.

3. Доходы, стоимость которых выражена в условных еди­ницах, пересчитываются по курсу:

а) на момент отгрузки продукции;

б) на момент оплаты отгруженной продукции;

в) на дату подписания договора;

г) в зависимости от выбранного в учетной политике метода признания доходов.

4. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

а) календарный месяц;

б) полугодие;

в) квартал;

г) календарный год.

5. В состав облагаемого налогом годового дохода иност­ранных граждан и лиц без гражданства не включаются:

а) суммы на содержание автомобиля для служебных целей;

б) суммы, выплачиваемые нанимателем дополнитель­но к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации;

в) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов
на обучение детей в школе;

г) доходы, полученные от использования авторских прав.

 

Вариант 7

1. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.

2. Единый налог на вмененный доход.

3. Задача

Коммерческая организация систематически забирает из по­верхностных вод реки, относящейся к бассейну реки Волги (Цент­ральный экономический район), воду для технологических целей.

организации имеется лицензия на водопользование. Местными органами власти организации установлен годовой лимит забора воды в размере 50 тыс. м³.

Согласно показаниям счетчика в I квартале организация использовала 15 тыс. м³ воды. Ставка водного налога за забор воды в пределах введенного лимита установлена в размере 277 руб./тыс. м³, а при сверхнормативном заборе воды ставка водного налога за забор воды увеличивается в 5 раз.

Определите общую сумму водного налога, уплачиваемую организацией.

4. Тест

1. Источник выплаты доходов налогоплательщику:

а) организация или физическое лицо, от которого налого­плательщик получает доход;

б) юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

в) организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход;

г) государственное учреждение, выплачивающее доход
налогоплательщику.

2. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного сче­та налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налого­плательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения банком на дату, установ­ленную законодательством для уплаты налога;

г) предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.

3. Доходами от реализации при налогообложении налогом на прибыль организации признаются:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) соб­ственного производства, за исключением переданных для
собственного потребления;

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;

г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.

4. Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых установлены дифференцированно в зависимости от:

а) вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение;

б) вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого законодательными актами региональных органов власти;

в) вида полезного ископаемого;

г) вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого в зависимости от размера месторождения.

5. Если по каждому виду полученных налогоплательщи­ком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) по каждому виду доходов отдельно;

г) по средневзвешенной ставке.

 

Вариант 8

1. Налоговый механизм и его структура.

2. Исчисление и уплата налога на имущество физических лиц.

3. Задача

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявле­ние имущественного характера. Цена иска определена в разме­ре 1175 тыс. руб. Истцом является физическое лицо — инвалид 2-й группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом.

4. Тест

1. Объектами налогообложения могут являться:

а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налого­плательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относя­щийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и отно­сящийся к имуществу в соответствии с Гражданским
кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав;

г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

2. Решение о взыскании налога принимается после исте­чения срока, предусмотренного для исполнения обязан­ности по уплате налога, но не позднее:

а) 90 дней после истечения срока исполнения требова­ния об уплате налога;

б) 30 дней после истечения срока исполнения требова­ния об уплате налога;

в) 60 дней после истечения срока исполнения требова­ния об уплате налога;

г) 45 дней после истечения срока исполнения обязанно­стей об уплате налога.

3. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли для целей налогообложения исключают из выручки:

а) сумму налога на добавленную стоимость;

б) экспортные пошлины;

в) сумму налога на добавленную стоимость и экспортные пошлины;

г) уплаченные при вывозе товаров суммы, налогов.

4. Плату за пользование водными объектами вносят:

а) только организации, непосредственно осуществля­ющие специальное и особое пользование водными объек­тами;

б) организации и физические лица, использующие водные объекты с применением сооружений, технических средств или устройств;

в) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей;

г) организации и предприниматели, использующие воду только для бытовых нужд.

5. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, нахо­дящихся на территории Российской Федерации, если ставка:

а) не превышает 5% годовых по вкладам в иностран­ной валюте;

б) не превышает 6% годовых по вкладам в иностран­ной валюте;

в) не превышает 9% годовых по вкладам в иностран­ной валюте;

г) независимо от размера установленной ставки.

Вариант 9

1. Налоговое администрирование: цели, задачи, методы и формы.

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Задача

ООО «Свирель» получило разрешение на ведение рыбного про­мысла в течение трех месяцев на два вида биоресурсов в Каспий­ском море: судака (450 т) и воблы (600 т).

Ставки сбора по судаку — 1,0 тыс. руб. за тонну, а по вобле — 200 руб. за тонну.

Определите общую сумму сбора за право вылова судака и воблы.Рассчитайте порядок уплаты сбора за пользование объектами вод­ных биологических ресурсов.

4. Тест

1. Налоговая ставка — это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

2. Срок уплаты налога может изменяться в форме:

а) предоставления льготы по налогу на определенный период времени;

б) инвестиционного налогового кредита;

в) предоставления освобождения от уплаты налога
на определенный период времени;

г)установления нулевой ставки налога на определен­ный период времени.

3. Проценты по банковским кредитам для целей налогооб­ложения:

а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг);

б) уплачиваются за счет прибыли, остающейся после налогообложения;

в) относятся на финансовый результат;

г) учитываются согласно положениям учетной политики.

4. Не признается объектом платы за пользование водны­ми ресурсами:

а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;

б) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями целлюлозно-бумажной промышленности;

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий;

г) использование водной поверхности гидроэлектро­станциями.

5. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содер­жание детей, студентов и учащихся дневной формы обу­чения производятся:

а) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если находятся в браке;

б) независимо от того, имеют ли они самостоятель­ные источники доходов, если проживают совместно с родителями;

в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, а также проживают или не про­живают совместно с родителями;

г) независимо от того, проживают они на территории Российской Федерации или за ее пределами.

 

Вариант 10

1. Классические и современные принципы налогообложения.

2. Акцизы: основные элементы налогообложения.

3. Задача

В феврале текущего года ООО «Незабудка» продало легковой автомобиль ВАЗ-21043 с мощностью двигателя 75 л.с. Ставка транспортного налога определяется с учетом налогового законодательства.

Рассчитайте сумму авансового платежа и величину транспорт­ного налога за текущий год.

4. Тест

1. Налоговый период — это:

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени примени­тельно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам;

г) год или квартал по согласованию с налоговыми органа­ми и в соответствии с учетной политикой организации.

2. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняют:

а) учредители организации;

б) ликвидационная комиссия;

в) должностное лицо, назначенное исполнительными органами соответствующего муниципального образо­вания;

г) должностное лицо, назначенное налоговыми органа­ми по месту постановки на учет налогоплательщика.

3. Расходами в целях налогообложения прибыли организации признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затра­ты, направленные на получение дохода;

б) документально подтвержденные затраты, произведен­ные организацией;

в) затраты, оценка которых выражена в денежном выражении;

г) экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы.

4. Налоговая база при заборе воды определяется как объем воды:

а) забранный из водного объекта;

б) потребляемый в процессе производства;

в) используемый в процессе производства и для быто­вых нужд;

г) используемый в процессе производства и для быто­вых нужд с учетом потерь.

5. Налоговый вычет в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка возрастом:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет;

г) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения независимо от возраста.

Вариант 11

1. Организация налогообложения в Российской Федерации

2. Налогообложение имущества предприятий

3. Задача

Организация имела на балансе имущество, остаточная стои­мость которого составляла по состоянию на 01.01.2006 — 1 млн руб. 01.02.2006 — 900 тыс. руб., 01.03.2006 — 600 тыс. руб., 01.04.2006-1100 тыс. руб., 01.05.2006 — 1300 тыс. руб., 01.06.2006 - 1500 тыс. руб., 01.07.2006 — 1600 тыс. руб., 01.08.2006 — 1500 тыс. руб. 01.09.2006 - 1400 тыс. руб., 01.10.2006 - 1300 тыс. руб., 01.11.2006-1200 тыс. руб., 01.11.2006— 1700 тыс. руб., 01.01.2007 — 1900 тыс. руб.

Определите среднегодовую стоимость имущества за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций за эти периоды.

4. Тест

1. Налоговая база — это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) только стоимостная характеристика объекта налогооб­ложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бух­галтерского учета;

г) стоимостная, физическая или иная характеристика
объекта налогообложения, находящегося на территории
Российской Федерации.

2. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:

а) в периоде обнаружения ошибки;

б) в периоде обнаружения или совершения ошибки при условии согласования с налоговыми органами;

в) в периоде совершения ошибки;

г) на последнюю дату календарного года, в котором совершена ошибка.

3. К расходам на оплату труда для целей налогообложения не относятся:

а) единовременные вознаграждения за выслугу лет;

б) надбавки за непрерывный стаж работы в районах
Крайнего Севера;

в) выплаты за счет средств специального назначения;

г) расходы на оплату труда доноров за дни обследования.

4. Ставки платы за пользование водными объектами уста­навливаются:

а) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов Российской Федерации;

б) по категориям плательщиков с учетом местных условий водообеспечения муниципальными органами власти;

в) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов Российской Федерации по согласо­ванию с налоговыми органами;

г) едиными по всей территории Российской Федерации.

5. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплатель­щика:

а) менее трех лет;

б) менее пяти лет;

в) пять лет и более;

г) более трех лет.

 

Вариант 12

1. Налог на прибыль организаций

2. Платежи за природные ресурсы

3. Задача

ООО «Орхидея» занимается игорным бизнесом. По состоянию на 1 февраля текущего года ООО «Орхидея» имело:

игровых автоматов — 20 шт.;

игровых столов — 10 шт., из которых пять столов имеют одно игровое поле, четыре стола — три игровых поля, а один стол — два игровых поля.

20 февраля ООО «Орхидея» установило пять новых игровых автоматов.

На территории, где расположено ООО «Орхидея», ставки налога на игорный бизнес установлены в следующих размерах:

игровой стол — 125 тыс. руб.;

игровой автомат — 7,5 тыс. руб.

Рассчитайте налог на игорный бизнес, который должно упла­тить в бюджет ООО «Орхидея» за февраль месяц текущего года.

4. Тест

1. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных
НКРФ:

а) порядок предоставления налоговых кредитов;

б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

в) формы налогового контроля;

г) научный подход при установлении элементов налога.

2. Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:

а) со дня создания до конца календарного года;

б) с 1 января, следующего за годом создания календар­ного года, до конца этого года;

в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;

г) со дня создания до окончания первого отчетного периода.

3. К амортизируемому имуществу относится:

а) имущество со сроком полезного использования более12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.;

б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб. независимо от срока полезного использования;

в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной сто­имости;

г) имущество со сроком полезного использования 12 меся­цев и первоначальной стоимостью 10 000 руб.

4. При заборе воды сверх установленных лимитов водо­пользования ставки платы:

а) увеличиваются в пять раз по отношению ко всему объему воды;

б) увеличиваются в пять раз по отношению к объему воды, превышающему лимит;

в) не увеличиваются, но применяются штрафные санкции;

г) увеличиваются в три раза по отношению к объему воды, превышающему лимит.

5. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налого­вые периоды;

б) может быть перенесен на последующие три нало­говых периода;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования;

г) может быть перенесен на последующие десять налоговых периодов.

 

Вариант 13

1. НДС

2. Налоговый контроль

3. Задача

В ООО «Иглица» на начало марта числилось 15 игровых авто­матов. 14 марта текущего года ООО «Иглица» подало в налоговую инспекцию заявление о выбытии игрового автомата.

Рассчитайте налог на игорный бизнес ООО «Иглица» за март месяц.

4. Тест

1. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:

а) принцип справедливости;

б) принцип срочности;

в) принцип эластичности;

г) принцип достаточности.

2. Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика:

а) не ранее даты получения налогового уведомления;

б) в установленные НК РФ сроки для уплаты налога;

в) в течение 10 дней после даты получения налогового уведомления;

г) на дату окончания налогового периода по соответству­ющему виду налога.

3. Амортизируемое имущество распределяется по аморти­зационным группам в соответствии:

а) с первоначальной стоимостью имущества;

б) со сроком его полезного использования;

в) с технологическим участием имущества в производ­ственном процессе;

г) с классификацией, принятой в бухгалтерском учете.

4. Налоговым периодом платы за пользование водными объектами для индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся субъектами малого бизнеса, признается:

а) квартал;

б) месяц;

в) месяц или квартал в зависимости от размеров объекта;

г) период, установленный законодательными органа­ми субъектов Российской Федерации.

5. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отноше­нии следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) оплаченных работодателем коммунальных услуг;

в) полученных в натуральном выражении;

г) рассчитанных в виде материальной выгоды и диви­дендов.

 

Вариант 14

1. Акцизы

2. Налоговые системы унитарных государств

3. Задача

И.В. Смирнов имеет в собственности квартиру общей площа­дью 90 м² и инвентаризационной стоимостью 170 тыс. руб., садо­вый домик общей площадью 40 м² и инвентаризационной сто­имостью 25 тыс. руб. Все объекты находятся на территории одного муниципального образования.

Определите сумму налога на имущество физических лиц.

4. Тест

1. Недоимка — это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

б) сумма налога или сбора, которая недоначислена и не
уплачена в установленный законодательством о налогах
и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

г) сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.

2. Безнадежные долги по региональным и местным налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

а) Правительством РФ;

б) исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местного самоуправления;

в) Правительством РФ по согласованию с исполнитель­ными органами субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления;

г) по решению арбитражного суда.

3. Представительские расходы при налогообложении прибыли организации нормируются в размере:

а) 4% расходов на оплату труда;

б) не превышающем 4% выручки от реализации;

в) 2% расходов на оплату труда;

г) 4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реали­зации в зависимости от положений учетной политики.

4. Сумма платы за пользование водными объектами относится:

а) на себестоимость продукции (работ, услуг);

б) на финансовый результат;

в) на прибыль, остающуюся в распоряжении организации;

г) на себестоимость продукции (работ, услуг) в пре­делах установленного лимита.

5. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих из-за границы:

а) удерживается источником выплаты;

б) не удерживается;

в) удерживается организацией, осуществляющей эти выплаты на территории Российской Федерации;

г) удерживается источником выплаты или органи­зацией, осуществляющей эти выплаты, в зависимости от договора, по которому получено вознаграждение.

 

Вариант 15

1. Таможенные платежи

2. Платежи в социальные внебюджетные фонды

3. Задача

ООО «Светлана» имеет в собственности земельный участок в Москве, занятый офисным зданием и производственными поме­щениями. Кадастровая стоимость этого участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 2500 тыс. руб.

Рассчитайте сумму земельного налога за текущий год за этот участок для ООО «Светлана».

4. Тест

1. Работой для целей налогообложения признается деятель­ность, результаты которой:

а) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;

б) имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе внутренней деятельности органи­зации;

в) имеют материальное выражение и могут быть реали­зованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;

г) могут быть реализованы для удовлетворения потреб­ностей только другой организации.

2. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:

а) от трех месяцев до двух лет;

б) от одного месяца до одного года;

в) от трех месяцев до одного года;

г) на три налоговых периода по соответствующему
налогу.

3. В целях налогообложения прибыли амортизация начис­ляется следующими методами:

а) линейным по всем объектам амортизируемого иму­щества;

б) нелинейным по всем объектам амортизируемого иму­щества;

в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества;

г) линейным, нелинейным или иным методом, приня­тым в бухгалтерском учете.

4. Система платежей за пользование лесным фондом вклю­чает в себя:

а) отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов и плату за ведение хозяйственной деятельности на территории лесных массивов;

б) отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов, арендную плату, лесные подати;

в) арендную плату, лесные подати, платежи за исполь­зование территории лесов при устройстве автомобиль­ных трасс;

г) отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов, платежи за разработку месторождений полезных ископаемых на территории лесных массивов.

5. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской Федерации физическими лицами с постоянным местожительством в РФ:

а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в РФ;

б) не включаются в доходы, подлежащие налогооб­ложению в РФ;

в) не включаются в доходы, подлежащие налогооб­ложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации;

г) включаются в доходы, подлежащие налогообложе­нию в Российской Федерации, с учетом принципа устра­нения двойного налогообложения.

 

Вариант 16

1. Стратегия развития налоговой системы Российской Федерации

2. Налогообложение некоммерческих организаций

3. Задача

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему нало­гообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогопла­тельщиком получены доходы в сумме 500 тыс. руб., а расходы осу­ществлены в сумме 560 тыс. руб.

Определите сумму единого налога по упрощенной системе на­логообложения.

4. Тест

1. Пошлина — это:

а) денежная плата за совершение специально уполно­моченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц;

б) денежная плата за совершение специально уполно­моченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц;

в) денежная плата за совершение специально уполно­моченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц;

г) денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц.

2. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а) по налогу на прибыль;

б) по налогу на добавленную стоимость;

в) по налогу на доходы физических лиц;

г) по налогу на добычу полезных ископаемых.

3. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налого­обложения прибыли включаются:

а) транспортный налог;

б) расходы, связанные с реконструкцией основных фон­дов производственного назначения;

в) расходы в виде пени и штрафов, перечисляемых в бюд­жет;

г) поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения.

4. К плате за землю относится:

а) земельный налог, арендная плата и администра­тивные финансовые санкции за нарушение правил пользования земельным участком;

б) земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли;

в) земельный налог, арендная плата и платежи орга­низаций и физических лиц за уборку территории;

г) земельный налог, административные финансовые санкции за нарушение правил пользования земельным участком, платежи организаций и физических лиц за уборку территории.

5. Если доходы получены в натуральном выражении, то налоговый агент обязан:

а) удержать налог за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику в полном размере;

б) удержать налог за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, но не более 50%;

в) удержать налог за счет денежных средств, начис­ленных в виде оплаты труда в последующие периоды;

г) перечислить налог в бюджет за счет собственной прибыли, а затем удерживать эти суммы у налогопла­тельщика.

Вариант 17

1. Характеристика специальных налоговых режимов

2. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств

3. Задача

Налогоплательщик, облагаемый по упрощенной системе нало­гообложения, в качестве объекта обложения избрал доходы, умень­шенные на величину расходов. По итогам истекшего года налого­плательщиком получены доходы в сумме 650 тыс. руб., а расходы за прошлый год составили 630 тыс. руб.

Рассчитайте сумму единого налога по упрощенной системе на­логообложения.

4. Тест

1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

а) по исчислению налогов налогоплательщика;

б) по исчислению и удержанию налогов только у физи­ческих лиц;

в) по исчислению и удержанию налогов только у физи­ческих лиц и перечислению их в бюджет;

г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

2. Исполнение обязанности по уплате налогов может обес­печиваться следующими способами:

а) пеней, залогом имущества, приостановлением опера­ций по счетам в банке;

б) штрафом, лишением лицензии на вид деятельности;

в) конфискацией имущества налогоплательщика, при­остановлением деятельности организации;

г) залогом имущества, штрафом, конфискацией имущества.

3. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налого­обложения не включаются:

а) командировочные расходы в пределах установленных норм;

б) расходы на рекламу сверх предусмотренных норма­тивов;

в) расходы на оплату труда на время учебных отпусков;

г) расходу на услуги связи.

4. Физические лица уплачивают земельный налог:

а) одним платежом в срок до 15 июля;

б) на основании налогового уведомления представи­тельных органов;

в) равными долями в два срока — до 15 июля и 15 де­кабря;

г) одним платежом в срок до 1 сентября с пересчетом после окончания налогового периода.

5. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении:

а) доходов только граждан Российской Федерации;

б) доходов налоговых резидентов Российской Феде­рации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только доходов по основному месту работы;

г) доходов по основному месту работу и по совмес­тительству.

Вариант 18

1. Налогообложение физических лиц

2. Характеристика налогового контроля

3. Задача

Налогоплательщик работает по упрощенной системе налогооб­ложения, а в качестве объекта обложения избраны доходы, умень­шенные на величину расходов. По итогам истекшего года налого­плательщиком получены доходы в сумме 750 тыс. руб., а расходы за этот налоговый период составили 775 тыс. руб.

Определите сумму единого налога по упрощенной системе на­логообложения.

4. Тест

1. Доходом признается экономическая выгода, выраженная:

а) только в денежной форме;

б) в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ;

в) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета;

г) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета для резидентов России.

2. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:

а) на один налоговый период;

б) от одного года до пяти лет;

в) от одного года до трех лет;

г) на три налоговых периода.

3. При определении налоговой базы для определения налога на прибыль организаций не учитываются рас­ходы:

а) на приобретение амортизируемого имущества;

б) на капитальный ремонт;

в) на информационные услуги;

г) на аудиторские услуги.

4. Плательщиками сбора за пользование объектами живот­ного мира и объектами водных биологических ресурсов признаются:

а) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензии;

б) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, являющиеся только налоговыми рези­дентами Российской Федерации;

в) физические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие постоянную регистрацию по месту осущест­вления деятельности;

г) организации, физические лица и индивидуальные
предприниматели, получающие разрешение на этот вид деятельности у муниципальных органов власти, на тер­ритории которых они осуществляют свою деятельность.

5. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:

а) календарная декада;

б) календарный месяц;

в) календарный квартал;

г) календарный год.

 

Вариант 19

1. Косвенные налоги и таможенные пошлины

2. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

3. Задача

Индивидуальный предприниматель О.А. Синицын занимается развозной торговлей в регионе, в котором действует ЕНВД.

Во II квартале текущего года у О.А. Синицына работало по тру­довому договору 3 человека. В Пенсионный фонд РФ перечислено 2 тыс. руб., а сумма выплаченных пособий по временной нетрудо­способности составила 1,5 тыс. руб. Базовая доходность на одного человека — 4,5 тыс. руб./мес.

Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности равны: К₁ = 1,132; К₂ = 0,8.

Рассчитайте ЕНВД, который заплатит индивидуальный предприниматель во II квар­тале текущего года.

4. Тест

1. Дивидендами признается любой доход, полученный:

а) акционером организации при распределении прибы­ли, остающейся после налогообложения, по принадле­жащим ему акциям;

б) работником организации при распределении прибыли;

в) акционером организации при распределении прибы­ли, остающейся после налогообложения;

г) налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям.

2. Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности по уплате налога:

а) не допускается;

б) допускается только в отношении физического лица;

в) допускается;

г) допускается при согласовании с налоговыми органами.

3. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество:

а) увеличивается на остаточную стоимость этого имуще­ства;

б) увеличивается на стоимость этого имущества, указан­ную в документах о передаче;

в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущест­ва с учетом ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стои­мости;

г) не увеличивается.

4. Ставка налога по объектам водных биологических ресур­сов устанавливается в зависимости от:

а) вида объекта и объемов его изъятия;

б) вида объекта, объемов и бассейна, в котором про­исходит его изъятие;

в) объемов объекта и бассейна, в котором происхо­дит его изъятие;

г) вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие.

5. Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери:

а) подлежит налогообложению;

б) подлежит налогообложению, но только в части, пре­вышающей 1 млн руб.;

в) не подлежит налогообложению;

г) не подлежит налогообложению, если они прожи­вают совместно.

 

Вариант 20

1. Прямые налоги их классификация и характеристика

2. Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации

3. Задача

По итогам девяти месяцев организацией — сельскохозяйственным товаропроизводителем получено доходов от реализации товаров в сумме 4700 тыс. руб., в том числе доходов от реализации сельско­хозяйственной продукции собственного производства — 3900 тыс. руб. и доходов от реализации покупных товаров — 800 тыс. руб.

Определите, вправе ли данная организация перейти с 1 января на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаро­производителей.

4. Тест

1. Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:

а) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и пред­ложения на рынке идентичных товаров на территории данного субъекта Российской Федерации;

б) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и пред­ложения на рынке идентичных товаров на территории данного экономического района;

в) средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодей­ствии спроса и предложения на рынке идентичных това­ров на всей территории Российской Федерации;

г) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и пред­ложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.

2. При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк:

а) не вправе открывать этой организации новые счета;

б) вправе открывать этой организации новые счета;

в) вправе открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом;

г) вправе открывать новые счета по месту нахождения обособленных подразделений организации.

3. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации не учитываются доходы:

а) от посреднической деятельности;

б) от игорного бизнеса;

в) от комиссионной деятельности;

г) при переуступке права требования.

4. Сумма сбора определяется:

а) раздельно по каждому виду объекта как произве­дение соответствующего количества и ставки сбора;

б) в целом по всем видам объектов как произведение количества и среднеарифметической ставки сбора;

в) в целом по всем видам объектов как произведение количества и минимальной ставки сбора;

г) в целом по всем видам объектов как произведение количества и максимальной ставки сбора.

5. К налоговым вычетам по налогу на доходы физических лиц относятся:

а) стандартные;

б) имущественные;

в) профессиональные;

г) социальные;

д) все выше перечисленные.