2017-12-14
1544
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | Платежное требование-поручение, счет фактура | |
| Признаются прочими доходами суммы по предъявленным платежным документам за отгруженные покупателям: основные средства материалы | 65 000 51920 | |
| 2. | Справка бухгалтерии | |
| Включены в состав прочих расходов: балансовая стоимость проданных материалов остаточная стоимость проданных основных средств | 42 860 29 500 | |
| 3. | Счета-фактуры: | |
| Начислен НДС по проданным: основным средствам материалам | 10 833 8653 | |
| 4. | Акт списания аннулированного объекта | |
| Включены в состав прочих расходов затраты по аннулированным заказам | ||
| 5. | Справка бухгалтерии с резолюцией руководителя | |
| Признается и включается в состав прочих расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствии истечения срока исковой давности | ||
| 6. | Ведомость группировки затрат | |
| Включаются в состав прочих расходов затраты по содержанию законсервированных объектов: материалы заработная плата единый социальный налог | 10 000 3560 | |
| 7. | Справка бухгалтерии и решение руководителя | |
| Признается и включается в состав прочих расходов сумма недостачи материалов, так как виновник не обнаружен | 12 000 | |
| 8. | Выписка из расчетного счета | |
| Включаются в состав доходов поступившие суммы штрафов от поставщиков за невыполнение ими договорных обязательств, в том числе НДС | 52 500 | |
| 9. | Выписка из расчетного счета | |
| Признаны доходами поступления денежных средств от вклада в уставный капитал другой организации | 50 000 | |
| 10. | Ведомость начисления амортизации | |
| Начислена амортизация по безвозмездно полученному оборудованию | ||
| 11. | Расчет бухгалтерии | |
| Включается в состав доходов сумма начисленной амортизации по безвозмездно полученному оборудованию | ||
| 12. | Налоговая декларация | |
| Начислен налог на имущество организации | ||
| 13. | Расчет бухгалтерии | |
| В конце месяца списываются прочие доходы и расходы |
Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах операций по образованию и использованию нераспределенной прибыли.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по формированию информации о нераспределенной прибыли и ее использовании; подсчитать обороты и остатки по счетам.
Данные для выполнения задачи
Справка об остатках на синтетических счетах.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Расчетный счет | 450 000 | |
| Резервный счет | 250 000 | |
| Прибыли и убытки | 500 000 | |
| Уставный капитал | 3 800 000 | |
| 75-1 | Расчеты по вкладам в уставный капитал | 40 000 |
| 2. Хозяйственные операции. | ||
| Номер операции | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | Списывается в конце года нераспределенная сумма прибыли | 500 000 |
| 2. | Часть нераспределенной прибыли отчетного года направлена на выплату доходов учредителям предприятия | 200 000 |
| 3. | По окончании года отражается нераспределенная прибыль прошлых лет | 300 000 |
| 4. | Часть нераспределенной прибыли прошлых лет направлена на пополнение резервного фонда | 50 000 |
| 5. | Нераспределенная прибыль прошлых лет направлена в фонды предприятия | 100 000 |
| 6. | Нераспределенная прибыль направлена на покрытие убытков прошлых лет за счет целевых взносов акционеров | 40 000 |
| 7. | По решению акционеров уставный капитал увеличивается на сумму нераспределенной прибыли | 110 000 |
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по расчетам с учредителями по доходам акционерного общества.
Данные для выполнения задачи
