Рейтингова шкала для визначення класу позичальника

Клас "А" – фінансова діяльність дуже добра (прибуткова) та рівень рентабельності - «вищий» ніж середньогалузевий, що свідчить про можливість вчасного виконання зобов’язань за кредитними операціями, зокрема погашення основної суми бор­гу та відсотків за ним відповідно до умов кредитної угоди; еко­номічні показники в межах встановлених значень; вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію; кре­дитна історія позичальника бездоганна.

Забезпечення за кредитною операцією має бути першо­класним. Немає жодних свідчень можливих затримок з повернен­ням основної суми боргу та/або зі сплатою відсотків. Одночасно можна зробити висновок, що фінансова діяльність і надалі про­водитиметься на такому ж високому рівні.

Клас “Б” - фінансова діяльність позичальника цієї кате­горії близька за характеристиками до класу "А" (тобто фінансо­ва діяльність добра або дуже добра, рентабельність - на середньогалузевому рівні, окремі економічні показники погіршились або мають незначні відхилення від мінімально прийнятних значень), але ймовірність підтримування її на цьому рівні протягом трива­лого часу є низькою. Позичальники, які віднесені до цього класу, потребують більшої уваги через потенційні недоліки, що став­лять під загрозу достатність надходження коштів для обслугову­вання боргу та стабільність одержання позитивного фінансового результату їх діяльності.

Забезпечення кредитної операції не має викликати жод­них сумнівів щодо оцінки його вартості, правильності оформлення угод про забезпечення кредитних операцій тощо.

Недоліки в діяльності позичальників, які віднесені до кла­су "Б", мають бути лише потенційними. За наявності реальних недоліків клас позичальника потрібно знизити.

Клас “В” - фінансова діяльність задовільна (рентабельність нижча, ніж середньогалузевий рівень, якщо такий визна­чається, деякі економічні показники не відповідають мінімально прийнятним значенням) і потребує більш детального контролю.

Надходження коштів і платоспроможність позичальника свідчать про ймовірність невчасного погашення кредитної за­боргованості в повній сумі і в строки, передбачені договором, як­що недоліки не будуть усунені. Проблеми можуть стосуватися етапу забезпечення за кредитними операціями, необхідної доку­ментації, свідчить про наявність і ліквідність застави тощо. Одночасно спостерігається можливість виправлення ситуації і покращення фінансового стану позичальника.

Клас "Г" - фінансова діяльність - незадовільна (еконо­мічні показники не відповідають встановленим значенням) і спо­стерігається її нестабільність протягом року; є високий ризик значних збитків; ймовірність повного погашення кредитної за­боргованості та відсотків за нею є низькою.

При проведенні наступної класифікації, якщо немає без­сумнівних підтверджень покращити протягом одного місяця фінансовий стан позичальника або рівень забезпечення за кре­дитною операцією, позичальника потрібно класифікувати на клас нижче (клас "Д").

Позичальника, якому видано кредит під сумнівне забезпе­чення або без забезпечення та якого віднесено до цього класу на підставі оцінки його фінансового стану, потрібно класифікувати на клас нижче (клас "Д").

Клас "Д" - фінансова діяльність - незадовільна, є збитки; кредитна операція не забезпечена ліквідною заставою (або безумовною гарантією); показники не відповідають встановленим значенням; ймовірність виконання зобов'язань, з боку позичаль­ника/контрагента банку практично відсутня.

У разі відсутності достовірної фінансової звітності, що підтверджує оцінку фінансового стану позичальника, а також на­лежним чином оформлених документів, на підставі яких здійсню­валася кредитна операція, такі позичальники мають класифіку­ватися не вище класу "Г".

Таким чином, з'ясувавши клас кредитоспроможності підприємства за допомогою наведеної методики, можна визначи­ти вірогідність додаткового залучення фінансових ресурсів суб'єктом господарювання.

З підприємствами кожного класу комерційні банки по-різному будують свої кредитні відносини. Кредитний інспектор на основі рейтингу, який присвоєно позичальнику, приймає попереднє рішення про можливість надання позики та умови кредитування (табл. 9.4).

Таблиця 9.4