Налогово-бюджетная политика государства. Налоги, их виды и функции

Ответ:Фискальная(налогово-бюджетная)политика—правительственнаяполитика, один из основных методов вмешательствагосударствавэкономикус целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе. Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходыгосударственного бюджета, то есть:налоги,трансфертыи государственные закупки товаров и услуг.

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или)муниципальных образований.

Виды налогов:

Прямые и косвенные.

Налоги делятся напрямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы отфакторов производстваикосвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, какналог на доходы физических лиц,налог на прибыльи подобные. К косвенным налогам относятсяналог на добавленную стоимость,акцизыи другие

Аккордные и подоходные

Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Аккордные государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента. Таким образом:

Под подоходными подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода (Y). Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога (t), которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога (q): просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода. То есть: или:

, где: ;

1. Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает^.

2. Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается

3. Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Функции:

1) Фискальная функция налогообложения —основная функция налогообложения. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов.

2) Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов.

3) Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.

4) Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений.

5) Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

6) Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов.

7) Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.