Налоги. Функции налогов. Основные виды налогов в России

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

Функции налогов:

1. Фискальная функция налогообложения — формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства.

2. Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

3. Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.

4. Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

5. Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений.

6. Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

Все налоги подразделяются на несколько видов:

- Прямые (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль)

- Косвенные (налог на добавленную стоимость)

- Аккордные (государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента)

- Подоходные (предельная ставка налога, либо средняя ставка налога: отношение суммы взимаемого налога к величине дохода). Делятся на:

А) Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.

Б) Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.

В) Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.