Регистры аналитического учета — карточка учета материалов, журнал учета товарно-материальных ценностей, сданных на хранение, журнал учета поступающих грузов, журнал учета поступления продукции, товарно-материальных ценностей в места хранения, журнал учета расхода продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения, журнал учета поступления плодоовощной продукции в места хранения,
журнал учета расхода плодоовощной продукции в местах хранения, карточка количественно-стоимостного учета, товарный от чет, отчет о движении материалов, ведомость учета, движения готовой продукции.
Регистры синтетического учета – оборотно-сальдовые ведомости по счетам:
по учету материалов - 10 «Материалы», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 003 «Материалы, принятые в переработку»;
по учету готовой продукции - 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 43 «Готовая продукция»;
|
|
по учету товаров - 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 45 «Товары отгруженные», 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», 004 «Товары, принятые на комиссию».
Бухгалтерская отчетность - «Бухгалтерский баланс», «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах»;
Внеучетные документы организации и иные документы как источники информации экспертного исследования
Внеучетные документы при исследовании МПЗ можно разделить на три группы.
К первой группе относятся внеучетные документы, подтверждающие ответственность, в том числе и материальную ответственность лиц, подписывающих бухгалтерские документы, оформляющие движение МПЗ:
- штатное расписание,
- трудовые договоры,
- коллективные договоры,
- договоры материальной ответственности,
- приказы о приеме на работу и увольнении, отправке в командировку и отпуск и т.п.
- доверенности,
- график документооборота и др.
Подписывать документы по доверенности может любое лицо, в том числе, не являющееся сотрудником. Это касается, в том числе доверенностей на получение ТМЦ.
Ко второй группе можно отнести документы, оформляющие отношения между организацией и поставщиками МПЗ. К ним относятся договоры, дополнительные соглашения, акты сверки взаимных расчетов, рекламации, претензии, письма, приказы и др.
К третьей группе можно отнести документы аудиторских проверок (аудиторские заключения) и ревизий (акты ревизий), документы контролирующих и правоохранительных органов (заключения дополнительных экспертиз, материалы уголовных дел, допросов и т.п.