Система недержавного пенсійного страхування та її принципи

Тема 10. Недержавне пенсійне страхування

Лекція 1. Недержавне пенсійне страхування: економічна сутність та роль у системі соціального страхування

План заняття:

1. Система недержавного пенсійного страхування та її принципи

2. Види та суб’єкти недержавного пенсійного забезпечення

Питання на самостійне вивчення:

1. Адміністрування недержавного пенсійного фонду (конспектування)

2. Пенсійний контракт та пенсій на схема (конспектування)

3. Державний нагляд та контроль у сфері недержавного пенсійного забезпечення

Література

Основна:

1. Про недержавне пенсійне забезпечення: Закон України від 9 липня 2003 року № 1057-ІV // Податки та бухгалтерський облік.—2003.-№75.

2. Юрій С.І., Шаваріна М.П., Шаманська Н.В. Соціальне страхування: Підручник.—К.: Кондор.—2004.—с.13-29

Додаткова:

3. Внукова Н. М., Кузьминчук Н. В. Соціальне страхування: Навчальний посібник.—К.: Кондор, 2006.—С.17-46.

 

Система недержавного пенсійного страхування та її принципи

Законодавство про недержавне пенсійне забезпечення складається з Закону Про недержавне пенсійне забезпечення від 9 липня 2003 року № 1057-ІV, законодавства про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, законів України "Про страхування", "Про банки і банківську діяльність", "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)", "Про цінні папери і фондову біржу", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та інших нормативно-правових актів. Система недержавного пенсійного забезпечення —це складова частина системи накопичувального пенсійного забезпечення, яка ґрунтується на засадах добровільної участі фізичних та юридичних осіб, крім випадків, передбачених законами, у формуванні пенсійних накопичень з метою отримання учасниками недержавного пенсійного забезпечення додаткових до загальнообов'язкового державного пенсійного страхування пенсійних виплат.

Н едержавний пенсійний фо нд - юридична особа, створена відповідно до законодавства, яка має статус неприбуткової організації, функціонує та провадить діяльність виключно з метою накопичення пенсійних внесків на користь учасників пенсійного фонду з подальшим управлінням пенсійними активами, а також здійснює пенсійні виплати учасникам зазначеного фонду у визначеному Законом порядку; Іншими словами – абсолютно усе майно недержавного пенсійного фонду, включаючи прибуток, що отримується від розміщення коштів фонду, належить його учасникам, тобто особам, на користь яких проводяться внески до пенсійного фонду. Ні засновники фонду, ні будь-які треті особи не мають прав на майно НПФ.

В Украине зарегистрировано 101 НПФ, из них 83 – это открытые фонды, то есть те, в которых может принять участие любой, а не ограниченное число людей, как в закрытых и частных, а количество участников НПФ составляет 569,2 тыс. человек.

Недержавні пенсійні фонди бувають трьох видів:

1) Корпоративний фонд створюється одним або кількома юридичними особами-роботодавцями, до яких можуть приєднуватись інші роботодавці-платники.

2) Професійний фонд створюється об’єднаннями юридичних або фізичних осіб, у т.ч. профспілками та їх об’єднаннями, або просто фізичними особами за професійною ознакою (будівельники, енергетики та ін.).

3) Відкритий фонд створюється однією або кількома юридичними особами і є доступним для будь-яких юридичних та фізичних осіб як вкладників фонду. Відкритий недержавний пенсійний фонд є прийнятним для всіх.

Головне, що відрізняє відкритий фонд від інших, це можливості:

- більшої гнучкості щодо розміру пенсійних внесків;

- участі в недержавному пенсійному забезпеченні тільки частини колективу роботодавця на відміну від корпоративного фонду, де роботодавець зобов’язаний робити перерахування коштів на користь усіх без винятку своїх працівників;

- участі будь-яких фізичних осіб як вкладників на свою користь або на користь своїх найближчих родичів;

- залишитися учасником фонду після припинення трудових відносин з роботодавцем.

Усі операції від імені пенсійного фонду здійснюють компанії-менеджери, з котрими фонд уклав контракти на обслуговування - компанія з управління активами, адміністратор і зберігач активів.

Адміністратор фонду – юридична особа, що здійснює адміністрування недержавного пенсійного фонду.

Основними функціями Адміністратора недержавного пенсійного фонду є:

- ведення персоніфікованого обліку учасників фонду – тобто їх персональних пенсійних рахунків;

- укладення пенсійних контрактів від імені фонду;

- забезпечення приймання пенсійних внесків, котрі вносяться у фонд;

- укладання договорів на виплату пенсії на визначений строк від імені фонду;

- подання до державних і контролюючих органів з подальшою публікацією у пресі інформації про фонд і здійснення ним діяльності по недержавному пенсійному забезпеченню;

- надання звітності про діяльність фонду;

- ведення бухгалтерського і податкового обліку фонду, та інш.

Компанія з управління активами – юридична особа, що здійснює професійну діяльність з управління активами пенсійних фондів на підставі відповідної ліцензії.

Основнa функція полягає у здійсненні ефективного інвестування пенсійних коштів фонду в активи, дозволені законодавством. А це передбачає формування інвестиційного портфелю фонду з метою забезпечення найбільшого інвестиційного прибутку фонду при виборі найбільш надійних об’єктів інвестування.

Законодавство дозволяє одній компанії суміщати діяльність з адміністрування пенсійного фонду і управлінню активами фонду, а от Зберігач повинен бути іншою юридичною особою.

Зберігач фонду – банк, котрий має ліцензію на здійснення депозитарної діяльності зберігача цінних паперів (у цьому банку зберігаються цінні папери, що належать пенсійному фонду; ведеться розрахунковий рахунок, інші рахунки фонду).

За надання послуг фонду ці суб’єкти отримують винагороду із коштів фонду. Тарифи на винагороди осіб, що надають послуги фонду, регулюються законодавством.

Вкладник недержавного пенсійного фонду - особа, яка сплачує пенсійні внески на користь учасника шляхом перерахування грошових коштів до недержавного пенсійного фонду відповідно до умов пенсійного контракту та діючого законодавства.

Учасник недержавного пенсійного забезпечення - фізична особа, на користь якої сплачуються пенсійні внески до пенсійного фонду, страхової організації або на пенсійний депозитний рахунок добанківської установи і яка має право на недержавне пенсійне забезпечення на умовах і в порядку, визначених пенсійним контрактом, договором страхування або договором про відкриття пенсійного депозитного рахунку.

Якщо вкладник має тяжкий фінансовий стан (або інші причини), він може припинити перераховувати внески за певних учасників на певний строк, не розриваючи пенсійного контракту. В подальшому за вкладником залишається можливість відновлення пенсійних внесків. При цьому на накопичену суму, що знаходиться на індивідуальному пенсійному рахунку учасника, продовжує розподілятися інвестиційний дохід від інвестування усіх пенсійних активів фонду (вони інвестуються у сукупності). Крім того, індивідуальний пенсійний рахунок учасника фонду не закривається адміністратором, а накопичені на ньому пенсійні кошти плюс інвестиційний дохід і складуть загальну суму недержавної пенсії, котру почне отримувати учасник по досягненні пенсійного віку за недержавним пенсійним забезпеченням.

Пенсійний вік, по досягненні котрого учасник фонду має право на отримання пенсійної виплати, визначає сам учасник шляхом написання заяви Адміністратору фонду про визначення пенсійного віку. Він може бути меншим або більшим на 10 років, ніж пенсійний вік за загальнообов’язковим державним пенсійним страхуванням.

При настанні інвалідності учасником фонду виплата недержавної пенсії допускається і раніше. У цьому випадку учасник фонду може визначити свій „недержавний” пенсійний вік після настання інвалідності без таких обмежень.

Принципи недержавного пенсійного забезпечення 1. законодавчого визначення умов недержавного пенсійного забезпечення;2. заінтересованості фізичних осіб у недержавному пенсійному забезпеченні; 3. добровільності створення пенсійних фондів юридичними та фізичними особами, об'єднаннями фізичних осіб та об'єднаннями юридичних осіб; 4. добровільної участі фізичних осіб у системі недержавного пенсійного забезпечення та вибору виду пенсійної виплати, крім випадків, передбачених чинним законодавством; 5. добровільності прийняття роботодавцем рішення про здійснення пенсійних внесків на користь своїх працівників до системи недержавного пенсійного забезпечення; 6. економічної заінтересованості роботодавця у здійсненні пенсійних внесків на користь своїх працівників до системи недержавного пенсійного забезпечення;7. неможливості необґрунтованої відмови роботодавця від здійснення пенсійних внесків до системи недержавного пенсійного забезпечення на користь своїх працівників, якщо роботодавець розпочав здійснення таких пенсійних внесків;8. рівноправності всіх учасників пенсійного фонду, які беруть участь в одній пенсійній схемі;

9. розмежування та відокремлення активів пенсійного фонду від
активів інших суб'єктів недержавного пенсійного забезпечення та
накопичувального пенсійного страхування з метою захисту майнових
прав учасників пенсійного фонду та унеможливлення банкрутства
пенсійного фонду;

10. визначення розміру пенсійної виплати залежно від суми пенсійних коштів, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду або застрахованої особи; 11. гарантування фізичним особам реалізації прав, наданих їм чинним законодавством; 12. цільового та ефективного використання пенсійних коштів; 13. державного регулювання розміру тарифів на послуги, що надаються у системі недержавного пенсійного забезпечення; 14. відповідальності суб'єктів системи недержавного пенсійного забезпечення за порушення норм, передбачених Законом Про недержавне пенсійне забезпечення та іншими нормативно-правовими актами; 15. державного регулювання діяльності з недержавного пенсійного
забезпечення та нагляду за його здійсненням.