Себестоимость продукции (услуги)

Произведенные в предыдущих разделах расчеты затрат на производство рекомендуется свести в таблицу 27.

Себестоимость необходимо определить по каждому виду продукции (услуги).

 

Таблица 27 - Калькуляция себестоимости

Показатели	Период планирования
1-й при объёме производства, шт.	2-й при объёме производства, шт.	… при объёме производства, шт.
на единицу продук-ции (отпускная цена)	всего	на единицу продук-ции (отпускная цена)	всего	на единицу продук-ции (отпускная цена)	всего
1.Объём продаж, выручка от реализации (без НДС) – всего
2. Себестоимость
2.1. Сырьё и материалы (или закупочная цена)
2.2. Затраты на оплату труда
2.3. Начисления на заработную плату
2.4 Общепроизводственные и общехозяйственные расходы
Амортизация (износ основных производственных фондов)
Расходы на рекламу
Арендная плата
Затраты на запасные части
Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями
Прочие затраты
Полная себестоимость (итого по разделу 2)
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1. Налог на имущество
Итого по разделу 3
4. Балансовая прибыль (разд.1 – итог разд. 2 – итог разд. 3)
5. Налог на прибыль
6. Чистая прибыль (разд.4 – разд.5.)

5 Инвестиционный план

В данном разделе бизнес-плана отражаются этапы, источники и объемы финансирования работ по подготовке предприятия к производству. В разделе указываются:

- потенциальные источники инвестиций и условия их привлечения (собственные средства, заемные средства, процентная ставка, сроки);

- прогноз затрат по направлениям и этапам реализации проекта;

- планируемый график возврата заемных средств (процентные платежи, погашение кредита).

Информацию необходимо представить в таблицах 28-29.

 

Таблица 28 - План затрат по этапам реализации проекта

Направления затрат	Источники финансирования	Условия финансирования	График финансирования и возврата
срок	% ставка					……
1. Покупка оборудования
2. Монтаж и наладка оборудования
3. Финансирование оборотных средств
4. Подготовка кадров
………

 

Таблица 29 - График возврата заемных средств

 

Платежи	Период планирования
				….	т.д.
Процентные платежи
Погашение кредита
Итого

 

 

6 План по рискам

Для крупных проектов необходим тщательный просчет рисков с использованием специального, довольно сложного математического аппарата теории вероятности. Для небольших проектов (в малом и среднем бизнесе) достаточен анализ риска с помощью чисто экспертных методов.

Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.

. В связи с этим:

· первой задачей является составление исчерпывающего перечня рисков;

· второй задачей является определение удельного веса каждого простого риска во всей совокупности;

· третьей задачей является оценка вероятностей наступления события, относящихся к каждому простому риску;

· четвертая задача - дать балльную оценку наступления риска по всем стадиям проекта.

При составлении перечня рисков особое внимание надо уделить финансово-экономическим рискам (таблица 30).

 

Таблица 30 - Финансово-экономические риски

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Снижение платёжеспособности потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырьё, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен на сырьё, материалы, перевозки
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов или снижение объёма производства

 

Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности) в результате неустойчивости спроса (положение на новом рынке) на планируемую продукцию может быть рассчитан с использованием статистических методов.

Все разделы должны быть органично связаны организационным планом (конкретной схемой реализации проекта) с соответствующим просчетом рисков и выделением компенсационных мероприятий