double arrow

Анализ движения денежных средств

4

 

 

Денежные средства (денежная наличность + вклады до востребования) – наиболее ликвидная часть активов организации. В соответствии с российскими правилами в отчет о движении денежных средств включается информация о наличных и безналичных денежных потоках организаций.

Движение денежных средств отражается в форме №4 «Отчет о движении денежных средств».

 

Денежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

 

Целью анализа движения денежных средств является получение необходимой информации об источниках, объемах поступления денежных средств и их расходования.

 

Анализ позволяет сопоставить выручку и другие поступления с расходом денежных средств. Анализируется как динамика так и структура денежных потоков.

 

Наиболее часто при анализе применяется прямой методосновывается на сопоставлении выручки и других поступлений, так называемого притока денежных средств с разными суммами оттока денежных средств по вышеупомянутым видам деятельности. Такой анализ можно производить основываясь на данных отчетности и главной книги.

 

Классификация денежных потоков по видам деятельности
Вид деятельности Притоки Оттоки
Текущая (операционная) 1. поступления от продажи товаров и предоставления услуг; 2. поступления рентных платежей за предоставление прав, вознаграждений; 3. расчеты с дебиторами. 1. выплаты поставщикам товаров и услуг; 2. выплаты заработной платы работникам; 3. выплаты налога на прибыль, кроме налогов, относящихся к финансовой или инвестиционной деятельности.
Инвестиционная 1. поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов; 2. поступления от продажи акций других компаний, а также долей в совместных компаниях; 3. поступления в погашение займов, предоставленных другим сторонам. 1. выплаты для приобретения основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов; 2. выплаты по приобретению акций или долговых инструментов других компаний, а также долей в совместных компаниях; 3. кредитование других сторон.
Финансовая 1. поступления от эмиссии акций или выпуска других долевых инструментов; 2. поступления от эмиссии облигаций, векселей, закладных, займов, а также от прочих финансовых инструментов. 1. выплаты дивидендов собственникам при выкупе или погашении акций компании; 2. выплаты в погашение займов; 3. выплаты арендатором в погашение обязательства по финансовой аренде.

 




Разность между притоком денежных средств и оттоком называется чистым денежным потоком.

По результатам анализа можно обобщить данные одвижении денежных средств по видам деятельности.

Пример.

 

Показатели, тыс. руб всего
чистые денежные потоки от видов деятельности: - текущей деятельности - инвестиционной деятельности - финансовой деятельности     + 100   - 60 - 50     + 200   - 50 - 50     + 400   - 200 + 10     +700   -310 -90
Итого увеличение (+), уменьшение (-) денежных средств - 10 + 100 + 210 +300

 

Выводы:

 

 

Пример. Структура собственных доходов районного бюджета

Вид дохода 2012 год 2013 год 2014 год
Факт, тыс.руб. Удельный вес, % Факт, тыс.руб. Удельный вес, % Факт, тыс.руб. Удельный вес, %
Налоговые доходы 65474,5 71,85 52767,2 76,2 53888,0 70,2
Налог на доходы физических лиц 53093,0 58,2 40060,2 57,8 40905,1 53,3
Единый налог на вмененный доход 10124,2 11,1 11779,0 17,0 11505,5 15,0
Единый сельскохозяйственный налог 45,8 0,1 52,9 0,1 436,1 0,6
Патентная система налогообложения - - - - 39,6 0,05
Государственная пошлина 2187,4 2,4 873,1 1,3 992,2 1,3
Задолженность по отмененным налогам 24,1 0,05 2,0 9,5 0,01
Неналоговые доходы 25663,9 28,15 16516,0 23,8 22840,6 29,8
Доходы от предоставления в аренду земельных участков 1822,0 2,0 2186,0 3,1 2411,5 3,1
Доходы от предоставления в аренду муниципального имущества 748,5 0,8 652,3 0,9 634,2 0,8
Плата при пользовании природными ресурсами 1143,0 1,2 1024,1 1,5 1328,5 1,7
Доходы от оказания платных услуг и компенсации части затрат 17065,4 18,7 9895,8 14,3 10634,6 13,9
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 2109,0 2,3 837,4 1,2 5793,4 7,6
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 2755,9 3,0 1387,8 2,0 1755,6 2,3
Прочие неналоговые поступления 20,1 0,05 532,6 0,8 282,8 0,4
Всего доходов 91138,4 100,0 69283,2 76728,6 100,0

 



Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой
4

Сейчас читают про: