Учет и документирование расчетов с поставщиками и подрядчиками
К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также выполняющие разные работы (капитальный, текущий ремонт основных средств и др.) и оказывающие различные виды услуг.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются по мере отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению.
Документирование – как и при расчетах с покупателями (договор, накладная…)
Типовые проводки
Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) из кассы организации | ||
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) безналичными денежными средствами | ||
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) в иностранной валюте | ||
55-1 | Сумма использованного аккредитива списана на расчеты с поставщиком | |
Произведен зачет встречных однородных требований | ||
Задолженность перед поставщиком (подрядчиком) переоформлена в краткосрочный заем | ||
Задолженность перед поставщиком (подрядчиком) переоформлена в долгосрочный заем | ||
76-2 | Сумма признанной претензии удержана из средств, подлежащих уплате поставщику | |
91-1 | Сумма непогашенной кредиторской задолженности включена в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности | |
91-1 | Положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих доходов |
По кредиту счета
Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
Оприходовано оборудование, требующее монтажа | ||
Приняты к оплате счета поставщиков за приобретенные внеоборотные активы | ||
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | ||
Учтена покупная стоимость материально-производственных запасов, по которым поступили расчетные документы поставщиков (при использовании счета 15) | ||
Учтены расходы по заготовке материально-производственных запасов (при использовании счета 15) | ||
Учтен НДС по оприходованным материальным ценностям и выполненным работам (оказанным услугам) | ||
Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в затратах основного производства | ||
Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в составе общепроизводственных расходов | ||
Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в составе общехозяйственных расходов | ||
Стоимость работ (услуг) подрядчиков включена в расходы по исправлению брака | ||
Оприходованы товары, поступившие от поставщиков | ||
Стоимость работ и услуг, связанных с процессом продажи продукции (товаров), включена в состав расходов на продажу | ||
Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства в кассу организации | ||
Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства на расчетный счет организации | ||
Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства на валютный счет организации | ||
76-2 | Отражена сумма претензии, предъявленной поставщику | |
91-2 | Приняты к оплате счета различных организаций за услуги, связанные с выбытием прочих активов (основных средств, материалов и т. п.) | |
91-2 | Списаны суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, а также суммы других долгов, нереальных для взыскания (если ранее под эту задолженность не был создан резерв по сомнительным долгам) | |
91-2 | Отражена отрицательная курсовая разница по кредиторской задолженности в иностранной валюте | |
Отражена недостача при приемке товарно-материальных ценностей, поступивших от поставщиков (в пределах величин, предусмотренных в договоре поставки) | ||
Отражена задолженность перед поставщиками (подрядчиками) за выполненные работы (оказанные услуги), затраты на которые учитывают как расходы будущих периодов |