Лекция 1. Финансы: понятие, роль, функции

Семинар 1.

Дисциплина «Финансы, денежное обращение и кредит» описывает денежные отношения, закрепленные в различных законодательных актах.

Экономика изучает производственные отношения, возникающие в процессе распределения ограниченного числа ресурсов предприятия для производства товаров, услуг для удовлетворения потребностей населения.

Финансы изучают финансовые отношения, возникшие в процессе движения денег, но только после того, как эти деньги поступают на предприятие в виде выручки и начинают распределяться по различным фондам. Точно такие же «выручки» существуют на различных уровнях: например, валовой национальный продукт – «выручка» государства.

Лекция 1. Финансы: понятие, роль, функции.

Финансы – это обусловленная экономическими и юридическими факторами совокупность денежных отношений, складывающихся у хозяйственных субъектов и государства в процессе образования фондов денежных средств (денежных фондов) и их использования на различные установленные цели: воспроизводство, стимулирование, удовлетворение потребностей общества.

Вместе с тем следует особо обратить внимание на то, что финансы не являются теми денежными отношениями, которые непосредственно сопровождают процессы производства и обращения товаров (работ или услуг).

Денежные отношения трансформируются в финансовые только тогда, когда товар (работа, услуга) реализован и участниками процессов производства и обращения получен доход, который распределяется на различные денежные фонды с последующим их использованием.

Главные экономические факторы, определяющие финансы предприятия:

1) минимальные общественно-экономические формации и стадии его развития (капитализм, социализм);

2) степень открытости экономики;

3) характер вмешательства государства в экономику (либерализм).

Основными юридическими факторами, предопределяющими финансы, являются:

1) международные договоры и соглашения (международное право);

2) законодательство страны, регулирующее экономику и денежные отношения, оно включает в себя: кодексы, законы, постановления правительства, инструкции, подведомственные акты.

3) сложившиеся на практике правила ведения хозяйства, не содержащиеся в нормативных документах.

Объективной основой денежных отношений, составляющих финансы, являются движения денег или денежные потоки.

Рассмотрим модель денежных потоков в открытой смешанной экономике.

В нижней части представлены денежные потоки.

Личные потребительские расходы – это расходы населения на приобретение товаров текущего потребления, необходимых для жизни населения.

Гос. закупки товаров (работ, услуг) – все гос. расходы (из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и муниципальных бюджетов) на конечную покупку производственных предприятий и прямую покупку ресурсов.

Инвестиции включают 3 основных компонента:

1) затраты на покупку основных производственных фондов;

2) затраты на строительство;

3) затраты на изменение материальных запасов.

Чистый экспорт – расходы других стран на товары данного государства за минусом инвестиций и государственных расходов на импорт.

Личные сбережения – это денежные средства, направляемые населением через рынки капитала предприятиям.

Все перечисленные расходы являются одновременно чьими-то доходами, которые в рамках всей страны составляют ВНП. Последний в свою очередь распределяется на следующие денежные фонды. ВНП:

- амортизационный фонд – это предполагаемые отчисления от дохода на восстановление изношенного основного капитала. Это денежные средства, которые предполагается использовать на приобретение ОПФ в будущем.

- косвенные налоги на предприятии – это фонды денежных средств, которые предполагается направить на уплату НДС, акцизов, налога с продаж, налога на имущество, лицензионные сборы и таможенные пошлины;

- нераспределенные доходы предприятия – это предприятия за минусом налога на прибыль и дивидендов;

- налог на прибыль предприятия – это часть прибыли, уплаченная государству;

- доходы (прибыль) индивидуальных владельцев – это выручка за минусом затрат и налогов, уплаченных индивидуальными владельцами;

- дивиденды – это часть прибыли, предназначенная для выплаты владельцам предприятия, акционерам;

- процент – это процентные платежи поставщикам денежных средств (капитала);

- рентные платежи – это платежи предприятий и государства владельцам ресурсов за исключением трудового ресурса;

- зарплата – это фонд денежных средств, предназначенных для оплаты трудовых ресурсов, включая отчисления на социальные нужды (ПФ, ФСС, ФОМС).

Роль финансов определяется значимостью товарно-денежных отношений для экономики страны. В такой экономике, где товарно-денежные отношения играют существенную роль, финансы также приобретают решающее значение при распределении ВНП. Финансы становятся серьезным инструментом в управлении денежными потоками и контроля за ними. Их главное назначение в такой экономике заключается в формировании и управлении денежными фондами для рационального, запланированного накопления денежных ресурсов и хозяйственных субъектов и государства.

Функции финансов.

Основные функции финансов:

1) Распределительная – проявляется в участии различных финансовых институтов при распределении ВНП (В, Д) по специализированным направлениям (денежным фондам);

2) Контрольная – находит свое выражение, как в процессе формирования денежных фондов, так и в ходе их расходования. При формировании денежных фондов обращается внимание на соблюдение процедур расчета указанных фондов, а также своевременность и полноту поступления средств в эти фонды. При расходовании денежных фондов подлежат контролю эффективность их использования и соответствие целей, для которых эти фонды предназначены. Инструментом контроля является финансовая отчетность, достоверность которой зависит от соблюдения финансовой дисциплины.