Занятие 13. Тема: Оценка финансового состояния предприятия

Общая оценка финансового состояния предприятий

Задача 1.

Общая оценка финансового состояния предприятий

По данным баланса предприятия (форма 1 - прилагается) составить укрупненный сравнительный аналитический баланс. На его основе провести горизонтальный и вертикальный анализ основных финансовых показателей предприятия.

Оценить динамику стоимости имущества предприятия, стоимости внеоборотных активов, величины собственных средств, величины заемных средств.

Укрупненный сравнительный аналитический баланс, млн. руб.

Показатели баланса	Абсолютные величины	Удельные веса	Изменения
на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных величии-нах	в удель-ных весах	% к величи-не на конец периода
АКТИВ 1.Внеоборотные активы
2.Оборотные активы,
в т.ч. а) запасы
б) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
дебиторская задолженность
Прочие активы
БАЛАНС
ПАССИВ 4.Капитал и резервы
5.Долгосрочные кредиты и займы
6. Краткосрочные кредиты и займы
7. Кредиторская задолженность и прочие пассивы
БАЛАНС

Задача 2. Оценка платежеспособности предприятия

На основе данных задачи 1 оценить платежеспособность предприятия. Определить динамику краткосрочной и долгосрочной платежеспособности, показателей отношения собственного капитала к заемному, величины собственного оборотного капитала, соотношения оборотного капитала и краткосрочных обязательств.

Решение

Условием краткосрочной платежеспособности предприятия является выполнение следующего неравенства:

ДС, КФВ, ДЗ, А пр. ≥ П кр., где

ДС – денежные средства,

КФВ – краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ – дебиторская задолженность,

А пр. – прочие активы,

П кр. - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность и прочие пассивы).

На начало периода:

На конец периода:

Долгосрочная платежеспособность:

Показатель отношения собственного капитала к заемному:

на начало периода:

на конец периода:

Величина собственного оборотного капитала:

на начало периода:

на конец периода:

Соотношение оборотного капитала и краткосрочных обязательств:

на начало периода:

на конец периода:

Вывод:

Рекомендации:

Задача 3. Оценка финансовой устойчивости предприятия

На основе данных, представленных в задаче 1, оценить финансовую устойчивость предприятия. Определить динамику показателей собственных оборотных средств, общей величины основных источников формирования запасов и затрат, обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Решение

Наличие собственных оборотных средств:

на начало периода:

на конец периода:

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

на начало периода:

на конец периода:

Ппоказатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

Излишек (+) или недостаток (-) СОС:

на начало периода:

на конец периода:

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат