Изучите задачи и последовательность проведения ревизии, а также источники информации для проведения ревизии денежных средств расчетных операций.
Сформируйте знания о проверке соблюдения правил ведения кассовых операций, инвентаризации денежных средств, ценных бумаг и бланков строгой отчетности. Рассмотрите порядок осуществления проверки приходных и расходных кассовых ордеров, достоверности кассовых операций, порядок приемки и обработки отчетов кассира.
Обратите внимание на порядок осуществления проверки обеспечения сохранности денежных средств, своевременности и полноты оприходования наличных денежных средств, полученных в банке. Ознакомьтесь с порядком осуществления ревизии сдачи в банк выручки и возврата неиспользованных средств, соблюдения правил расчета наличными деньгами.
Сформируйте представление о проверке правильности, законности и целесообразности операций на расчетном, валютном и специальных счетах в банке, наличии и достоверности выписок банка и приложенных к ним документов. Обратите внимание на порядок осуществления контроля соответствия остатков сумм, показанных в выписках банка с данными бухгалтерского учета, за правильностью записи банковских операций по аналитическим счетам бухгалтерского учета.
Рассмотрите порядок осуществления проверки операций по аккредитивам, соблюдения платежно-расчетной дисциплины по дебиторской и кредиторской задолженностям.
Изучите порядок осуществления проверки за полнотой и своевременностью расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, а также расчетов с бюджетов и внебюджетными органами, фондом социальной защиты населения. Обратите внимание на ответственность, которую несут лица за допущенные нарушения.
Обратите внимание на порядок осуществления контроля расчетов с подотчетными лицами, соблюдения правил выдачи подотчетных сумм на хозяйственные расходы, правильности оформления и достоверности авансовых отчетов, а также законности производимых расчетов.
Ознакомьтесь с теми нарушениями, которые могут быть выявлены в ходе осуществления проверки денежных средств, подотчетных сумм и расчетных операций.
Литература:
1, 3, 4
Вопросы для самоконтроля:
1) Назовите источники, которые подлежат проверке в ходе проведения ревизии денежных средств.
2) Назовите источники, которые подлежат проверке в ходе проведения ревизии подотчетных сумм.
3) Назовите источники, которые подлежат проверке в ходе проведения ревизии расчетных операций.
4) Назовите нормативные документы, которыми должны руководствоваться ревизоры в ходе осуществления проверки денежных средств организации.
5) Назовите нормативные документы, которыми должны руководствоваться ревизоры в ходе осуществления проверки подотчетных сумм.
6) Опишите последовательность осуществления ревизии наличных денежных средств в кассе организации.
7) Опишите последовательность осуществления ревизии денежных средств, находящихся на расчетном счете организации в банке.
8) Опишите последовательность осуществления ревизии расчетов с подотчетными лицами.
9) Опишите последовательность осуществления ревизии расчетов с поставщиками и подрядчиками.
10) Опишите последовательность осуществления ревизии расчетов с покупателями и заказчиками.
11) Опишите последовательность осуществления ревизии расчетов с бюджетом и фондом социальной защиты населения.