Порядок заповнення декларації з податку на додану вартість

Декларація (додаток Б) складається із вступної частини та чотирьох розділів. З них платники податків заповнюють перші три розділи та вступну частину, четвертий розділ заповнюється працівником ДПІ лише на оригіналі декларації, який залишається в податковому органі.

В першій частині вказуються загальні обсяги, за якими у платника податків в даному звітному періоді виникли податкові зобов’язання:

1) оподатковуються за ставкою 17%;

2) оподатковуються за ставкою 0%;

3) операції, звільнені від оподаткування;

4) обсяг продає, що не є об’єктом оподаткування.

До розділу декларації, який відображає нарахування податкового кредиту, включаються обсяги товарів (робіт, послуг), основних фондів та нематеріальних активів за цілями використання: які підлягають оподаткуванню; які звільнені від оподаткування; які не є об’єктом оподаткування.

Третій розділ. Розрахунки з бюджетом за звітний період у вигляді отриманого підсумку: бюджетне відшкодування або суму, що необхідного сплатити до бюджету.

Разом із декларацією подаються всі необхідні додатки.

Тестові завдання для самоконтролю:

1. Доходи і витрати банку визнаються за такими видами діяльності:

а) операційна;

б) фінансова;

в) інвестиційна;

г) всі відповіді правильні.

2. Комерційні банки сплачують податок на прибуток за ставкою:

а) 15%;

б) 20%;

в) 16%;

г) 25%.

3. Операції банків з розрахунково-клірингової, реєстраторської та депозитарної діяльності на ринку цінних паперів, а також діяльності з управління активами:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17% (20%);

б) не є об’єктом оподаткування ПДВ;

в) звільняються від оподаткування ПДВ;

г) оподатковуються ПДВ за ставкою 0%.

4. Облік операцій з продажу або купівлі іноземної валюти, які здійснюються за дорученням та за рахунок клієнтів комерційних банків:

а) ведеться спільно із обліком операцій з продажу або купівлі іноземної валюти, здійснюваних за рішенням банку за рахунок інших (власних) джерел;

б) ведеться самими клієнтами із надсиланням інформації до банку в кінці звітного періоду;

в) ведеться окремо від обліку операцій з продажу або купівлі іноземної валюти, здійснюваних за рішенням банку за рахунок інших (власних) джерел;

г) правильної відповіді немає.

5. Розмір страхового резерву, що створюється за рахунок збільшення витрат фінансової установи, не може перевищувати для банків:

а) 10%;

б) 15%;

в) 20%;

г) 50%.

6. Операції банку, пов’язані з випуском і розміщенням власних незабезпечених боргових цінних зобов’язань – це:

а) пасивні депозитні операції;

б) пасивні інвестиційні операції;

в) пасивні кредитні операції;

г) активні операції.

7. Відповідно до Податкового кодексу України об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є:

а) прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат;

б) оподатковуваний прибуток, який визначається шляхом зменшення скоригованих валових доходів на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань;

в) скоригований валовий дохід;

г) чистий прибуток.

 

Література: [1, 2, 12, 18, 20, 21]

Тема 3. Особливості оподаткування страхових компаній