Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій

Показники	Тип фінансової ситуації
	Абсолютна незалежність	Нормальна незалежність	Нестійкий фінансовий стан	Кризовий стан
О.К.в=О.К.в–З	О.К.в ≥ 0	О.К.в < 0	О.К.в < 0	О.К.в < 0
О.К.д=О.К.в+Д-З	О.К.д ≥ 0	О.К.д ≥ 0	О.К.д < 0	О.К.д < 0
O.K.з = ЗД - 3	O.K.з ≥ 0	O.K.з ≥ 0	O.K.з ≥ 0	O.K.з < 0

 

Таким чином, можна виділити чотири типи фінансових ситуацій

1) Абсолютна незалежність фінансового стану. Цей тип ситуації має місце надто рідко i відповідає трьохкомпонентному показнику типу ситуації S (середнє) = (1,1,1).

2) Нормальна незалежність фінансового стану, яка гарантує платоспроможність, тобто S (середнє) = (0, 1, 1).

3) Нестійкий фінансовий стан, який призводить до порушення платоспроможності, але все ж є можливість виходу з цієї ситуації за рахунок оновлення джерел власних коштів шляхом зменшення дебіторської заборгованості, прискорення o6iгy запасів: S (середнє) = (0,0,1).

4) Кризовий фінансовий стан підприємства спричиняє повну залежність підприємства від позикових коштів. Власного капіталу, довгострокових i короткострокових кредитів недостатньо для фінансування матеріальних оборотних коштів, тобто оновлення запасів відбувається за рахунок коштів, які підприємства виникають у результаті повільнішого погашения кредиторської заборгованості, тобто S (середнє) = (0, 0, 0,).

 

Задача №47

За даними балансу скласти аналітичну таблицю, де слід відобразити тип фінансового стану підприємства, вказати на основні причини, які зумовили даний фінансовий стан на підприємстві.

КЛАСИФІКАЦІЯ ТИПУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Показники	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
Загальна величина запасів
Наявність власних оборотних коштів
Функціонуючий капітал
Загальна величина джерел
О.К.в=О.К.в–З
О.К.д=О.К.в+Д-З
O.K.з = ЗД - 3
Трьохкомпонентний показник типу фінансової ситуації S=[S(±О.К.в), S(±О.К.д), S(±O.K.з)]

 

За даними аналітичної таблиці зробити висновки стосовно piвня фінансової стабільності підприємства.

До якого типу фінансової стійкості належатиме дане підприємство? Якщо конкретно наведено ситуацію на підприємстві, то це свідчить про нестійкий фінансовий стан, який характеризується порушенням платоспроможності. Але при цьому є можливість встановлення рівноваги шляхом оновлення власного капіталу i додаткового залучення позикових коштів.

 

Задача №48

Розрахувати i проаналізувати за даними балансу основні показники фінансової стійкості підприємства на початок i кінець зва­ного періоду.

1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу: [власний ка­пітал (підсумок 1 розділу пасиву)] / [всього господарських коштiв (валюта балансу)].

2. Коефіцієнт фінансової незалежності: (валюта балансу) / [власний капітал (підсумок 1 розділу пасиву)].

3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу: (власні оборотні кошти) / [власний капітал (підсумок 1 розділу пасиву бала­нсу)] норматив 0,4—0,6.

4. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень: [довгострокові зобов'язання (3 розділ пасиву балансу)] / [необоротні активи (підсумок 1 розділу активу балансу)].

5. Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів: [довгострокові зобов'язання (3 розділ пасиву)] / [довгострокові зобов'язання (3 розділ пасиву) + власний капітал (підсумок 1 роз­ділу пасиву)].

6. Коефіцієнт співвідношення власних i залучених коштів:[залучений капітал (підсумок 3 розділу пасиву балансу) + короткострокові кредити банків (в 4 розділі пасиву)] / [власний капітал (підсумок 1 розділу пасиву балансу)].

7. Коефіцієнт структури залученого капіталу: [довгострокoвi зобов'язання (3 розділ пасиву)] / [залучений капітал (4 розділ пасиву - «Поточні зобов'язання»)].

8. Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштамирозраховується відношенням власних обігових коштів до всієї величини обігових коштів: [(розділ 2 активу балансу) - (4 розділ пасиву «Поточні зобов'язання»)] / (2 / розділ активу балансу).

9. Коефіцієнт співвідношення необоротних i власних коштівобчислюється як відношення необоротних коштів до власного капіталу: (розділ 1 активу балансу) / (розділ 1 пасиву).

10. Коефіцієнт співвідношення виробничих активів і вapmocmi майнавизначається відношенням виробничих активів (основні засоби, виробничі запаси, тварини на вирощуванні та відгодівлі, незавершене будівництво) iз витратами майбутніх періодів (роз­діл 3 активу) до балансової вартості майна.

11. Коефіцієнт окупності відсотків за кредитирозраховуєть­ся відношенням: [(чистий прибуток) + (витрати щодо виплати відсотків)]/ / (витрати щодо виплати відсотків за кредити).

12. Коефіцієнт стійкості економічного зростанняобчислю­ється відношенням різниці між чистим прибутком i дивідендами, виплаченими акціонерам до власного капіталу:

К.е.з. = (П-ДА)/ВК.

Розрахований коефіцієнт економічного зростання порівнюється з коефіцієнтом за попередній звітний період, а також з аналогічними підприємствами. Він характеризує стабільність одержання прибутку, який залишається на підприємстві для його розвитку i створення резерву. Наприклад, якщо коефіцієнт становитиме 0,185, то це означає, що прибуток розміром 18,5% власного капіталу за рік спрямовано на розвиток i створення резервів підприємства.

13. Коефіцієнт чистої виручкивизначається відношенням суми чистого прибутку та амортизаційних відрахувань до виручки від реалізації продукції i послуг.

Наприклад, за звітний період на підприємстві по основних засобах i нематеріальних активах сума амортизації становить 480 тис. грн., чистий прибуток — 2100 тис. грн., виручка від реалізації — 39478 тис. грн.

Обчислити коефіцієнт чистої виручки, який показує, скільки чистої виручки припадає на кожну гривню реалізованої продукції. Розрахунки коефіцієнтів фінансової стабільності провести в

аналітичній табл. 4.23.

14. Коефіцієнт нагромадження амортизаціїрозраховується так: (знос основних засобів i нематеріальних активів) / (первісна вартість основних засобів i нематеріальних активів).

Оптимальне значення < 0,25.

РОЗРАХУНОК КОЕФІЦІЄНТІВ ФІНАНСОВОЇ СТАБІЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Показники	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення

 

 

Задача №49

Розрахувати i проаналізувати такі коефіцієнти фінансової стабільності підприємства за даними балансу, зробити висновки щодо рівня фінансової стабільності підприємства за даними аналітичної таблиці: