Аналіз ліквідності балансу, тис. Грн

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Платіжний надлишок або нестача
На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
Найбільш лік-відні активи (А1)				Негайні пасиви (П1)	540-
Активи, що швидко реалізу-ються (А2)	150,160 170,180 210,220			Коротко-строкові пасиви (П2)	500-
Активи, що по-вільно реалізу-ються (А3)	100,120 130,140 250,270			Довгострокові пасиви (П3)
Активи, що важко реалізу-ються (А4)				Постійні пасиви (П4)
Баланс				Баланс

Задача №38

За даними балансу ліквідності розрахувати i проаналізувати основні показники ліквідності

1. Загальний коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт покриття, коефіцієнт поточної ліквідності) визначається за формулою:

Кзл = (А1+А2+А3):(П1+П2).

Теоретичне значення — 2—2,5.

Коефіцієнт швидкої ліквідності встановлюється за формулою:

Кшл = (А1+А2): (П1+П2).

Теоретичне значення — 0,7—0,8.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється за формулою:

Кабл = (А1):(П1+П2).

Теоретичне значення — 0,2—0,25.

Задача №39

За даними балансу розрахувати i проаналізувати індекс ліквідності.

РОЗРАХУНОК ІНДЕКСУ ЛІКВІДНОСТІ

Показники	Сума, тис. грн	Кількість днів, необхідна для перетворення активів на готівку	Разом (гр.1*гр.2)
Готівка		-
Дебіторська заборгованість
Товарні запаси
Всього

Алгоритм розрахунку – (всього по гр.3:всього по гр.1).

Задача №40

За даними балансу для оцінки платоспроможності підприємства скласти платіжний баланс (календар).ААААА

ПЛАТІЖНИЙ БАЛАНС (КАЛЕНДАР)

Актив	Пасив
Наявні кошти для покриття заборгованості	На початок року	На кінець року	Негайні та інші платежі	На початок року	На кінець року
Грошові кошти та їх еквіваленти			Заборгованість за позикою
Розрахунки з дебіторами			Заборгованість кредиторів
Всього			Всього
Сальдо
Баланс			Баланс

Задача №38

За даними балансу проаналізувати три piвнi платоспроможностi підприємства за допомогою коефіцієнтів:

- грошову платоспроможність;

- ліквідну платоспроможність;

- розрахункову платоспроможність.

ГРОШОВА ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ

Засіб платежу	На початок року	На кінець року	Платіжні зобов’язання продавця	На початок періоду	На кінець періоду
Каса			Короткострокові кредити
Поточні рахунки			Кредити, не по-гашені в строк
Поточні рахунки в іноземній валюті
Інші грошові кошти			Кредитори
Короткострокові фінансові вкладення
Всього			Всього
Коефіцієнт грошової платоспроможності (гр.2:гр.5; гр.3:гр.6)

ЛІКВІДНА ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ

Засіб платежу	На початок року	На кінець року	Платіжні зобов’язання продавця	На початок періоду	На кінець періоду
Грошові кошти та їх еквіваленти			Кредити під запаси та затрати
Запаси			Кредити, не погашені в строк
			Кредити та інші пасиви
			Власні оборотні кошти
Всього			Всього
Коефіцієнт ліквідної плато-спроможності

РОЗРАХУНКОВА ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ

Засіб платежу	На початок року	На кінець року	Платіжні зобов’язання продавця	На початок періоду	На кінець періоду
Грошові кошти та їх еквіваленти			Короткострокові кредити
Готова продукція			Кредити, не пога-шені в строк
Дебітори			Кредитори
Інші активи			Інші пасиви
Всього			Всього
Коефіцієнт розрахункової платоспроможності

Задача №42

Проаналізувати платоспроможність підприємства за допомогою фінансових коефіцієнтів, якірозрахувати за даними балансу.

НОРМАТИВНІ ФІНАНСОВІ КОЕФІЦІЄНТИ

Показники	Спосіб розрахунку	Нормальне обмеження	Пояснення
Загальний показник платоспро-можності	І1 = =(А1+0,5А2+0,3А3)/ /(П1+0,5П2+0,3П3)	І1 ≥ 1
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	І2 = А1/ /(П1+П2)		Показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів
Коефіцієнт “критичної оцінки”	І3 = (А1+А2)/ /(П1+П2)	0,7-0,8, бажано 1	Показує, яка частина короткострокових зобов’язань підприємства може бути нині за рахунок коштів на рахунках, у короткострокових цінних паперах, а також надходжень за рахунками
Загальний коефіцієнт ліквідності	І4 = =(А1+А2+А3)/ /(П1+П2)	Необхідне значення = =1; оптимальне 1,5-2	Показує, яку частину поточних зобов’язань за кредитами та розрахунками можна погасити, якщо мобілізувати всі оборотні кошти
Коефіцієнт маневреності функціональ-ного капіталу	І5 = А3/ [(А1+А2+А3)-(П1+П2)]	Зменшення показника в динаміці – позитивний факт у діяльності підприємства	Показує, яка частина функціонального капіталу не знаходить руху в виробничих запасах і довгостроковій дебіторській заборгованості
Питома вага оборотних коштів в активах	І6 = (А1+А2+А3)/Б	І6 ≥ 0,5	Залежить від галузевої належності
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами	І7 = = (П4 –А4)*Б/ /(А1+А2+А3)	Не менше 0,1