Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Платіжний надлишок або нестача | |
На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||||||||
Найбільш лік-відні активи (А1) | Негайні пасиви (П1) | 540- | |||||||
Активи, що швидко реалізу-ються (А2) | 150,160 170,180 210,220 | Коротко-строкові пасиви (П2) | 500- | ||||||
Активи, що по-вільно реалізу-ються (А3) | 100,120 130,140 250,270 | Довгострокові пасиви (П3) | |||||||
Активи, що важко реалізу-ються (А4) | Постійні пасиви (П4) | ||||||||
Баланс | Баланс |
Задача №38
За даними балансу ліквідності розрахувати i проаналізувати основні показники ліквідності
1. Загальний коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт покриття, коефіцієнт поточної ліквідності) визначається за формулою:
Кзл = (А1+А2+А3):(П1+П2).
|
|
Теоретичне значення — 2—2,5.
- Коефіцієнт швидкої ліквідності встановлюється за формулою:
Кшл = (А1+А2): (П1+П2).
Теоретичне значення — 0,7—0,8.
- Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється за формулою:
Кабл = (А1):(П1+П2).
Теоретичне значення — 0,2—0,25.
Задача №39
За даними балансу розрахувати i проаналізувати індекс ліквідності.
РОЗРАХУНОК ІНДЕКСУ ЛІКВІДНОСТІ
Показники | Сума, тис. грн | Кількість днів, необхідна для перетворення активів на готівку | Разом (гр.1*гр.2) |
Готівка | - | ||
Дебіторська заборгованість | |||
Товарні запаси | |||
Всього |
Алгоритм розрахунку – (всього по гр.3:всього по гр.1).
Задача №40
За даними балансу для оцінки платоспроможності підприємства скласти платіжний баланс (календар).ААААА
ПЛАТІЖНИЙ БАЛАНС (КАЛЕНДАР)
Актив | Пасив | ||||
Наявні кошти для покриття заборгованості | На початок року | На кінець року | Негайні та інші платежі | На початок року | На кінець року |
Грошові кошти та їх еквіваленти | Заборгованість за позикою | ||||
Розрахунки з дебіторами | Заборгованість кредиторів | ||||
Всього | Всього | ||||
Сальдо | |||||
Баланс | Баланс |
Задача №38
За даними балансу проаналізувати три piвнi платоспроможностi підприємства за допомогою коефіцієнтів:
- грошову платоспроможність;
- ліквідну платоспроможність;
- розрахункову платоспроможність.
ГРОШОВА ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ
Засіб платежу | На початок року | На кінець року | Платіжні зобов’язання продавця | На початок періоду | На кінець періоду |
Каса | Короткострокові кредити | ||||
Поточні рахунки | Кредити, не по-гашені в строк | ||||
Поточні рахунки в іноземній валюті | |||||
Інші грошові кошти | Кредитори | ||||
Короткострокові фінансові вкладення | |||||
Всього | Всього | ||||
Коефіцієнт грошової платоспроможності (гр.2:гр.5; гр.3:гр.6) |
ЛІКВІДНА ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ
|
|
Засіб платежу | На початок року | На кінець року | Платіжні зобов’язання продавця | На початок періоду | На кінець періоду |
Грошові кошти та їх еквіваленти | Кредити під запаси та затрати | ||||
Запаси | Кредити, не погашені в строк | ||||
Кредити та інші пасиви | |||||
Власні оборотні кошти | |||||
Всього | Всього | ||||
Коефіцієнт ліквідної плато-спроможності |
РОЗРАХУНКОВА ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ
Засіб платежу | На початок року | На кінець року | Платіжні зобов’язання продавця | На початок періоду | На кінець періоду |
Грошові кошти та їх еквіваленти | Короткострокові кредити | ||||
Готова продукція | Кредити, не пога-шені в строк | ||||
Дебітори | Кредитори | ||||
Інші активи | Інші пасиви | ||||
Всього | Всього | ||||
Коефіцієнт розрахункової платоспроможності |
Задача №42
Проаналізувати платоспроможність підприємства за допомогою фінансових коефіцієнтів, якірозрахувати за даними балансу.
НОРМАТИВНІ ФІНАНСОВІ КОЕФІЦІЄНТИ
Показники | Спосіб розрахунку | Нормальне обмеження | Пояснення |
Загальний показник платоспро-можності | І1 = =(А1+0,5А2+0,3А3)/ /(П1+0,5П2+0,3П3) | І1 ≥ 1 | |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності | І2 = А1/ /(П1+П2) | Показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів | |
Коефіцієнт “критичної оцінки” | І3 = (А1+А2)/ /(П1+П2) | 0,7-0,8, бажано 1 | Показує, яка частина короткострокових зобов’язань підприємства може бути нині за рахунок коштів на рахунках, у короткострокових цінних паперах, а також надходжень за рахунками |
Загальний коефіцієнт ліквідності | І4 = =(А1+А2+А3)/ /(П1+П2) | Необхідне значення = =1; оптимальне 1,5-2 | Показує, яку частину поточних зобов’язань за кредитами та розрахунками можна погасити, якщо мобілізувати всі оборотні кошти |
Коефіцієнт маневреності функціональ-ного капіталу | І5 = А3/ [(А1+А2+А3)-(П1+П2)] | Зменшення показника в динаміці – позитивний факт у діяльності підприємства | Показує, яка частина функціонального капіталу не знаходить руху в виробничих запасах і довгостроковій дебіторській заборгованості |
Питома вага оборотних коштів в активах | І6 = (А1+А2+А3)/Б | І6 ≥ 0,5 | Залежить від галузевої належності |
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами | І7 = = (П4 –А4)*Б/ /(А1+А2+А3) | Не менше 0,1 |
Задача №43
На основі даних таблиці розрахувати та проаналізувати коефіцієнти ліквідності i платоспроможності підприємства.