Порівняльний аналітичний баланс

Статті балансу	Код рядків	Абсолютні величини, грн	Відносні величини, в %
На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Зміна (+,-)	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Зміна (+,-)	У % до величини на початок звітного періоду	У % до зміни підсумку по балансу
Необоротні активи
нематеріальні активи
основні засоби
інші необоротні активи	020,040, 045,050, 060,070
Усього за розділом І
Оборотні активи
запаси	100,150
дебіторська заборгованість
дебіторська заборгованість за рахунками	170,180, 190,200,
поточні фінансові інвестиції
активи, що повільно реалізуються	100,150, 160,170, 180,190, 200,210,
грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Найбільш ліквідні активи	220,230,
Усього за розділом ІІ
Вартість майна	080,260
Власний капітал
статутний капітал
пайовий капітал
додатковий вкладений капітал
інший додатковий капітал
резервний капітал
нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
неоплачений капітал
вилучений капітал
Усього за розділом ІІІ
Забезпечення наступних витрат і платежів
Довгострокові зобов’язання
короткострокові кредити банків
поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
векселі видані
кредиторська заборгованість	530-600
Усього за розділом ІV
Доходи майбутніх періодів
Всього позичених коштів	480+620
Баланс	280,640
Величина власних коштів в обороті	380-080

 

Задача №26

За даними балансу (ф. 1) визначити:

- вартість майна підприємства (підсумок активу балансу або валюта балансу);

- проаналізувати структуру майна підприємства, оцінити, в якому напрямку розвивається підприємство i якідосягнення є у використанні засобів.

ЗАГАЛЬНА ОЦІНКА СТАНУ МАЙНА

Показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Зміна
Всього майна (валюта балансу)
Основні засоби і необоротні активи
в % до майна
Оборотні активи (оборотний капітал)
в % до майна
запаси
в % до оборотного капіталу
дебіторська заборгованість
в % до оборотного капіталу
грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
в % до оборотного капіталу
в національній валюті
в іноземній валюті

 

Задача №27

Обчислити кількість, динаміку i питому вагу виробничих активів (виробничого потенціалу) в загальній вартості майна (за даними ф. 1 «Баланс»).аа

 

ааааааааааааааааааа

Показники	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхи- лення
Основні засоби
Виробничі запаси
Незавершене виробництво
Витрати майбутніх періодів
Всього виробничих запасів
Загальна вартість майна

 

Задача №28

Розрахувати та проаналізувати основні показники ефективностi використання майна.

ОСНОВНІ ПОКАЗНИКИ ВИКОРИСТАННЯ МАЙНА

Показники	1-й звітний період	2-й звітний період
Загальна величина активів, тис.грн	301,431
Власний капітал (середня величина), тис.грн	194,547
Короткострокові зобов’язання	35,362
Середня величина активів, тис.грн	278,684
Середня величина поточних активів, тис.грн	88,5
Виручка від реалізації, тис.грн	155,725
Прибуток до сплати податку, тис.грн	51,385
Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, тис.грн	36,110
Рентабельність активів, %(ряд.8/ряд.4)*100%
Рентабельність поточних активів, % (ряд.8/ряд.5)*100%
Рентабельність інвестицій, % (ряд.7/(ряд.4-ряд.3))*100%
Рентабельність власного капіталу, %(ряд.8/ряд.2)*100%
Рентабельність продажу, % (ряд.8/ряд.6)*100%

 

Задача №29

Розрахувати i проаналізувати основні показники, якіхарактеризують виробничий потенціал підприємства (за даними ф. 1 «Баланс»):

1) наявність, динаміка i питома вага виробничих активів у загальній вартості майна (див. завдання №27);

2) коефіцієнт зносу основних засобів;

3) середня норма амортизації.

Додаткові дані: амортизаційні відрахування за звітний період склали 270 тис. грн.

 

Задача №30

За даними ф.1 «Баланс» проаналізувати склад i динаміку оборотних (мобільних) коштів. Визначити зміни, що відбулися в складі оборотних коштів в цілому i в розрізі окремих статей оборотних коштів. Вказати на можливі причини їх зміни.

АНАЛІЗ СТРУКТУРИ ОБОРОТНИХ АКТИВІВ

Види коштів	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Горизонтальний аналіз гр.1 – гр.2	Відносне відхилення, % (гр.2/гр.1*100)-100	Вертикальний аналіз, %
На початок звітного періоду, гр.1/всього	На кінець звітного періоду, н.2/всього	Відхиленнч, гр.6-гр.5
А
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Поточні фінансові інвестиції
одержані векселі
Дебітори
Запаси
Незавершене виробництво
Готова продукція
Товари
Інші оборотні активи
Всього

 

Задача №31

За даними ф. 1 «Баланс» проаналізувати джерела (власні i позичені) вкладені в майно підприємства. Вказати, до якого ступеня в діяльності можна спиратися на власні кошти i скільки необхідно взяти в позику.

На скільки, з вашої точки зору, надійні джерела засобів i що слід зробити в перспективі для забезпечення грошових надходжень.

АНАЛІЗ ДЖЕРЕЛ, ВКЛАДЕНИХ В МАЙНО ПІДПРИЄМСТВА

Показники	Початок звітного періоду	Кінець звітного періоду	Зміна
Джерела формування майна
Власний капітал
у % до майна
наявність власних оборотних коштів
у % до власних оборотних коштів
Позичені кошти
у % до майна
довгострокові позики
у % до позичених коштів
короткострокові позики
у % до позичених коштів
кредиторська заборгованість
у % до позичених коштів
Доходи майбутніх періодів

За даними аналітичної таблиці розрахувати коефіцієнти фінансової незалежності підприємства i дати йому оцінку.

 

Задача №32

Розрахувати i проаналізувати наявність власних оборотних коштів за даними балансу i дати оцінку їх змiні (застосувати пер­ший i другий способи).

 

Задача №33

За даними балансу обчислити i проаналізувати вплив фактоpiв, що вплинули на зміну наявності власних оборотних коштів.

АНАЛІЗ НАЯВНОСТІ ОБОРОТНИХ КОШТІВ

Фактори	Алгоритм розрахунку	Рівень впливу факторів, тис.грн
Зміна власних джерел
статутного капіталу	Ряд.300 п.з.п.-к.з.п
пайового капіталу	ряд.310
додатково вкладеного капіталу	ряд.320
іншого додаткового капіталу	ряд.330
резервного капіталу	ряд.340
нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)	ряд.350
неоплаченого капіталу	ряд.360
вилученого капіталу	ряд.370
Усього
Зміна суми довгострокових фінансових зобов’язань
довгострокових кредитів банків	ряд.440
інших довгострокових фінансових зобов’язань	ряд.450
відстрочених податкових зобов’язань	ряд.460
інших довгострокових зобов’язань	ряд.470
Усього
Зміна змінного капіталу (ряд.1+ряд.2)
Зміна вартості необоротних активів
нематеріальних активів
основних фондів
довгострокових фінансових і інших інвестицій
довгострокової дебіторської заборгованості
відстрочених податкових активів
інших необоротних активів
Усього
Зміна наявності власних оборотних коштів
відповідно початок та кінець звітного періоду (п.з.п та к.з.п.)

 

Задача №34

Розрахувати джерела формування матеріально-виробничих запасів підприємства на початок i кінець звітного періоду, взяв­ши суму власних оборотних коштів iз завдання №32.

Джерела формування матеріально-виробничих запасів	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхи- лення (+,-)
Власні оборотні кошти
Короткострокові кредити банків (ряд.500)
Розрахунки з кредиторами за товарними операціями (сума рядків 510,520,540)
Усього джерел формування матеріально-виробничих запасів (ряд.1+ряд.2+ряд.3)

 

Задача №35

Визначити ступінь покриття матеріально-виробничих запасів власними оборотними коштами i джерелами формування запасів. Для цього використати баланс та результати розрахунків завдань 32 та 34.

Показники	На початок року	На кінець року	Кошти (джерела)
нестача (-)	надли шок (+)
Матеріально-виробничі запаси (100+130+140)
Власні оборотні кошти
Джерела формування матеріально-виробничих запасів

 

Варіанти висновків, які можна зробити за даними аналітичної таблиці

1. Якщо матеріальних запасів менше, ніж власних оборотних коштів, то це означає, що підприємство повністю покриває запаси власними коштами i не залежить від зовнішніх кредиторів. Але такий стан теж не можна віднести до реального, оскільки він означає, що адміністрація не хоче або не має можливості використовувати зовнішні джерела, а це може впливати на розвиток підприємства.

2. Якщо розмір матеріально-виробничих запасів більший за суму власних оборотних коштів, але менший за джерела форму­вання запасів, то підприємство належатиме до категорії фінансо­во стійкого. Така ситуація свідчить про те, що підприємство використовує для покриття запасів piзнi доступні джерела коштів, як власні, так i позикові.

3. Величина матеріально-виробничих запасів перевищує розмip джерел формування запасів. Ця ситуація свідчить про те, що підприємство використовує додаткові джерела для покриття за-naciв, які не є нормальними. Такі підприємства відносяться до кaтeгopiї фінансово нестійких підприємств.

Критичний фінансовий стан підприємства буде й тоді, коли наявне перевищення розміру матеріально-виробничих запасів над джерелами їх формування, а також тоді, коли є кредити, позики, кредиторська заборгованість, що вчасно не погашені. Який ізза-пропонованих висновків можна застосувати до аналізованого підприємства?

Задача №36

Розрахувати i проаналізувати динаміку та структуру власного і позиченого капіталу (пасив балансу).

Показник	Залишки по балан-су,тис.грн	Структура,%
на початок звітного періоду	на кінець звітного періоду	зміна	на початок звітного періоду	на кінець звітного періоду	зміна
А
1. Власний капітал
статутний капітал
пайовий капітал
додатковий капітал
інший додатковий капітал
резервний капітал
нерозподілений прибуток
неоплачений капітал
вилучений капітал
Усього за розділом 1
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
забезпечення витрат персоналу
інші забезпечення
цільове фінансування
Усього за розділом 2
3. Довгострокові зобов’язання
довгострокові кредити банків
інші довгострокові фінансові зобов’язання
відстрочені податкові зобов’язання
інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом 3
4. Поточні зобов’язання
короткострокові кредити банків
поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язання
видані векселі
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом 4
Доходи майбутніх періодів
Баланс

Задача №37

За даними балансу (ф. 1) скласти баланс ліквідності і дати оцінку ліквідності підприємства.