Методика виконання завдання. Для оцінки фінансово-економічного стану підприємства необхідна відповідна інформаційна база

Для оцінки фінансово-економічного стану підприємства необхідна відповідна інформаційна база. Такою можуть бути звіт про фінансові результати діяльності (форма 2) і баланс (форма 1) – підсумковий синтетичний документ про склад ресурсів, засобів діяльності авансованого капіталу підприємства (відображені в активі балансу) та джерела їхнього формування (відображені в пасиві балансу).

Правильна оцінка фінансово-економічного стану підприємства конче потрібна як для його керівництва і власників, так і для інвесторів, партнерів, кредиторів, державних органів.

Фінансово-економічний стан підприємства визначають за допомогою показників платоспроможності, рентабельності, та фінансової стійкості.

Платоспроможність підприємства – це його можливість власно розрахуватися за борговими зобов’язаннями.

Визначається за допомогою коефіцієнтів:

- абсолютної ліквідності;

- термінової ліквідності;

- загальної ліквідності.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховують як відношення суми фінансових інвестицій і грошових коштів та їх еквівалентів в національній та іноземній валюті до поточних зобов’язань. Він показує яка частина поточних зобов’язань може бути оплачена негайно. (ф.1 стр. 220 + стр. 230 + стр. 240)/ ф. 1 стр. 620).

Оптимальне значення – 0,5 – 0,6

Коефіцієнт термінової ліквідності розраховують як відношення оборотних активів за мінусом запасів до поточних зобов’язань. Він показує, яка частина поточних зобов’язань може бути оплачена за рахунок готівки та очікуваних надходжень від дебіторів. (ф. 1 (стр. 260- стр. 100) / ф.1 стр. 620).

Оптимальне значення – 0,8 – 1.

Коефіцієнт загальної ліквідності розраховують як відношення оборотних активів до поточних зобов’язань. Він показує в якій ступені оборотні активи покривають поточні зобов’язання (ф.1 (стр. 260 / стр.620).

Оптимальне значення - 2.

Фінансова стійкість підприємства – це можливість підприємств своєчасно поповнювати запаси, вести розрахунки і платежі за рахунок власних коштів.

Визначається за допомогою коефіцієнтів:

- автономії (незалежності);

- фінансової стабільності (фінансування);

- маневреності власних коштів.

Коефіцієнт автономії розраховують діленням власного капіталу на валюту балансу підприємства. Він показує ступінь незалежності від залучених коштів (ф.1 стр.380/ стр 640).

Критичне (мінімальне) значення цього коефіцієнта повинне становити не менше 0,5 (збільшування значення коефіцієнта автономії зумовлює підвищення фінансової незалежності та зменшення ризику порушення фінансової стійкості підприємства).

Коефіцієнт фінансової стабільності розраховується як відношення суми зобов’язань підприємства по залученим коштам (позичковий капітал)до власного капіталу (ф.1(стр.430 + стр.480 + стр620 + стр.630) / стр.380).

Оптимальне значення - < 1. Тобто власні кошти перевищують залучені і підприємство має достатній рівень фінансової стабільності і відносно незалежне від зовнішніх фінансових джерел.

Коефіцієнт маневреності власних коштів розраховують як відношення власного оборотного капіталу до суми джерел власного капіталу. Він характеризує ступінь вкладення у найбільш маневрені активи (ф.1 (стр.260- стр.620)/ (ф.1 стр380))

Оптимальне значення - > 0. Чим він більше, тим краще.

Рентабельність активів розраховується як відношення чистого прибутку до суми активів та множенням на 100. Характеризує ефективність використання всього наявного майна підприємства (ф.2 стр. 220/ ф.1 стр.280)*100.

Рентабельність власного капіталу розраховується як відношення чистого прибутку до власного капіталу підприємства та множенням на 100. Відображає ефективність використання активів, створених за рахунок власних коштів. (ф.2 стр.220 / ф.1 стр.380)*100.

Рентабельність продажу розраховується як відношення чистого прибутку к чистої виручки від реалізації та множенням на 100. Показує, яка питома вага прибутку в загальній сумі грошової виручки від реалізації продукції. Зрозуміло, що з підвищенням рівня цього показника зміцнюється, за однакових інших умов, економічний стан підприємства, і навпаки. Проте показник рентабельності продажу має глибший економічний зміст, оскільки характеризує цінову конкурентоспроможність товару. Якщо, наприклад, показник рентабельності продажу становить 60 %, то це означає, що ціна, за якою реалізується продукція, може бути знижена навіть на 60 % і при цьому підприємство не нестиме збитків, досягаючи нульової рентабельності. (ф.2 стр.220 / ф.2 стр. 035)*100.