Классификация входных финансовых потоков

В основе классификации входных денежных потоков лежит деление на основные источники формирования доходов предприятия.

Во входной операционный поток входят следующие составляющие:

1.Поток денежных средств от реализации товаров и услуг.

В рамках этого финансового потока выделяются подпотоки:

· подпоток платежей по текущим операциям, под которым понимается средства вырученные предприятием за реализацию товаров и услуг, оплата которого происходит одновременно или почти одновременно с поставкой продукции (спотовый поток);

· подпоток погашения дебиторской задолженности и выданных товарных кредитов, т.е. это те деньги, которые получаются от продажи продукции (товаров, услуг) в кредит (подпоток продажи в кредит);

· подпоток авансовых платежей, в котором, учитываются полученные денежные средства за еще не произведенную и нереализованную продукцию

1. Процентный поток, в который входят средства, получаемые от действий, совершенных в результате выдачи кредитов и вложения в долевые инструменты. В него входят дивиденды полученные от вложений в долевые инструменты, процентные платежи по ценным бумагам (облигациям и т.п.), а также проценты по выданным кредитам и займам.

Во входной инвестиционный поток входят:

1. Возвратный кредитный поток, которые предприятие получает в результате возврата ему выданных ссуд, депозитов, а также погашения облигаций и аналогичных ценных бумаг.

2. Имущественный поток, в который входят средства, вырученные от реализации имущества предприятия. В этот поток попадают все средства вырученные предприятием от продажи имеющихся у него активов. В том числе:

· от реализации основных средств, имевшихся у предприятия;

· от реализации нематериальных активов;

· от реализации имевшихся запасов сырья и материалов (неликвидов).

2. Фондовый поток, в который включаются средства, вырученные от продажи предприятием акций и паев, а также долговых ценных бумаг, продаваемых до момента их погашения.

В поток финансовой деятельности входят доходы, полученные предприятием от различных финансовых операций. В рамках этого потока выделяют:

1. Заемный поток, формируемый за счет привлечения заемных средств в виде кредитов и ссуд, а также размещения облигаций и других долговых инструментов;

2. Прямой инвестиционный поток, в который входят денежные средства, привлекаемые предприятием в уставной капитал за счет продажи собственных акций, паев и других долевых инструментов.

3. Субсидиарный поток, в который попадают денежные средства, полученные в виде:

· финансовой (благотворительной) помощи, оказываемой органами государственного управления или другими организациями;

· грантов на выполнение определенных видов работ;

· субсидий на осуществление деятельности конкретной организации (для бюджетных организаций это основной поток);

· компенсаций со стороны государства или вышестоящих организаций, за выполнение убыточной, но важной для общества (организации) деятельности.

4. Возвратный налоговый поток, состоящий из возврата переплаченных налогов (например, возврат НДС экспортерам).

5. Юридический поток, состоящий из полученных предприятием денежных средств:

· от штрафов и пени, получаемых предприятием;

· компенсации, полученные в результате выигрыша юридических процессов.

6. Экстраординарных платежей, в которые все остальные платежи в пользу предприятия.