double arrow

Классификация выходных финансовых потоков


 

Также как входные финансовые потоки, выходные финансовые потоки классифицируются по видам деятельности предприятия.

Основными потоками, соответствующими операционный деятельности являются:

 

1.Поток платежей за товары и услуги, в который входят все денежные выплаты, связанные с оплатой товаров и услуг, предназначенных для основной хозяйственной деятельности предприятия, которые не являются элементами инвестиций во внеоборотные активы предприятия. По форме оплаты в рамках этого потока можно выделить следующие подпотоки:

· подпоток погашения кредиторской задолженности по приобретенным товарам и услугам;

· спотовый подпоток, в который входят денежные средства, расходуемые на товары и услуги, приобретаемые и оплачиваемые в текущем периоде;

· подпоток авансовых платежей, за еще не поставленные, а иногда и не произведенные товары и услуги.

2. Поток оплаты труда работников. В рамках этого потока попадают все платежи, независимо от того, включаются они в себестоимость или нет, связанные с оплатой труда лиц, нанимаемых данным предприятием. Также как и предыдущий в рамках него можно выделить подпотоки авансовых и спотовых платежей, а также погашения кредиторской задолженности

3.Поток налоговых платежей, в который включаются все налоговые выплаты, государственные сборы и таможенные платежи, которые делает предприятие. Более мелкое деление возможно по видам налогов. Например,

· налоги, включаемые в себестоимость;

· отчисления во внебюджетные фонды (соц. начисления, которые тоже включаются в себестоимость);

· оборотные платежи и акцизы, НДС,

· таможенные пошлины и сборы;

· налог на имущество;

· налог на прибыль;

· прочие налоги и сборы.

 

4. Процентный поток, в который входят выплаты процентов по займам, кредитам и облигациям

 

5. Поток операционных затрат, в который попадают затраты связанные с получением выручки (комиссионные, фрахт, банковские платежи)

 

В состав потока инвестиционной деятельности входят:

1. Имущественный поток, который предусматривает расходование денежных средств на приобретение различного рода имущества и прав, т.е.

· приобретение основных средств;

· покупку нематериальных активов (патентов, лицензий, прочих прав).




2. Кредитный поток, в который включаются денежные средства, направляемые на выдачу кредитов и покупку долговых ценных бумаг.

3. Фондовый поток, состоящий из денежных средств, направляемых на приобретение долевых финансовых инструментов других организаций (акций, паев и т.п.)

 

В поток финансовой деятельности входят расходы, связанные с осуществлением предприятием различных финансовых операций. В рамках этого потока выделяют:

1. Поток возврата займов формируемый за счет платежей по погашению кредитов и займов, а также погашения облигаций и других долговых инструментов, выданных предприятием.

2. Обратный инвестиционный поток, в который входят денежные средства, направляемые предприятием на выкуп у акционеров (пайщиков), принадлежащих им акций, паев и других долевых инструментов.

3. Субсидиарный поток, в который попадают денежные средства, направленные на:

· благотворительную помощь,

· выдачу грантов на выполнение определенных видов работ,

· выдачу субсидий и компенсаций филиалам, за выполнение убыточной, но важной для предприятия (организации) деятельности

4. Юридический поток, состоящий из выплаченных предприятием денежных средств в виде:

· штрафов и пени;

· компенсаций, истцам по результатам проигрыша юридических процессов.

5. Дивидендный поток, в который попадают платежи дивидендов по всем видам акций и паев

6. Поток экстраординарных платежей, в который входят все остальные платежи предприятия.

 

 

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: