Приклади розв’язання задач

Задача 1.

Як зміниться ВВП, якщо граничний коефіцієнт податків (t) складає 0,2, ГСС = 0,08. Уряд зменшив чисті податки на 40 грн.од.

Розв’язання.

Ефект гальмування динаміки виробництва ∆У, викликаний автоматичними чистими податками можна визначити таким чином:

1 1 1 1

∆Y = ∆T ´ (------------- - --------------------) = 40 ´ (----------- - ----------------) =

1 – ГСС 1 - ГСС ´ (1- t) 0,2 1 – 0,8´0,8

= 40 ´ (5 - ------------) = 40 ´ 2,2 = 88

0,36

Контрольні питання

3.І.1. Якими є методи формування доходів бюджету?

Вилучення доходів з державного сектора економіки; одержання доходів від державних угідь; податковий.

Отримання доходів від державних угідь, майна і послуг; перерозподіл доходів юридичних і фізичних осіб за допомогою податків; залучення позик.

Отримання доходів від державної власності; фіскальний; залучення позик.

Пряме вилучення доходів з державного сектора; отримання доходів від державних угідь, майна і послуг; перерозподіл доходів юридичних і фізичних осіб за допомогою податків та зборів; залучення позик.

3.І.2. Які джерела формування доходів бюджету?

1. Міжнародний кредит, національне багатство, національний дохід.

2. Створений валовий внутрішній продукт і національне багатство.

3. Валовий національний продукт, державний кредит, емісійний дохід.

4. Податкові та неподаткові надходження.

3.І.3. Яким чином поділяються неподаткові надходження бюджету?

1) Доходи від власності та підприємницької діяльності; адміністративні штрафи та санкції; плата за навчання іноземних громадян у навчальних закладах; інші надходження.

2) Надходження від штрафів та фінансових санкцій; доходи від власності та підприємницької діяльності; інші неподаткові надходження.

3) Доходи від власності та підприємницької діяльності; доходи від некомерційного та побічного продажу; надходження від сплати штрафних санкцій; інші неподаткові надходження.

4) Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу; доходи від власності та підприємницької діяльності; надходження від штрафів та фінансових санкцій; інші неподаткові надходження.

3.І.4. Яким чином поділяються доходи бюджету від операцій з капіталом?

1) Надходження коштів від реалізації безхазяйного майна; доходи Державного комітету України по матеріальних резервах; надходження від продажу землі.

2) Надходження коштів від реалізації майна, що за правом спадкоємства перейшло у власність держави; надходження від продажу державних запасів товарів; надходження від продажу землі.

3) Надходження від продажу основного капіталу; надходження від продажу державних запасів товарів; надходження від продажу землі та нематеріальних активів.

4) Надходження від продажу держаних запасів товарів; надходження від реалізації безхазяйного майна і майна, що за правом спадкоємства перейшло у власність держави, та скарбів; надходження від продажу землі та нематеріальних активів.

3.І.5. Яким чином поділяються відповідно до джерел доходи бюджету, що мають вигляд офіційних трансфертів?

Поточні та капітальні офіційні трансферті.

Натуральні та грошові трансферти.

Дотації та субвенції, одержані з Державного бюджету України; з недержавних джерел; з-за кордону.

Від органів державного управління інших рівнів; з недержавних джерел; з-за кордону.

3.ІІ.1. Порівняйте структуру бюджетної класифікації доходів в Україні та Російській Федерації. Зробіть висновки (Дивитись, Бабич А.М., Повина Л.Н., Государственнные и муниципальные финансы, М. Финансы 1999г.)

3.ІІ.2. Порівняйте структуру доходів бюджету в Україні і розвинутих країнах. Зробіть висновки.

3.ІІ.3. Розгляньте структуру доходів бюджетів України, охарактеризуйте головні пропорції розподілу доходів між податковими та неподатковими надходженнями, доходами від операції з капіталом. Проаналізуйте розподіл між загальними і спеціальними фондами.

3.ІІІ.1. Нехай гранична схильність до споживання дорівнює ½. Знайдіть мультиплікатор державних витрат і податковий мультиплікатор. В чому полягає різниця між ними.

3.ІІІ.2. Знайдіть новий ВНП, якщо у базовому році він дорівнював 2600 г.о., гранична схильність до споживання дорівнює 0,5, Державні витрати зросли на 400 г.о., а податки знизились на 200 г.о.

3.ІІІ.3. Фактичний дохід дорівнює 400 г.о., гранична схильність до споживання дорівнює 0,8. Рівноважний дохід 4200. Як повинна змінитися величина податків, щоб економіка досягла рівноважного стану.

3.ІІІ.4. Відомо, що структура податку на прибуток така, що людина з доходом 10000 г.о. сплачує 2000г.о. податку, з 20000 – сплачує 3000, а людина з доходом в 30000 г.о. сплачує 4000 г.о. податку. Визначте вид та розмір ставок податку.

3.ІІІ.5. Знайдіть суму 20% ПДВ, якщо ціна товару установлена у 160 грн.

3.ІІІ.6. Продемонструйте як компанія боротьби з пияцтвом відіб’ється на можливості продавця перекладати податковий тягар акцизів на покупців.

3.ІІІ.7. Коли ви можете перекладати податковий тягар, якщо ви власник:

а) збираєтесь продати свій земельний наділ;

б) збираєтесь здати свій наділ в оренду.

3.ІІІ.8. Як ви вважаєте в якій точці кривої Лаффера зараз знаходиться економіка України. Поясніть.

3.ІІІ.9. Розрахуйте річну суму податку на нерухомість, якщо середнє річна вартість нерухомості склала у 1,2,3,4 кварталах: 220, 225, 260, 250 тис.грн.

Ставка податку на нерухомість дорівнює 2%.

3.ІІІ.10. Функція попиту на товар Ơ_d= 9 –Р, функція пропозиції Ơ_s= -5 –2Р

Нехай на цій товар введено податок у розмірі 2 г.о. з одиниці товару. Знайдіть збільшення податкових надходжень після введення цього податку.

3.ІІІ.11. При заповненні яких податків особливо важливо врахувати еластичність попиту.

3.ІІІ.12. Припустимо, зрівняння для кривої попиту на продукт Х має вигляд:

Р= 8 – 0,6Ơ, а кривої пропорції - Р = 2 + 0,4Ơ. Після введення акцизного податку нове зрівняння пропорції має вигляд: Р = 4 + 0,4Ơ. Які податкові надходження одержить уряд від введення цього податку. Продемонструйте графічно збиток ефективності від введення цього податку.

3.ІІІ.13. Як зміниться ВНП, якщо має місце рівність за кількістю прирощення державних витрат й скорочення податків на n г.о. Які чинники впливають на це прирощення?

3.ІІІ.14. За даними таблиці 3.1 визначте характер податкової ставки:

Таблиця 3.1

Дохід	Податкові відчислення

3.ІІІ.15. Розрахуйте суму доходів, які регулюють доход області. Сума видаткової частини 300 г.о.. Дефіцит бюджету 40 г.о. Сума доходів, які закріплені 100г.о.

3.ІІІ.16. Мультиплікатор податків (дайте необхідні роз'яснення):

1. більший за мультиплікатор витрат;

2. менший за мультиплікатор витрат;

3. дорівнює мультиплікатору витрат.

3.ІІІ.17. Економіка знаходиться у рівновазі і умовах повної зайнятості ресурсів. Уряд пропонує збільшити державну закупівлю на суму 10 млрд.грн.. і одночасно збільшити податки, зберігаючи колишній рівень рівноважного ВНП (тобто без інфляції). Чому дорівнює збільшення податків, що припускається:

10млрд. грн.;

більш за 10млрд. грн.;

менш за 10млрд. грн.;

для примітки повної зайнятості податки повинні бути зменшені.

Дайте пояснення.

3.ІІІ.18. Як змінюються сукупні доходи (∆ У), якщо чисті податки зросли на

∆Т?

1) ∆ У = ∆ Т

2) ∆ У = ∆ Т

3) ∆ У = ∆ Т × М_п

4) ∆ У = ∆ Т × М_п

5) ∆ У = ∆ Т / М_п

Дайте пояснення.

3.ІІІ.19. Мультиплікатор податків завжди менше мультиплікатора видатків. Чи вірно?

3.ІІІ.20. Мультиплікатор податків дорівнює:

а) М_п= М_в ×ГСС

ГСС

б) М_п = ----------------------

1 - ГСС×(1 - t)

ГСС

в) М_п = ----------------------

1 - ГСС×(1 + t)

3.ІІІ.21. Економіка країни характеризується такими даними:

Фактичний доход = 4000 грош.од.

Гранична схильність до споживання = 0,8.

Рівноважний доход = 4200 грош.од.

1. Як повинні змінитися урядові витрати (при інших рівних умовах), аби економіка досягла рівноважного стану (рівноважного доходу)?

2. Як повинен змінитися розмір податкових надходжень (при інших рівних умовах), щоб економіка досягла рівноважного стану?

3.ІІІ.22. При доходах 100, 1000 и 10000 гр. од. для їх отримувачів вводиться єдиний за розміром податок – 10 гр.од.

Визначте, який це податок:

1) Регресивний

2) Прогресивний

3) Пропорційний

4) Дегресивний

5) Комбінований.

3. ІІІ.21. Заповніть табл. 3.2 (за зразком).

Таблиця3.2

Податки, стягнуті з фізичних осіб	Вид податку (прогресивний, регресивний, пропорційний)	Об'єкт оподаткування (дохід, майно)

Загальнодержавні:
податок на дохід фізичних осіб	пропорційний
податок на нерухомість
податок з майна, що переходить у порядку спадкування чи дарування
мито
податок із власників автотранспортних засобів		майно
інші податки (за вибором)

Місцеві:
збір за паркування автотранспорту
збір за проїзд через територію прикордонних областей автотранспорту, що їде за кордон	прогресивний
ринковий збір		дохід
збір із власників собак
інші податки (за вашим вибором)

3. ІІІ.21. Заповніть табл.3.3, розрахувавши необхідні показники. Визначтевид податку (за формою) на дохід фізичних осіб.

Таблиця3.3

Фізична особа		Податки		Розмір заробітної плати за місяць, грн
Податок на доходи фізичних осіб1	Пенсійний фонд	Соціальне страхування	Фонд зайнятості
%	грн	%	грн	%	грн	%	грн
Григорій А.					0,5		0,5
Михайло					0,5		0,5
Олексій					0,5		0,5

¹ Відповідне до Закону України «Про податок з фізичних осіб» від

04.03.2004 р. ставка оподаткування на прибуток становить 13 %.

3.ІІІ. 22. Вказівки до виконання:

Проаналізуйте кожний вид урядових податків або сплат.

Якщо податок, на Ваш погляд, відповідає критерію, поставте навпроти нього знак плюс (+), якщо не відповідає критерію — мінус (-);

якщо критерій взагалі не підходить, поставте нуль (0).

Критерії

Податок \сплата	Здатність платити	Ефектив-ність	Простота	Отримані переваги
1.Сплата за посвідчення водія (фіксована сума для кожного водія)
2. Податок на особистий дохід (відсоток особистого доходу, що підлягає оподаткуванню)
3. Податок на соціальне страхування (відсоток від зарплат та ставок за верхньою межею)
4. ПДВ
5. Податок на землю