Тема 1. Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Е.Н.Голик

КОСВЕННОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебно-методический комплекс

 

Ростов-на-Дону

СЕВЕРО-КАВКАЗСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

 

 

Голик Е.Н.

Косвенное налогообложение: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д: Изд-во СКАГС, 2008. 25 с.

 

 

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» и планом кафедры. Комплекс включает в себя учебно-тематический план, программу курса, темы лекционных и семинарских занятий, темы рефератов, вопросы для подготовки к экзамену (зачету), перечень рекомендуемой литературы, периодических изданий (журналов, газет) и Интернет-ресурсов.

Предназначен для студентов очной и заочной форм обучения факультета «Экономика».

 

 

Печатается по решению

кафедры.

Протокол № от 2011г.

Введение

 

Переход России к рыночным отношениям качественно изменил содержание, значение и стратегические цели государственного регулирования экономики. Социально-экономические процессы, происходившие в стране в последние годы, отличались сложной трансформационной динамикой, которую определяли и принимаемые государственной властью решения по формированию и совершенствованию соответствующей системы налогообложения. Особую роль в ней занимают косвенные налоги, обеспечивающие в настоящее время весомую часть доходов бюджета.

Дисциплина «Косвенное налогообложение» является составной частью процесса подготовки специалистов в сфере налогообложения, в достаточной мере отвечает задаче вооружения их практическими навыками.

Целью изучения дисциплины является познание теоретических основ косвенного налогообложения, экономического механизма обложения, принципов построения и функционирования системы косвенных налогов в РФ.

Основной задачей дисциплины является формирование у студентов системы теоретических знаний в области косвенного налогообложения и практических навыков их использования с учетом последних изменений и дополнений налогового законодательства.

Изучение курса «Косвенное налогообложение» базируется на полученных знаниях по дисциплинам «Теория и история налогообложения», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Регио­нальные и местные налоги и сборы с организаций», «Правовое регулирование налоговых отношений» и др.

После изучения данной учебной дисциплины студент должен знать:

-современное состояние системы косвенного налогообложения в РФ, проблемы и перспективы его дальнейшего развития;

- законодательную базу косвенного налогообложения в РФ;

- механизм исчисления и уплаты основных косвенных налогов с учетом текущих изменений налогового законодательства и их специфики по отдельным налогоплательщикам и видам деятельности;

 

 

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЕМА ЧАСОВ

ПО ФОРМАМ И ВИДАМ ОБУЧЕНИЯ

Виды обучения	Распределение объёма часов по формам обучения
Дневная	Заочная
II высшее	Заочная (6 лет)	Заочная сокращенная
1. Лекционные занятия
2. Практические занятия
3. Самостоятельная работа
3.1. Усвоение учебного материала дисциплины
3.2. Самостоятельное изучение тем теоретического курса
3.3. Подготовка к практическим занятиям
3.4. Подготовка к проверкам остаточных и текущих знаний, отдельных тем курса и к экзамену
Всего:

УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН курса

для студентов очной формы обучения

 

№ п/п	Наименование темы	Количество часов
Всего	Лекции	Семинары
	Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей
	Эволюция косвенного налогообложения в России
	Использование косвенного налогообложения в развитых странах
	Экономическая и правовая сущность НДС
	Особенности использования НДС в налоговой системе РФ
	Экономическая и социальная сущность акциза
	Действующий механизм акцизного налогообложения в РФ
	Особенности администрирования косвенных налогов РФ
Итого:	32	16	16

 

 

УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН курса

для студентов заочной формы обучения

 

№ п/п	Наименование темы	Количество часов
II высш.	Заочное	Заочное (сокр.)
Всего	Лекции	Семинары	Все го	Лек ции	Семинары	Все го	Лекции	Семи нары
	Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей
	Эволюция косвенного налогообложения в России
	Использование косвенного налогообложения в развитых странах
	Экономическая и правовая сущность НДС
	Особенности использования НДС в налоговой системе РФ
	Экономическая и социальная сущность акциза
	Действующий механизм акцизного налогообложения в РФ
	Особенности администрирования косвенных налогов РФ
Итого:	8	4	4	8	6	2	12	8	4

Учебная программа

Тема 1. Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей

Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства. Теории налогов и косвенных их видов.

Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность, индивидуальность, безэквивалентность.

Критерии деления налогов на прямые и косвенные. Особенности функционального назначения косвенных налогов. Классификационные признаки косвенных налогов.

Значение косвенного налога как особого ценообразующего фактора. Правовое значение переложения для косвенных налогов. Современные проблемы переложения налогов.

Методы обложения косвенными налогами. Способы взимания косвенных налогов.