Тема 2. Эволюция косвенного налогообложения в России

Подати и сборы Древнерусского государства в IX-XII вв. и эпохи Золотой Орды в XIII-XV вв.

Косвенные налоги России в XVI-XVIII вв. Возникновение и развитие откупной системы.

Роль и значение косвенных налогов в Российской империи XIX - начала XX вв.

Косвенные налоги России в период Первой мировой войны (1914-1918), в годы «военного коммунизма» (1917-1922), в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922-1929).

Налоговая реформа 1930-1932 гг. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Влияние налоговой реформы на систему косвенного налогообложения. Введение в практику налогообложения налога с оборота.

Косвенные налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941-1945) и в послевоенный период. Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет СССР в 1965 -1985 гг. Фискальное значение налога с оборота.

Косвенные налоги СССР в 1980-1991 гг. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства. Роль и значение в ней косвенных налогов.

Тема 3. Использование косвенного налогообложения в развитых странах

Роль и значение косвенных налогов в странах с развитой рыночной экономикой, особенности их проявления. Структура налоговых поступлений в развитых странах, важнейшие налоги. Косвенные налоги, рост их фискального значения на современном этапе.

Использование косвенных налогов в странах Европейского сообщества. Косвенные налоги Франции, Германии, Швеции: объекты обложения, система ставок, методы расчета. Гармонизация косвенного налогообложения в этих странах.

Специфика и особенности косвенного налогообложения США и Канады.

Использование косвенных налогов в странах Азии. Косвенное налогообложение Китая и Японии. Налоговая политика этих государств в области косвенного налогообложения.

Тема 4. Экономическая и правовая сущность НДС

Экономические основы и предпосылки введения НДС. Экономическое содержание налога.

Способы определения налоговых обязательств по НДС: прямой и косвенный аддитивные методы, способы прямого и косвенного вычитания, инвойсный метод.

Характеристика основных элементов налога. Субъекты и объекты налогообложения, операции, необлагаемые налогом. Понятие места реализации товаров, работ и услуг в целях налогообложения. Особенности определения налогооблагаемой базы по различным операциям. Отнесение НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Понятие налоговых вычетов и условия их применения. Налоговый период, ставки налога и принципы их дифференциации. Порядок исчисления и уплаты в бюджет. Порядок возмещения налога из бюджета.

Особенности использования освобождений от уплаты НДС. Порог налогообложения.