2018-01-21
588
| Название форм БФО | Название налоговых показателей | Место налоговых показателей в БФО | |
| Бухгалтерский баланс | Налоговые балансовые остатки- НБО | ||
| Налоговые активы- НА (в активе баланса) | ОНА* –отложенные налоговые активы в 1-м разделе «Внеоборотные активы»; НДСпо приобретенным ценностям во 2-м разделе «Оборотные активы»; Дебиторская задолженность бюджета (ДЗб)** –часть дебиторской задолженности во 2-м разделе «Оборотные активы» (берется из Пояснений к бухгалтерскому балансу и ОФР). | ||
| Налоговые обязательства- НО (в пассиве баланса) | ОНО* –отложенное налоговое обязательство в 4-м разделе «Долгосрочные обязательства»; Кредиторская задолженность перед бюджетом (КЗб)** –часть кредиторской задолженности в 5-м разделе «Краткосрочные обязательства» (берется из Пояснений к бухгалтерскому балансу и ОФР) | ||
| Отчет о финансовых результатах (ОФР) | Налоговые издержки по налогу на прибыль (НИнп) | ТНП - текущий налог на прибыль, в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) –ПНО(А); Изменение ОНА –изменение отложенных налоговых активов; Изменение ОНО –изменение отложенных налоговых обязательств НИн.п.=ТНП + изм. ОНА (изм. ОНА) - изм. ОНО (изм. ОНО) (положительное изменение ОНАприбавляется, ОНО вычитается; отрицательное значение ОНА вычитается, ОНО прибавляется | |
| НИ по налогам, включаемым в себестоимость проданной продукции, товаров (работ, услуг) (НИс)**: транспортный, земельный и др. налоги | Налоги, включаемые в себестоимость проданной продукции, товаров, (работ, услуг) – НИс**-отражаются в составе показателей себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходов (берутся из регистров б/у по счетам 20,26,44 и 68 -аналитика) | ||
| НИ по налогам, включаемым в прочие расходы (НИпр.)**: налог на имущество организаций и др. региональные и местные налоги | Налоги, включаемые в прочие расходы - НИпр. **отражаются в составе показателя «Прочие расходы» (берутся из регистров бухгалтерского учета по счетам 91сб.2 и 68- аналитика). | ||
| НИ в виде неустойки, штрафов, пени (НИшп.)** | Сумма неустойки, штрафов, пени – НИшп**. отражаются в составе показателя «Прочее» (берутся из регистров бухгалтерского учета по счетам 99 и 68 - аналитика) | ||
| Отчет об изменении капитала | - | - | |
| Отчет о движении денежных средств | Денежные потоки налоговые – ДПН, в т.ч. ДПНо - отток (уплата) и ДПНп-приток | Денежные налоговые потоки по налогу на прибыльв виде оттока (уплаты налогов)– ДПНо.нп Денежные налоговые потоки по остальным налогам, штрафам, пени в виде оттока - ДПНо. пр.н.,шп***отражаются в составе показателя «Прочие платежи» (берутся из регистров б/у по счету 51-аналитика) | |
| Отчет о целевом использовании средств | - | - | |
| Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах | Раскрытие (детализация) налоговых балансовых остатков - НБО. | Раскрытие дебиторской задолженности по видам, в т.ч. по расчетам с бюджетом - ДЗб;кредиторской задолженности по видам, в т.ч. перед бюджетом – КЗб. | |
| Раскрытие налоговых издержек по налогу на прибыль | Раскрытие условного расхода (дохода), постоянных и временных разниц, ПНО(А), ОНА, ОНО, причин изменения налоговых ставок, ОНА и ОНО, списанныев связи с выбытием активов и обязательств. | ||
*ОНА, ОНО - отложенные налоги на прибыль, которые отражаются организациями, применяющими в бухгалтерском учете ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»
|
|
|
|
|
|
** НИс, НИпр.. НИшп. - налоговые издержки, прямо в отчетности не отражаются. Информация берется из аналитических регистров бухгалтерского учета по счетам 20»Основное производство, 26 «Общехозяйственные расходы». 44 «Расходы по сбыту», 91.2. «Прочие расходы». 99 «Прибыли и убытки»
*** ДПНо.пр.н,ш,п – денежные налоговые потоки в виде оттока по прочим платежам, прямо в отчетности не отражаются. Информация берется из аналитических регистров бухгалтерского учета по сч. 51 «Расчетный счет».
Таблица 10
